設(shè)置公司會(huì)計(jì)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、完整，數(shù)字真實(shí)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，不得拖延。5.明晰性原則：會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和使用。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。（二）會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的會(huì)計(jì)工作，制定和完善會(huì)計(jì)管理制度。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策。2.會(huì)計(jì)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為公司提供財(cái)務(wù)決策支持。辦理稅務(wù)申報(bào)和繳納，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金安全。（三）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實(shí)守信，廉潔自律，客觀公正。2.遵守會(huì)計(jì)法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度，保守公司商業(yè)秘密。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為公司發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)的會(huì)計(jì)服務(wù)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算的基本要求1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。3.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，必須符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，不得提供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。2.原始憑證應(yīng)當(dāng)具備以下內(nèi)容：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。3.記賬憑證應(yīng)當(dāng)具備以下內(nèi)容：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬、明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對(duì)無誤。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號(hào)的頁碼順序登記。會(huì)計(jì)賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤或者隔頁、缺號(hào)、跳行的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法更正，并由會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）在更正處蓋章。3.實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽字或者蓋章。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、完整。四、財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷（一）財(cái)務(wù)審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保審批流程合法合規(guī)。2.堅(jiān)持“一支筆”審批原則，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行集體決策。3.審批應(yīng)當(dāng)明確責(zé)任，審批人應(yīng)當(dāng)對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。（二）審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等。將報(bào)銷單及相關(guān)附件提交部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性。財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性，審核無誤后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報(bào)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，報(bào)銷人到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。2.采購付款采購部門填寫采購申請(qǐng)單，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等。將采購申請(qǐng)單提交部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人審核采購需求的合理性。財(cái)務(wù)部門審核采購申請(qǐng)單及相關(guān)合同，審核無誤后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報(bào)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，采購部門進(jìn)行采購。采購?fù)瓿珊螅?yīng)商提供發(fā)票等結(jié)算憑證，采購部門填寫付款申請(qǐng)單，附上發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)附件。付款申請(qǐng)單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。（三）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.公司根據(jù)實(shí)際情況制定各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等。報(bào)銷人應(yīng)當(dāng)按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分不予報(bào)銷。2.差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制，報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)注明招待對(duì)象、事由等，不得用于與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的支出。五、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，實(shí)行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。3.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。2.銀行存款賬戶應(yīng)當(dāng)由專人管理，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。（三）票據(jù)及印章管理1.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)票據(jù)管理，購買、使用、保管票據(jù)應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定。2.財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3.開具票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)的定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)的購置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表，注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等。2.固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門審核資金預(yù)算。3.財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報(bào)總經(jīng)理審批。4.總經(jīng)理審批通過后，采購部門負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)購置手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)的核算與折舊1.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量。2.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值，并按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提，并根據(jù)用途計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者當(dāng)期損益。（四）固定資產(chǎn)的清查與處置1.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制清查報(bào)告，報(bào)公司管理層。2.對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額入賬。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用的分類與核算1.成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別。2.生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。3.制造費(fèi)用是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括車間管理人員工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等。4.管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。5.銷售費(fèi)用是指公司為銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷售人員工資、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。6.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用的控制1.公司應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門的成本費(fèi)用控制職責(zé)，加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、核算管理和分析考核。2.各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司下達(dá)的成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，制定本部門的成本費(fèi)用控制措施，確保成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。（三）成本費(fèi)用的報(bào)銷與審批成本費(fèi)用的報(bào)銷與審批按照本制度第四章“財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷”的規(guī)定執(zhí)行。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，并按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅。2.公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置稅務(wù)管理崗位，配備專業(yè)的稅務(wù)人員，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納、發(fā)票管理等工作。3.稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解國家稅收政策的變化，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)當(dāng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司的經(jīng)營活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。3.稅務(wù)籌劃方案實(shí)施過程中，應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出應(yīng)對(duì)措施。3.對(duì)于重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并采取有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，避免稅務(wù)損失。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告的編制1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于月度終了后[X]日內(nèi)報(bào)出，季度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于季度終了后[X]日內(nèi)報(bào)出，年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度終了后[X]日內(nèi)報(bào)出。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、完整。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債分析、利潤分析、現(xiàn)金流量分析、成本費(fèi)用分析等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等，客觀評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題，并提出改進(jìn)建議。十、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。（二）內(nèi)部審計(jì)職責(zé)1.對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.審查財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算、決算的真實(shí)性、合法性和效益性。3.檢查內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議。4.對(duì)重大投資項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。5.對(duì)公司內(nèi)部各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。（三）內(nèi)部審計(jì)工作程序1.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和方法。2.實(shí)施審計(jì)工作，收集審