藝術(shù)公司財務(wù)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范藝術(shù)公司的財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財務(wù)工作的有序開展，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于公司總部及下屬各分支機構(gòu)、子公司的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、資金管理等。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財務(wù)人員配備財務(wù)部配備具有專業(yè)資格的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度。財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)主持財務(wù)部日常工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。負責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為公司決策提供財務(wù)支持。組織財務(wù)核算工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。負責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。負責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。會計職責(zé)負責(zé)公司日常會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。負責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等工作。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。負責(zé)與其他部門的財務(wù)溝通和協(xié)調(diào)工作。出納職責(zé)負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。負責(zé)保管現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要票據(jù)和印章。負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。協(xié)助會計進行財務(wù)核算工作。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和收入預(yù)測，合理安排支出預(yù)算。全面性原則：涵蓋公司各項收入、成本費用、資本性支出等所有財務(wù)活動。準確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準確、合理，具有可操作性。嚴肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制流程每年第四季度，公司各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和本部門業(yè)務(wù)計劃，編制下一年度部門預(yù)算草案，提交財務(wù)部。財務(wù)部對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合公司整體經(jīng)營情況，編制公司年度預(yù)算草案，提交公司管理層審批。公司管理層對年度預(yù)算草案進行審議，報董事會批準后下達執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項業(yè)務(wù)活動在預(yù)算范圍內(nèi)進行。財務(wù)部定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并提出改進措施。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。4.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。預(yù)算考核指標包括預(yù)算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門和個人進行懲罰。四、收入管理1.收入范圍公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。主營業(yè)務(wù)收入是指公司從事藝術(shù)創(chuàng)作、演出、展覽、培訓(xùn)等核心業(yè)務(wù)所取得的收入；其他業(yè)務(wù)收入是指公司從事與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入，如場地租賃收入、廣告收入等。2.收入確認原則主營業(yè)務(wù)收入：在完成藝術(shù)作品創(chuàng)作、演出、展覽、培訓(xùn)等勞務(wù)，并經(jīng)客戶驗收合格后，按照合同約定的金額確認收入。其他業(yè)務(wù)收入：在相關(guān)業(yè)務(wù)活動完成并取得收款權(quán)利時，按照實際收到或應(yīng)收的金額確認收入。3.收入核算與管理財務(wù)部應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對收入進行準確核算。建立收入臺賬，詳細記錄每筆收入的來源、金額、時間等信息，確保收入數(shù)據(jù)的清晰、準確。加強對收入的管理，及時催收款項，確保收入及時足額入賬。對逾期未收回的款項，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行催收。定期對收入情況進行分析，評估收入的合理性和穩(wěn)定性，為公司決策提供參考依據(jù)。五、成本費用管理1.成本費用分類成本：包括直接成本和間接成本。直接成本是指與藝術(shù)作品創(chuàng)作、演出、展覽、培訓(xùn)等直接相關(guān)的成本，如演員薪酬、道具費用、場地租賃費用等；間接成本是指不能直接歸屬于某一項目的成本，如管理人員薪酬、辦公費用、水電費等。費用：包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。銷售費用是指為銷售公司產(chǎn)品或服務(wù)而發(fā)生的費用，如廣告宣傳費用、市場推廣費用等；管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，如辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等；財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用控制原則合法性原則：成本費用支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。合理性原則：成本費用支出應(yīng)與公司經(jīng)營活動相匹配，合理控制支出水平。效益性原則：在保證公司經(jīng)營活動正常開展的前提下，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。3.成本費用核算與管理財務(wù)部應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對成本費用進行準確核算。建立成本費用臺賬，詳細記錄每筆成本費用的發(fā)生時間、金額、用途等信息，確保成本費用數(shù)據(jù)的清晰、準確。加強對成本費用的控制和管理，制定成本費用控制標準和預(yù)算，嚴格審批程序，杜絕不合理的成本費用支出。定期對成本費用情況進行分析，查找成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。4.費用報銷管理費用報銷應(yīng)按照公司規(guī)定的流程進行，填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費用報銷單應(yīng)由部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、公司領(lǐng)導(dǎo)等按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。財務(wù)人員應(yīng)認真審核費用報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，要求報銷人重新提供合法有效的憑證。報銷費用應(yīng)及時支付，不得拖延。對逾期未報銷的費用，應(yīng)查明原因，督促報銷人及時報銷。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類公司資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)是指預(yù)計在一個正常營業(yè)周期內(nèi)或一個會計年度內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)，如貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，如房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等；無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。2.資產(chǎn)購置與驗收各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出資產(chǎn)購置申請，填寫資產(chǎn)購置申請表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，提交財務(wù)部審核。財務(wù)部對資產(chǎn)購置申請進行審核，結(jié)合公司資金狀況和預(yù)算安排，提出審核意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準的資產(chǎn)購置申請，由采購部門負責(zé)采購。采購過程中應(yīng)嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時通知使用部門進行驗收。使用部門應(yīng)按照合同約定和相關(guān)標準對資產(chǎn)進行驗收，驗收合格后填寫資產(chǎn)驗收單，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。3.資產(chǎn)日常管理財務(wù)部負責(zé)建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況進行詳細記錄。使用部門負責(zé)資產(chǎn)的日常使用和保管，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全和完整。對固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行折舊計提，折舊方法和折舊年限應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定。對無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷，攤銷方法和攤銷年限應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定。4.資產(chǎn)清查與盤點公司定期對資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點工作由財務(wù)部牽頭，各部門配合進行。清查盤點結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點報告，對清查盤點結(jié)果進行總結(jié)分析，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改措施。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批處理。盤盈的資產(chǎn)應(yīng)計入當(dāng)期損益；盤虧的資產(chǎn)應(yīng)查明原因，屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑韶?zé)任人賠償；屬于不可抗力等原因造成的損失，經(jīng)批準后計入當(dāng)期損益。5.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。資產(chǎn)處置申請應(yīng)由使用部門提出，填寫資產(chǎn)處置申請表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、處置原因、處置方式等信息，提交財務(wù)部審核。財務(wù)部對資產(chǎn)處置申請進行審核，結(jié)合資產(chǎn)賬面價值和市場價值等情況，提出審核意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準的資產(chǎn)處置申請，由相關(guān)部門負責(zé)組織實施。資產(chǎn)處置過程中應(yīng)嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行，確保資產(chǎn)處置的合法、合規(guī)、公正。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定計入當(dāng)期損益。七、資金管理1.資金預(yù)算管理財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和財務(wù)預(yù)算，編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支。月度資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)年度資金預(yù)算和月度經(jīng)營計劃進行編制，確保資金收支的平衡和合理安排。資金預(yù)算經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后下達執(zhí)行，各部門應(yīng)嚴格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的計劃性和合理性。2.資金收支管理收入資金應(yīng)及時足額入賬，嚴禁坐支現(xiàn)金。支出資金應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保支出的合法性、合理性和真實性。加強對資金收支的監(jiān)控，定期對資金收支情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中的問題，并提出改進措施。3.銀行賬戶管理公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和銀行相關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁利用銀行賬戶進行違法違規(guī)活動。4.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行現(xiàn)金收支管理。現(xiàn)金庫存限額應(yīng)根據(jù)公司實際情況合理確定，不得超過規(guī)定限額。加強對現(xiàn)金的保管，確保現(xiàn)金安全。現(xiàn)金應(yīng)存放在保險柜中，由專人負責(zé)保管。定期盤點現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，確保賬實相符。5.資金風(fēng)險管理財務(wù)部應(yīng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險進行及時預(yù)警。加強對資金風(fēng)險的分析和評估，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低資金風(fēng)險。合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，確保公司資金的流動性和安全性。八、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)部應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對外報送。2.財務(wù)分析財務(wù)部應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供財務(wù)支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，結(jié)合公司實際情況，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示公司財務(wù)活動中的問題和規(guī)律。財務(wù)分析報告應(yīng)及時提交公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為公司決策提供參考依據(jù)。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度公司建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)活動流程，防范財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、資金管理等各個方面。定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。2.內(nèi)部審計監(jiān)督公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負責(zé)對公司財務(wù)活動和內(nèi)部控制制度進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)報表、財務(wù)收支、內(nèi)部控制制度等進行審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。加強對內(nèi)部審計工作的管理和監(jiān)督，確保內(nèi)部審計工作的獨立性和權(quán)威性。3.外部審計監(jiān)督公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)