中石化財務管理制度總則制度目的本財務管理制度旨在規范中國石化集團（以下簡稱“中石化”）的財務管理行為，確保財務工作的有序開展，提高財務信息質量，保障公司資產安全，合理配置資源，實現公司戰略目標，促進公司持續、穩定、健康發展。適用范圍本制度適用于中石化總部及所屬各級全資、控股子公司和分公司（以下統稱“各單位”）。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財經政策，確保財務管理活動合法合規。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，包括預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、財務報告等。4.規范性原則：明確各項財務管理流程和操作標準，確保財務工作規范有序。5.效益性原則：在確保合規和風險可控的前提下，追求經濟效益最大化，合理配置資源，提高資金使用效率。財務組織與職責財務部門設置中石化總部及各單位應根據經營管理需要，合理設置財務部門，配備相應的財務人員。財務部門應明確內部崗位設置，各崗位之間應相互制約、相互監督。財務管理職責分工1.財務負責人職責負責組織領導本單位的財務管理工作，貫徹執行國家財經法規和公司財務制度。組織制定和完善本單位的財務管理制度和內部控制制度，并監督實施。參與本單位重大財務決策，如投資、融資、利潤分配等，提供財務專業意見。組織編制和執行本單位的財務預算，分析預算執行情況，提出改進措施。負責本單位財務人員的培訓和考核，提高財務人員業務素質。2.會計崗位職責按照國家統一會計制度和公司財務制度，進行會計核算，編制財務報表。對原始憑證進行審核，確保憑證真實、合法、準確、完整。登記賬簿，定期進行對賬和結賬，保證賬賬、賬證、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。3.出納崗位職責辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金收付安全、準確。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章，確保資金和印章安全。定期盤點庫存現金，編制現金盤點表，與會計核對賬目。預算管理預算編制1.預算編制原則以公司戰略目標為導向，結合年度經營計劃，科學合理地編制預算。堅持實事求是的原則，充分考慮公司內外部環境變化，確保預算的可行性和嚴肅性。實行全員參與，自上而下和自下而上相結合的編制方法。2.預算編制流程每年[具體時間]，公司總部下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的要求、范圍、時間等。各單位根據公司總部要求，結合本單位實際情況，組織編制本單位年度預算草案，經本單位負責人審核后，報公司總部財務部門。公司總部財務部門對各單位預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整意見，報公司預算管理委員會審議。公司預算管理委員會審議通過后，下達年度預算指標。3.預算編制內容收入預算：包括主營業務收入、其他業務收入等。成本費用預算：包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。投資預算：包括固定資產投資、無形資產投資等。融資預算：包括債務融資、股權融資等。利潤預算：根據收入預算和成本費用預算編制。預算執行與控制1.預算分解與下達各單位將公司總部下達的年度預算指標分解到各部門、各季度，并報公司總部備案。2.預算執行監控各單位財務部門應定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并采取措施解決。公司總部財務部門建立預算執行情況通報制度，定期對各單位預算執行情況進行通報。3.預算調整預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，各單位應提出書面申請，詳細說明調整原因、調整金額及對預算執行的影響，報公司總部財務部門審核。公司總部財務部門審核后，報公司預算管理委員會審議。公司預算管理委員會審議通過后，下達調整后的預算指標。預算考核1.考核指標預算執行率：考核各單位預算指標的實際執行情況。預算準確率：考核各單位預算編制的準確性。2.考核方式公司總部財務部門每年對各單位預算執行情況進行考核評價，考核結果與各單位績效掛鉤。對預算執行情況優秀的單位和個人給予獎勵，對預算執行不力的單位和個人進行處罰。資金管理資金籌集1.籌資原則根據公司發展戰略和生產經營需要，合理確定籌資規模和籌資方式。優化資本結構，降低籌資成本，控制籌資風險。2.籌資方式股權籌資：通過發行股票等方式籌集資金。債務籌資：通過銀行貸款、發行債券等方式籌集資金。3.籌資審批各單位如需籌資，應提前編制籌資計劃，報公司總部財務部門審核。公司總部財務部門審核后，報公司管理層審批。重大籌資事項需報公司董事會審議。資金使用1.資金支付審批流程經辦人填寫資金支付申請單，詳細說明支付事由、金額、收款單位等信息，并附上相關審批文件和原始憑證。部門負責人審核，確認支付事項真實、合理、合規。財務負責人審核，重點審核資金來源、支付方式、預算安排等是否符合規定。單位負責人審批，對重大資金支付事項進行最終決策。2.資金使用范圍用于公司生產經營活動，包括采購原材料、支付工資、償還債務等。按照國家法律法規和公司規定，用于投資項目建設、技術研發等。3.資金安全管理加強資金風險管理，建立健全資金內部控制制度，防范資金被盜用、挪用等風險。定期對資金進行清查盤點，確保賬實相符。資金結算1.結算方式采用銀行轉賬、支票、匯票、本票等多種結算方式，確保資金結算安全、快捷。2.結算紀律嚴格遵守銀行結算紀律，不得簽發空頭支票、遠期支票等。及時辦理資金結算業務，不得拖延支付，影響公司信譽。資產管理固定資產管理1.固定資產購置各單位根據生產經營需要，編制固定資產購置計劃，報公司總部財務部門審核。公司總部財務部門審核后，報公司管理層審批。重大固定資產購置事項需報公司董事會審議。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商。2.固定資產折舊按照國家規定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應報公司總部財務部門批準，并在財務報表附注中披露。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，每年至少一次。清查盤點結果應編制清查報告，對盤盈、盤虧的固定資產應查明原因，及時處理。流動資產（存貨）管理1.存貨采購各單位根據生產經營需要，編制存貨采購計劃，報公司總部財務部門審核。公司總部財務部門審核后，報公司管理層審批。存貨采購應遵循經濟批量原則，降低采購成本。2.存貨計價存貨按實際成本計價，包括采購成本、加工成本和其他成本。3.存貨清查定期對存貨進行清查盤點，每年至少一次。清查盤點結果應編制清查報告，對盤盈、盤虧的存貨應查明原因，及時處理。無形資產及其他資產管理1.無形資產購置與攤銷各單位根據生產經營需要，購置無形資產，應報公司總部財務部門審核。公司總部財務部門審核后，報公司管理層審批。按照國家規定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產進行攤銷。2.其他資產管理對長期待攤費用、在建工程等其他資產進行規范管理，定期進行清查盤點，確保資產安全、完整。成本費用管理成本費用核算原則1.權責發生制原則：按照權責發生制進行成本費用核算，正確計算各期成本費用。2.受益原則：成本費用應與收入相配比，合理分攤成本費用。成本費用項目分類及核算1.生產成本包括原材料、燃料、動力、直接人工等直接成本，以及制造費用等間接成本。直接成本直接計入產品成本，間接成本按照一定方法分配計入產品成本。2.銷售費用包括銷售過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、廣告費等。3.管理費用包括行政管理部門發生的職工薪酬、辦公費、差旅費、業務招待費等。4.財務費用包括利息支出、利息收入、匯兌損益等。成本費用控制1.成本費用預算控制將成本費用預算指標分解到各部門、各環節，實行嚴格的預算控制。2.成本費用分析與考核定期對成本費用進行分析，查找成本費用升降原因，采取措施降低成本費用。建立成本費用考核制度，將成本費用考核結果與各部門、各崗位績效掛鉤。財務報告與信息披露財務報告編制1.財務報告內容包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.編制要求按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定編制財務報告，確保財務報告真實、準確、完整。財務報告編制完成后，由財務負責人審核，單位負責人簽字蓋章后報出。財務報告分析1.分析內容對公司財務狀況、經營成果和現金流量進行分析，評價公司財務績效。2.分析方法采用比率分析、趨勢分析、結構分析等方法進行財務報告分析。3.分析報告定期編制財務報告分析報告，為公司管理層決策提供依據。信息披露1.披露原則按照國家法律法規和證券監管部門的要求，及時、準確、完整地披露公司財務信息。2.披露方式通過公司官網、證券交易所指定媒體等渠道進行信息披露。財務內部控制與監督財務內部控制制度1.建立健全內部控制制度各單位應建立健全財務內部控制制度，涵蓋預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、財務報告等各個環節。2.內部控制評價定期對財務內部控制制度的執行情況進行評價，發現問題及時整改。財務監督1.內部審計監督