藥品收費票據管理制度一、總則（一）目的為加強公司藥品收費票據管理，規范票據的領購、開具、保管、核銷等行為，確保票據使用的合法性、準確性和安全性，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部涉及藥品收費票據使用的各部門及相關人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關票據管理的法律法規和政策規定。2.準確性原則：確保票據信息填寫真實、準確、完整，與實際業務相符。3.安全性原則：妥善保管票據，防止丟失、被盜、損壞等情況發生。4.及時性原則：及時領購、開具、核銷票據，保證業務流程順暢。二、票據種類及適用范圍（一）增值稅發票適用于公司銷售藥品并向購買方收取增值稅款的業務。（二）普通發票用于公司銷售藥品但不涉及增值稅款收取的業務，或向非增值稅一般納稅人銷售藥品的情況。（三）醫療收費票據在公司作為醫療機構提供醫療服務并收取費用時使用。三、票據領購（一）領購申請1.各部門根據業務需求，定期填寫《藥品收費票據領購申請表》，詳細注明所需票據的種類、數量等信息。2.《藥品收費票據領購申請表》需經部門負責人審核簽字后，提交至財務部門。（二）審核與批準財務部門收到領購申請表后，對申請信息進行審核，核實其合理性和必要性。審核通過后，報財務總監批準。（三）領購執行1.經批準后，由財務部門指定專人負責前往稅務機關或相關票據管理部門辦理票據領購手續。2.領購票據時，應仔細核對票據的種類、號碼、數量等與申請信息是否一致，確保票據的質量。（四）票據交接領購回來的票據，由財務部門專人與票據管理人員進行交接。交接過程中，雙方需對票據的數量、號碼等進行逐一核對，并在《票據交接清單》上簽字確認。四、票據開具（一）開具要求1.開票人員應具備相應的財務知識和開票技能，熟悉各類票據的開具規定。2.嚴格按照實際業務內容和金額開具票據，確保票據信息與業務事實相符。3.票據上的各項內容應填寫齊全、清晰，不得涂改、挖補。如填寫錯誤，應作廢重開，并在作廢票據上注明“作廢”字樣，全聯保存。（二）開票流程1.業務部門在發生藥品銷售或醫療服務業務后，及時將相關業務信息傳遞給財務部門。2.財務部門開票人員根據業務信息，在開票系統中準確錄入開票內容，生成票據。3.票據生成后，經審核人員審核無誤，加蓋公司發票專用章或財務專用章。4.將開具好的票據聯次按照規定分別交付給客戶或相關部門。（三）電子票據開具1.對于符合電子票據開具條件的業務，按照國家相關規定和公司電子票據管理系統的操作流程開具電子票據。2.電子票據開具成功后，及時將電子票據信息發送給客戶，并告知客戶獲取電子票據的方式和途徑。五、票據保管（一）保管責任1.設立專門的票據保管崗位，明確票據保管人員的職責。2.票據保管人員負責對各類藥品收費票據進行妥善保管，確保票據的安全。（二）保管場所1.應設置專門的票據庫房或保險柜，用于存放票據。2.票據庫房應具備防火、防盜、防潮、防蟲等安全設施，保證票據存放環境適宜。（三）保管方式1.票據應按照種類、號碼順序存放，便于查找和核對。2.定期對票據進行盤點，確保賬實相符。盤點結果應記錄在《票據盤點表》中。3.對于已開具的票據存根聯和作廢票據，應按照規定的期限妥善保管，期滿后按照相關規定進行銷毀。（四）安全防范措施1.票據保管人員應嚴格遵守庫房管理制度，限制無關人員進入票據庫房。2.安裝監控設備，對票據庫房進行實時監控，確保票據安全。3.配備必要的消防器材，做好防火工作。六、票據核銷（一）核銷申請1.各部門在使用完一定數量的票據后，應及時整理已開具票據的存根聯，填寫《藥品收費票據核銷申請表》。2.《藥品收費票據核銷申請表》應注明票據的種類、號碼段、開具金額合計、使用期限等信息，并附上已開具票據的存根聯復印件。（二）審核與核銷1.財務部門收到核銷申請表后，對申請信息及票據存根聯進行審核。2.審核內容包括票據開具的真實性、完整性，金額計算的準確性，以及與業務記錄的一致性等。3.審核通過后，在票據管理系統中進行核銷操作，并在《藥品收費票據核銷申請表》上簽字確認。（三）特殊情況處理1.如發現票據丟失、被盜等情況，應立即向財務部門報告，并按照相關規定辦理掛失、聲明作廢等手續。2.對于因業務調整等原因需要作廢的票據，應按照規定進行處理，并在核銷時予以說明。七、票據監督與檢查（一）內部監督1.財務部門定期對各部門的票據使用情況進行檢查，確保票據管理符合本制度要求。2.審計部門不定期對票據管理情況進行審計，檢查票據的領購、開具、保管、核銷等環節是否存在違規行為。（二）外部檢查配合積極配合稅務機關、財政部門等相關外部機構對公司票據管理情況的檢查，如實提供票據資料和相關信息。八、違規處理（一）違規行為界定1.未按規定領購、開具、保管、核銷票據的。2.擅自轉借、轉讓、代開票據的。3.偽造、變造票據的。4.丟失票據未及時報告或未按規定處理的。（二）處理措施1.對于發現的違規行為，責令相關責任人立即整改，并視情節輕重給予警告、罰款等處罰。2.如因違規行為給公司造成經濟損失的，責令責任人承擔相應的賠償責任。3.對于情節嚴重、構成犯罪的，依法移交司法