酒店預算編制與執行規定

酒店預算編制與執行規定一、總則1.目的：為加強酒店財務管理，優化資源配置，提高酒店運營效益，確保酒店戰略目標的實現，規范酒店預算編制與執行流程，特制定本規定。2.適用范圍：本規定適用于酒店內所有部門及各層級員工，涵蓋酒店各項經營活動和管理工作。3.預算管理原則-戰略性原則：預算編制應緊密圍繞酒店的長期發展戰略，確保短期預算與長期目標相一致。-全面性原則：預算內容涵蓋酒店經營、投資、財務等各個方面，包括所有收入、成本、費用等項目。-準確性原則：各部門應基于充分的市場調研、歷史數據和合理預測，確保預算數據的準確可靠。-靈活性原則：在預算執行過程中，應根據市場變化和酒店實際運營情況，適時調整預算，以保證預算的有效性。-全員參與原則：預算編制與執行涉及酒店各部門和全體員工，應充分調動各方面的積極性，共同參與預算管理工作。二、預算管理組織及職責1.預算管理委員會-組成：由酒店總經理擔任主任，副總經理及各主要部門負責人為成員。-職責-審議酒店預算管理制度和流程，并監督執行。-確定酒店年度預算編制的總體目標、政策和指導方針。-審查各部門提交的初步預算草案，提出修改意見和建議。-匯總、平衡各部門預算，形成酒店年度總預算草案，并提交酒店管理層審批。-協調解決預算編制和執行過程中的重大問題和爭議。-對預算執行情況進行監控和分析，根據實際情況決定是否調整預算。-對預算執行結果進行考核和評價，提出獎懲建議。2.財務部-職責-負責制定和完善酒店預算管理制度和相關表格模板。-組織各部門進行預算編制培訓，提供技術支持和指導。-收集、整理各部門提交的預算草案，進行初步審核和匯總。-對酒店預算草案進行綜合平衡和分析，提出調整建議。-負責預算的日常管理工作，包括預算的分解、下達、監控和分析等。-定期向預算管理委員會和酒店管理層報告預算執行情況，提供詳細的財務分析數據。-協助預算管理委員會對預算執行結果進行考核和評價。3.各部門-職責-負責本部門預算的編制工作，根據酒店預算編制的總體要求和指導方針，結合本部門實際情況，制定詳細的預算草案。-提供編制預算所需的基礎數據和資料，并對數據的真實性和準確性負責。-參與酒店預算的綜合平衡和討論，提出合理的意見和建議。-負責將本部門預算分解到各個崗位和月度，明確責任人和時間節點，確保預算的有效執行。-嚴格執行本部門預算，控制各項費用支出，及時反饋預算執行過程中的問題和偏差。-配合財務部做好預算執行情況的監控、分析和考核工作，對本部門預算執行結果負責。三、預算編制流程1.預算編制準備階段-時間安排：每年[具體時間]，財務部負責啟動下一年度預算編制工作。-工作內容-財務部收集和整理酒店歷史經營數據、市場動態信息、政策法規變化等相關資料，為預算編制提供參考依據。-預算管理委員會根據酒店戰略規劃和市場形勢，確定下一年度預算編制的總體目標和主要指標，如營業收入增長率、利潤目標、成本控制目標等，并向各部門下達預算編制指導意見。-財務部組織召開預算編制啟動會議，向各部門詳細介紹預算編制的流程、方法、時間節點和要求，提供相關培訓和技術支持。2.部門預算編制階段-時間安排：各部門在收到預算編制指導意見后的[具體時間]內完成本部門預算草案的編制工作，并提交財務部。-工作內容-各部門負責人組織本部門員工，對本部門下一年度的業務活動進行全面梳理和分析，結合酒店預算編制指導意見，確定各項業務的工作計劃和目標。-根據工作計劃和目標，詳細預測本部門下一年度的各項收入、成本、費用等項目。收入預算應結合市場需求、價格策略、歷史數據等因素進行預測；成本預算應根據成本性態，區分變動成本和固定成本，分別進行預測；費用預算應按照費用項目的性質和用途，合理預計各項費用的支出金額。-各部門應制定詳細的預算編制說明，對預算編制的依據、方法、假設以及與歷史數據相比的變動原因等進行詳細解釋，確保預算數據的合理性和可理解性。-部門預算草案編制完成后，由部門負責人簽字確認，并提交財務部。3.預算審核與匯總階段-時間安排：財務部在收到各部門預算草案后的[具體時間]內完成初步審核和匯總工作，并提交預算管理委員會。-工作內容-財務部對各部門提交的預算草案進行初步審核，重點審核預算編制的依據是否充分、數據是否準確、邏輯是否合理、與酒店總體目標是否相符等。對于審核中發現的問題，財務部及時與相關部門溝通，要求其進行修改和完善。-財務部將經過初步審核的各部門預算草案進行匯總，形成酒店年度總預算草案初稿。在匯總過程中，財務部對各部門之間的預算銜接情況進行檢查，確保各項預算數據的一致性和協調性。-財務部對酒店年度總預算草案初稿進行綜合分析和平衡，從酒店整體角度出發，對預算數據進行必要的調整和優化，以確保預算的合理性和可行性。-財務部將經過綜合平衡后的酒店年度總預算草案提交預算管理委員會。4.預算審批與下達階段-時間安排：預算管理委員會在收到財務部提交的酒店年度總預算草案后的[具體時間]內完成審議和審批工作，并下達正式預算。-工作內容-預算管理委員會召開會議，對財務部提交的酒店年度總預算草案進行審議。各成員對預算草案進行深入分析和討論，提出修改意見和建議。-根據預算管理委員會的審議意見，財務部對預算草案進行進一步修改和完善，形成最終的酒店年度總預算草案，并提交酒店管理層審批。-酒店管理層審批通過后，預算管理委員會將正式預算下達至各部門。正式預算應明確各部門的各項預算指標和工作任務，作為各部門預算執行的依據。四、預算編制內容1.經營預算-營業收入預算-客房收入預算：根據市場調研、歷史入住率、房價走勢等因素，分房型預測下一年度各月份的客房出租數量和平均房價，進而計算出各月份及全年的客房收入。-餐飲收入預算：結合酒店餐飲設施規模、市場需求、菜品銷售情況等，分餐廳、分菜品預測下一年度各月份的餐飲銷售額，包括食品收入、飲料收入等。-其他收入預算：包括會議室出租收入、娛樂設施收入、商務中心收入、洗衣收入等，根據各項目的歷史數據和市場發展趨勢，預測下一年度各月份的收入金額。-營業成本預算-客房成本預算：包括客房一次性用品成本、洗滌成本、能源消耗成本、維修保養成本等，根據客房出租數量和單位成本標準進行計算。-餐飲成本預算：主要包括食材采購成本、調料成本、酒水成本等，根據餐飲銷售額和成本率進行預測。-其他營業成本預算：按照各項業務的實際成本支出情況，結合業務量預測進行編制。-營業費用預算-銷售費用預算：包括市場推廣費用、廣告宣傳費用、銷售人員薪酬及提成、客戶招待費用等，根據酒店銷售策略和市場拓展計劃進行編制。-客房部費用預算：涵蓋客房員工薪酬、物料消耗、清潔用品費用、設備折舊等，根據客房部工作計劃和費用標準進行計算。-餐飲部費用預算：包含餐飲員工薪酬、餐具損耗、食品原材料損耗、水電費等，結合餐飲部經營計劃和成本控制目標進行編制。-其他部門費用預算：如前臺、后勤、工程等部門的費用預算，根據各部門的工作職責和業務需求，分別預測各項費用支出。2.資本預算-固定資產購置預算：根據酒店業務發展需要和設備更新計劃，預測下一年度需要購置的固定資產，如客房家具、餐飲設備、辦公設備、娛樂設施等，明確資產名稱、規格型號、數量、購置時間、預算金額等信息。-裝修改造預算：對酒店客房、餐廳、會議室等區域的裝修改造項目進行規劃和預算編制，包括裝修工程費用、材料采購費用、設計費用等，詳細列出每個項目的預算明細和時間安排。-投資預算：如有對外投資計劃，如投資新的酒店項目、參股其他企業等，應編制投資預算，說明投資項目的基本情況、投資金額、投資方式、預計收益等內容。3.財務預算-現金流量預算：根據經營預算和資本預算，預測下一年度酒店的現金流入和流出情況，包括銷售商品、提供勞務收到的現金，購買商品、接受勞務支付的現金，支付員工薪酬、繳納稅費等現金支出，以及投資活動和籌資活動產生的現金流量等，確保酒店資金的合理安排和正常周轉。-預計利潤表：綜合經營預算中的各項收入和成本費用數據，編制下一年度預計利潤表，反映酒店預計的經營成果，包括營業收入、營業成本、營業利潤、利潤總額等指標。-預計資產負債表：根據預算期內的經營活動、投資活動和籌資活動對資產、負債和所有者權益的影響，編制預計資產負債表，預測酒店在預算期末的財務狀況。五、預算執行與監控1.預算分解與落實-各部門在收到正式預算后，應在[具體時間]內將本部門預算進一步分解到各個崗位和月度，明確每個崗位和每個月的預算指標和工作任務，并與員工簽訂預算責任書，確保預算責任落實到人。-各部門應制定詳細的預算執行計劃，明確各項預算指標的執行步驟和時間節點，將預算執行與日常工作緊密結合起來。2.預算執行控制-各部門應嚴格按照預算執行各項業務活動，控制費用支出。對于預算內的支出，應按照酒店規定的審批流程進行審批，確保支出的合理性和合規性。-對于超出預算的支出，必須事先提交預算調整申請，說明超預算的原因、金額及對酒店經營的影響，經相關部門和領導審批通過后方可執行。未經批準的超預算支出，財務部門有權拒絕支付。-財務部應加強對預算執行情況的日常監控，定期對各部門的預算執行數據進行收集和分析，及時發現預算執行過程中的問題和偏差，并向相關部門反饋。3.預算執行分析-每月末，各部門應對本部門當月預算執行情況進行分析，對比實際執行情況與預算指標的差異，找出產生差異的原因，提出改進措施和建議，并形成書面報告提交財務部。-財務部應在每月初對上月酒店整體預算執行情況進行綜合分析，編制預算執行分析報告。報告內容應包括預算執行的總體情況、各部門預算執行情況、主要預算指標的完成進度、差異分析及原因說明、對酒店經營業績的影響等。-預算執行分析報告應及時提交給預算管理委員會和酒店管理層，為管理層決策提供依據。預算管理委員會應定期召開預算執行分析會議，對預算執行情況進行深入討論和研究，針對存在的問題制定相應的解決方案和措施。4.預算調整-在預算執行過程中，如因市場環境變化、政策法規調整、重大突發事件等客觀原因導致原預算無法執行或需要進行重大調整時，相關部門應及時提出預算調整申請。-預算調整申請應包括調整的原因、調整的項目和金額、對酒店經營和財務狀況的影響等內容，并附上詳細的分析報告和相關數據支持。-預算調整申請首先由財務部進行初步審核，審核通過后提交預算管理委員會審議。預算管理委員會根據酒店的整體戰略和實際情況，對預算調整申請進行綜合評估和決策。-經預算管理委員會審議通過的預算調整方案，需報酒店管理層審批。審批通過后，財務部負責對預算進行調整，并將調整后的預算下達至各相關部門執行。六、預算考核與評價1.考核指標設定-預算考核指標應涵蓋預算執行的各個方面，包括預算完成率、預算準確率、成本控制率、收入增長率、利潤完成率等。具體指標可根據各部門的工作性質和職責進行適當調整和細化。-預算完成率：衡量各部門實際完成預算指標與預算目標的比例，計算公式為：預算完成率=（實際完成金額÷預算金額）×100%。-預算準確率：反映各部門預算編制的準確程度，計算公式為：預算準確率=1-|（實際金額-預算金額）÷預算金額|×100%。-成本控制率：考核各部門對成本費用的控制能力，計算公式為：成本控制率=（預算成本-實際成本）÷預算成本×100%。-收入增長率：用于評估各部門在增加收入方面的貢獻，計算公式為：收入增長率=（本期實際收入-上期實際收入）÷上期實際收入×100%。-利潤完成率：衡量各部門對酒店利潤目標的完成情況，計算公式為：利潤完成率=（實際利潤÷預算利潤）×100%。2.考核周期-預算考核按季度和年度進行。每季度末，財務