呆死賬清繳管理制度一、總則（一）目的為加強公司呆死賬的管理，規范呆死賬的認定、清理和責任追究，減少公司資產損失，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門及全體員工在業務往來中涉及的呆死賬管理。（三）呆死賬定義1.呆賬本公司業務往來中，已超過合同約定付款期限[X]個月（含）以上，尚未收回的賬款。債務單位雖未超過合同約定付款期限，但有明顯跡象表明債務單位已停止經營或無力償還債務，預計在可預見的未來無法收回的賬款。2.死賬債務單位已破產、注銷、吊銷營業執照，或因自然災害、戰爭等不可抗力因素導致無法收回的賬款。經公司采取各種追款措施，仍無法收回，且已取得確鑿證據證明無法收回的賬款。二、呆死賬管理職責分工（一）銷售部門1.負責應收賬款的日常管理，包括客戶信用評估、合同簽訂、款項催收等工作。2.定期與財務部門核對賬目，及時掌握應收賬款的動態情況。3.對超過信用期限的應收賬款，應及時通知財務部門，并采取有效措施進行催收。4.負責收集、整理與呆死賬相關的證據資料，協助財務部門進行呆死賬的認定和清理工作。（二）財務部門1.負責呆死賬的核算和賬務處理，定期對應收賬款進行賬齡分析，及時發現潛在的呆死賬風險。2.協助銷售部門制定應收賬款催收計劃，提供財務數據支持。3.負責呆死賬的認定工作，根據銷售部門提供的證據資料，按照本制度規定的程序進行審核和認定。4.對已認定的呆死賬，負責組織相關部門進行清理和處置，并及時向公司管理層報告清理進展情況。（三）法務部門1.負責為呆死賬的清理提供法律支持，協助制定追款策略，起草相關法律文件。2.對涉及呆死賬的法律糾紛進行處理，維護公司的合法權益。3.參與呆死賬的認定工作，從法律角度對證據資料進行審核，確保認定結果的合法性。（四）審計部門1.負責對呆死賬的清理工作進行審計監督，檢查相關部門的工作程序是否合規，清理措施是否有效。2.對呆死賬的認定和核銷情況進行定期審計，防止出現違規操作和資產流失。3.根據審計結果，提出改進建議和意見，促進公司呆死賬管理水平的提高。（五）其他部門各相關業務部門應積極配合銷售、財務、法務和審計部門的工作，提供與呆死賬相關的業務信息和資料，協助做好呆死賬的清理和處置工作。三、呆死賬的認定程序（一）信息收集1.銷售部門在業務往來過程中，應密切關注客戶的經營狀況和付款情況，發現客戶出現異常跡象或逾期未付款項時，應及時收集相關信息，包括客戶的財務報表、經營數據、銀行賬戶信息、涉訴情況等。2.財務部門定期對應收賬款進行賬齡分析，篩選出可能存在呆死賬風險的賬款，并將相關信息反饋給銷售部門。3.各部門在日常工作中發現與呆死賬相關的信息，應及時向銷售部門或財務部門報告。（二）初步判斷1.銷售部門收到呆死賬風險信息后，應組織相關人員對客戶的情況進行分析評估，初步判斷是否構成呆賬或死賬。2.對于初步判斷為呆死賬的賬款，銷售部門應填寫《呆死賬認定申請表》，詳細說明客戶情況、賬款形成原因、已采取的催收措施及預計損失金額等，并附上相關證據資料。（三）審核認定1.《呆死賬認定申請表》及相關證據資料提交至財務部門后，財務部門應進行審核，重點審核賬款的真實性、賬齡、逾期原因、催收情況等。2.財務部門審核通過后，將申請表及相關資料提交至法務部門，法務部門從法律角度對證據資料進行審核，評估追款的可行性和法律風險。3.財務部門、法務部門審核通過后，將申請表及相關資料提交至公司管理層，由公司管理層組織銷售、財務、法務、審計等部門召開專題會議，對呆死賬進行最終認定。4.公司管理層根據各部門的審核意見和專題會議討論結果，做出呆死賬的認定決定，并簽署《呆死賬認定審批表》。四、呆死賬的清理措施（一）一般催收措施1.銷售部門在賬款逾期后，應及時與客戶溝通，了解逾期原因，并采取電話催收、郵件催收、上門催收等方式，督促客戶盡快還款。2.對于多次催收仍未還款的客戶，銷售部門應制定詳細的催收計劃，明確催收責任人、催收時間節點和催收方式，并定期向財務部門匯報催收進展情況。3.在催收過程中，銷售部門應注意收集客戶的還款承諾、還款計劃等相關證據資料，為后續的呆死賬清理工作提供依據。（二）法律追款措施1.對于經多次催收仍無法收回的呆死賬，法務部門應及時介入，根據具體情況采取發送律師函、申請支付令、提起訴訟、申請強制執行等法律手段進行追款。2.在采取法律追款措施前，法務部門應充分收集相關證據資料，確保追款工作的合法性和有效性。3.法律追款過程中，法務部門應及時向銷售部門和財務部門通報進展情況，配合銷售部門做好與客戶的溝通協調工作。（三）債務重組1.對于有一定還款能力，但暫時資金周轉困難的客戶，經公司管理層批準，可與客戶協商進行債務重組。2.債務重組方式包括但不限于延長還款期限、減免部分利息或本金、變更還款方式等。3.銷售部門應與客戶就債務重組事宜進行談判，并簽訂相關協議，明確雙方的權利義務。財務部門負責對債務重組后的賬務進行調整。（四）資產處置1.對于確實無法收回的死賬，如債務單位已破產、注銷等，公司應及時對其剩余資產進行清查和處置。2.資產處置方式包括但不限于拍賣、變賣、抵債等。資產處置過程中，應遵循公開、公平、公正的原則，確保資產價值最大化。3.財務部門負責對資產處置收入進行核算和管理，及時將處置收入沖減呆死賬損失。五、呆死賬的核銷程序（一）申請核銷1.經認定的呆死賬，由財務部門填寫《呆死賬核銷申請表》，詳細說明呆死賬的基本情況、認定過程、清理措施及核銷原因等，并附上相關證據資料。2.《呆死賬核銷申請表》經財務部門負責人簽字后，提交至公司管理層審批。（二）審批核銷1.公司管理層收到《呆死賬核銷申請表》后，應組織銷售、財務、法務、審計等部門進行審核。2.各部門審核通過后，公司管理層簽署審批意見，批準呆死賬的核銷申請。（三）賬務處理1.財務部門根據公司管理層的審批意見，對已核銷的呆死賬進行賬務處理，沖減應收賬款賬面價值，并將呆死賬損失計入當期損益。2.已核銷的呆死賬應進行備查登記，如日后發現債務人有還款能力或有新的還款線索，應及時進行追索，并將收回的款項計入營業外收入。六、呆死賬管理的監督與考核（一）監督檢查1.審計部門定期對公司呆死賬管理情況進行審計監督，檢查呆死賬的認定、清理、核銷等工作是否符合本制度規定的程序和要求。2.審計部門應重點檢查呆死賬管理過程中的內部控制執行情況，是否存在違規操作、失職瀆職等行為。3.對于審計檢查中發現的問題，審計部門應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）考核評價1.公司建立呆死賬管理考核評價機制，對各部門及相關責任人在呆死賬管理工作中的表現進行考核評價。2.考核評價指標包括應收賬款周轉率、呆死賬發生率、呆死賬回收率、呆死賬清理及時率等。3.根據考核評價結果，對在呆死賬管理工作中表現優秀的部門和個人給予表彰和獎勵；對因工作不力導致呆死賬損失增加的部門和個人，進行批評教育，并視情節輕重給予相應的經濟處罰。七、責任追究（一）責任認定原則1.對于因主觀故意或重大過失導致呆死賬形成的，應追究相關責任人的責任。2.對于因客觀原因導致呆死賬形成，但相關責任人在工作中存在失職行為的，應根據失職程度追究相應責任。3.責任追究應遵循實事求是、客觀公正、責罰相當的原則。（二）責任追究方式1.批評教育：對責任較輕的責任人，給予批評教育，責令其作出書面檢討。2.經濟處罰：根據呆死賬損失金額和責任人的責任程度，給予相應的經濟處罰，處罰金額從責任人的工資、獎金中扣除。3.崗位調整：對因工作失誤導致呆死賬形成的責任人，可根據情況進行崗位調整，降低其職務或薪酬待遇。4.法律追究：對于因故意欺詐、貪污受賄等違法違紀行為導致呆死賬形成的責任人，依法追究其法律責任。（三）責任追究程序