鄉鎮完善資金管理制度總則目的為加強鄉鎮資金管理，規范資金使用行為，提高資金使用效益，保障鄉鎮各項工作的順利開展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于鄉鎮機關及所屬各部門、各事業單位的資金管理活動。基本原則1.合法性原則：資金管理活動必須嚴格遵守國家法律法規和財經紀律。2.安全性原則：確保資金安全，防止資金被挪用、侵占、浪費等情況發生。3.規范性原則：規范資金收支流程，做到手續完備、賬目清晰。4.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，實現資金的保值增值。資金預算管理預算編制1.各部門、各事業單位應根據本鄉鎮年度工作計劃和工作目標，結合上一年度資金使用情況，編制本部門、本單位的年度資金預算草案。2.年度資金預算草案應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應根據財政撥款、非稅收入、上級專項補助等收入來源進行預測編制；支出預算應按照基本支出和項目支出進行分類編制，其中基本支出應根據人員經費和公用經費標準進行編制，項目支出應根據具體項目的需求和預算安排進行編制。3.各部門、各事業單位應在規定時間內將年度資金預算草案報送鄉鎮財政部門。鄉鎮財政部門對各部門、各事業單位報送的預算草案進行審核、匯總，編制鄉鎮年度資金預算草案，報鄉鎮黨委、政府審批。預算執行1.經鄉鎮黨委、政府審批后的年度資金預算具有嚴肅性，各部門、各事業單位必須嚴格按照預算執行。2.鄉鎮財政部門應按照預算安排及時足額撥付資金，確保各部門、各事業單位工作的正常開展。3.各部門、各事業單位應嚴格控制預算支出，不得擅自擴大支出范圍、提高支出標準。如因工作需要確需調整預算的，應按照規定程序報鄉鎮黨委、政府審批。預算調整1.在預算執行過程中，如遇國家政策調整、鄉鎮工作重點變化等特殊情況，需要對預算進行調整的，各部門、各事業單位應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應包括調整的原因、調整的項目、調整的金額等內容，并附相關證明材料。3.鄉鎮財政部門對各部門、各事業單位提出的預算調整申請進行審核，提出審核意見，報鄉鎮黨委、政府審批。經鄉鎮黨委、政府審批后的預算調整申請，鄉鎮財政部門應及時調整預算，并下達調整通知。預算監督與考核1.鄉鎮財政部門應定期對各部門、各事業單位的預算執行情況進行監督檢查，及時發現和糾正預算執行過程中存在的問題。2.各部門、各事業單位應定期向鄉鎮財政部門報送預算執行情況報告，如實反映本部門、本單位預算執行情況。3.鄉鎮應建立預算執行考核機制，對各部門、各事業單位的預算執行情況進行考核評價。考核結果作為下一年度預算安排的重要依據。資金收入管理財政撥款收入管理1.鄉鎮財政部門應按照國家財政預算管理規定，及時足額地將財政撥款收入撥付到各部門、各事業單位。2.各部門、各事業單位應嚴格按照財政撥款收入的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。3.鄉鎮財政部門應建立財政撥款收入臺賬，對財政撥款收入的撥付、使用情況進行詳細記錄，確保賬目清晰、準確。非稅收入管理1.鄉鎮各部門、各事業單位應嚴格按照國家非稅收入管理規定，依法征收非稅收入。2.非稅收入應及時足額上繳鄉鎮財政，不得截留、挪用、坐支。3.鄉鎮財政部門應建立非稅收入臺賬，對非稅收入的征收、上繳情況進行詳細記錄，確保非稅收入管理規范、有序。上級專項補助收入管理1.鄉鎮各部門、各事業單位應積極爭取上級專項補助收入，并按照上級有關規定和要求，嚴格管理和使用上級專項補助資金。2.上級專項補助資金應專款專用，不得擅自改變資金用途。如因特殊情況需要調整資金用途的，應按照規定程序報上級有關部門審批。3.鄉鎮財政部門應建立上級專項補助收入臺賬，對上級專項補助收入的撥付、使用情況進行詳細記錄，確保上級專項補助資金使用效益最大化。資金支出管理基本支出管理1.人員經費支出人員經費支出應嚴格按照國家有關規定和標準執行，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。鄉鎮財政部門應根據各部門、各事業單位的人員編制和工資標準，及時足額地撥付人員經費。各部門、各事業單位應嚴格控制人員經費支出，不得擅自提高工資標準、擴大津貼補貼范圍等。2.公用經費支出公用經費支出應按照勤儉節約、合理開支的原則進行管理，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。鄉鎮財政部門應根據各部門、各事業單位的工作性質和業務量，制定合理的公用經費定額標準，并按照定額標準撥付公用經費。各部門、各事業單位應嚴格控制公用經費支出，不得超標準、超范圍開支。如因工作需要確需增加公用經費支出的，應按照規定程序報鄉鎮黨委、政府審批。項目支出管理1.項目申報各部門、各事業單位應根據本鄉鎮經濟社會發展規劃和工作重點，結合實際工作需要，申報項目支出。項目申報應包括項目名稱、項目內容、項目預算、項目實施計劃、項目預期效益等內容，并附相關證明材料。鄉鎮財政部門對各部門、各事業單位申報的項目進行審核，提出審核意見，報鄉鎮黨委、政府審批。經鄉鎮黨委、政府審批后的項目，納入鄉鎮項目庫管理。2.項目實施項目實施單位應按照項目實施方案組織實施項目，確保項目按時、按質、按量完成。項目實施過程中，如遇特殊情況需要調整項目實施方案的，應按照規定程序報鄉鎮黨委、政府審批。項目實施單位應建立項目資金使用臺賬，對項目資金的使用情況進行詳細記錄，確保項目資金專款專用。3.項目驗收項目完成后，項目實施單位應及時向鄉鎮財政部門提出項目驗收申請。鄉鎮財政部門會同相關部門組成驗收小組，對項目進行驗收。驗收內容包括項目完成情況、項目質量、項目資金使用情況等。驗收合格的項目，項目實施單位應及時辦理項目資金結算手續；驗收不合格的項目，項目實施單位應按照驗收小組提出的整改意見進行整改，整改合格后再辦理項目資金結算手續。專項資金管理1.專項資金是指上級財政部門或其他部門下達的具有特定用途的資金。2.專項資金應嚴格按照專款專用的原則進行管理，不得擅自改變資金用途。3.鄉鎮財政部門應建立專項資金臺賬，對專項資金的撥付、使用情況進行詳細記錄，確保專項資金管理規范、有序。4.專項資金使用單位應按照專項資金管理辦法和項目實施方案的要求，合理使用專項資金，確保專項資金使用效益最大化。支出審批程序1.一般支出審批程序各部門、各事業單位的日常支出，由部門負責人或單位負責人審批。金額較大的支出，應經鄉鎮分管領導審批。重大支出事項，應經鄉鎮黨委、政府集體研究決定。2.專項資金支出審批程序專項資金支出應按照專項資金管理辦法和項目實施方案的要求，由項目實施單位提出申請，經鄉鎮財政部門審核后，報鄉鎮分管領導審批。金額較大的專項資金支出，應經鄉鎮黨委、政府集體研究決定。資金內部控制崗位設置與職責分工1.鄉鎮應建立健全資金內部控制制度，明確各崗位的職責分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金管理崗位主要包括出納崗位、會計崗位、審核崗位、審批崗位等。各崗位應明確職責，嚴格按照規定的程序和權限辦理資金業務。3.出納崗位負責現金收付、銀行結算等資金收支業務；會計崗位負責資金核算、賬務處理等工作；審核崗位負責對資金收支業務進行審核；審批崗位負責對資金收支業務進行審批。授權審批控制1.鄉鎮應建立授權審批制度，明確各崗位的審批權限和審批程序。2.資金收支業務應按照規定的審批權限和審批程序進行審批。未經授權，任何人不得擅自辦理資金收支業務。3.審批人應在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。如因特殊情況需要超越權限審批的，應經上級領導批準。預算控制1.鄉鎮應加強預算控制，將預算作為資金管理的重要依據。2.各部門、各事業單位應嚴格按照預算執行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定程序報鄉鎮黨委、政府審批。3.鄉鎮財政部門應加強對預算執行情況的監督檢查，及時發現和糾正預算執行過程中存在的問題。收支控制1.鄉鎮應加強資金收支控制，確保資金收支合規、有序。2.收入應及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。支出應嚴格按照規定的審批程序和權限進行審批，確保支出合規、合理。3.鄉鎮應建立資金收支臺賬，對資金收支情況進行詳細記錄，確保賬目清晰、準確。票據與印章控制1.鄉鎮應加強票據與印章控制，確保票據和印章的安全、規范使用。2.票據應專人保管，建立票據領用、使用、核銷制度。印章應專人保管，嚴格按照規定的程序和權限使用。3.嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。監督檢查1.鄉鎮應定期對資金內部控制制度的執行情況進行監督檢查，及時發現和糾正存在的問題。2.監督檢查內容包括崗位設置與職責分工、授權審批控制、預算控制、收支控制、票據與印章控制等方面。3.對監督檢查中發現的問題，應及時提出整改意見，督促相關部門和人員進行整改。整改情況應進行跟蹤檢查，確保整改到位。資金風險管理風險識別與評估1.鄉鎮應建立資金風險識別與評估機制，定期對資金管理活動中可能存在的風險進行識別和評估。2.資金風險主要包括資金安全風險、資金使用效益風險、資金合規風險等。3.風險識別與評估應采用科學的方法和手段，如問卷調查、實地檢查、數據分析等，全面、準確地識別和評估風險。風險應對措施1.針對識別和評估出的資金風險，鄉鎮應制定相應的風險應對措施，降低風險發生的可能性和影響程度。2.資金安全風險應對措施包括加強資金內部控制、完善資金管理制度、加強資金安全保衛等；資金使用效益風險應對措施包括加強預算管理、優化資金配置、提高資金使用效率等；資金合規風險應對措施包括加強法律法規學習、嚴格遵守財經紀律、加強監督檢查等。3.鄉鎮應定期對風險應對措施的執行情況進行檢查和評估，及時調整和完善風險應對措施，確保風險得到有效控制。資金監督與檢查內部監督1.鄉鎮財政部門應加強對本鄉鎮資金管理活動的內部監督，定期對資金收支情況、預算執行情況、內部控制制度執行情況等進行檢查。2.內部監督檢查應采用定期檢查與不定期檢查相結合的方式進行，檢查結果應及時向鄉鎮黨委