xx集團票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為加強XX集團票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領購、開具、保管、使用及核銷等行為，防范票據(jù)風險，確保集團資金安全和財務工作的正常秩序，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于XX集團總部及所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）票據(jù)定義本制度所稱票據(jù)，是指各單位在經(jīng)濟活動中依法使用的各類有價證券，包括但不限于發(fā)票、支票、匯票、本票、收據(jù)等。（四）管理原則1.合規(guī)性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務制度的規(guī)定，規(guī)范票據(jù)管理行為。2.安全性原則：確保票據(jù)的存儲、使用安全，防止票據(jù)丟失、被盜、偽造、變造等情況發(fā)生。3.準確性原則：票據(jù)的開具、填寫應準確無誤，內(nèi)容完整，確保財務信息的真實性和可靠性。4.及時性原則：及時領購、開具、使用和核銷票據(jù)，避免因票據(jù)積壓或過期導致的風險。二、票據(jù)管理職責分工（一）財務部門1.負責制定和完善集團票據(jù)管理制度，并組織實施。2.統(tǒng)一管理集團各類票據(jù)，包括票據(jù)的領購、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作。3.指導和監(jiān)督各單位票據(jù)管理工作，定期進行檢查和考核。4.負責票據(jù)相關(guān)財務核算工作，確保票據(jù)信息準確記錄和反映在財務賬目中。（二）業(yè)務部門1.根據(jù)實際業(yè)務需要，向財務部門申請領用票據(jù)，并按照規(guī)定用途使用票據(jù)。2.負責本部門票據(jù)的開具、保管和傳遞工作，確保票據(jù)的安全和正確使用。3.配合財務部門做好票據(jù)的核銷工作，及時提供相關(guān)業(yè)務資料和證明。（三）審計部門1.定期對各單位票據(jù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況。2.對發(fā)現(xiàn)的票據(jù)管理問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。三、票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于一般納稅人之間銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務開具的發(fā)票，可用于購買方抵扣進項稅額。2.增值稅普通發(fā)票：適用于增值稅小規(guī)模納稅人以及一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務時開具給消費者個人或不能抵扣進項稅額的單位的發(fā)票。3.其他發(fā)票：如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)不同業(yè)務類型和適用范圍使用。（二）支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金，可由存款人自行到銀行提取現(xiàn)金。2.轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬，通過銀行將款項從付款單位賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位賬戶。（三）匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。2.商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票又分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（四）本票銀行本票：由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（五）收據(jù)1.內(nèi)部收據(jù)：用于集團內(nèi)部單位之間的往來款項結(jié)算，如收取押金、保證金、代收代付款項等。2.外部收據(jù)：用于向集團外部單位或個人收取款項時開具，如收取租金、違約金、賠償款等。四、票據(jù)的領購（一）領購申請各單位業(yè)務部門根據(jù)實際業(yè)務需要，填寫《票據(jù)領購申請表》，詳細注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負責人簽字確認后，提交至財務部門。（二）審核批準財務部門收到《票據(jù)領購申請表》后，對申請內(nèi)容進行審核，核實業(yè)務需求的合理性和必要性。審核通過后，報財務負責人審批。（三）領購辦理財務部門憑審批后的《票據(jù)領購申請表》，指定專人前往稅務機關(guān)或其他票據(jù)管理機構(gòu)辦理票據(jù)領購手續(xù)。領購票據(jù)時，應確保票據(jù)的真實性和完整性，仔細核對票據(jù)號碼、數(shù)量、票面信息等，并妥善保管相關(guān)領購憑證。（四）票據(jù)交接領購回來的票據(jù)，財務部門應及時與票據(jù)管理人員辦理交接手續(xù)，填寫《票據(jù)交接清單》，詳細記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼等信息。交接雙方應簽字確認，確保票據(jù)交接清晰、準確。五、票據(jù)的保管（一）保管場所各單位應設立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的安全設施，如保險柜、文件柜等，確保票據(jù)存放安全。票據(jù)保管場所應保持干燥、通風，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、損壞等情況發(fā)生。（二）保管方式1.財務部門應指定專人負責票據(jù)保管工作，明確保管人員的職責和權(quán)限。保管人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守票據(jù)保管制度。2.票據(jù)應按照種類、號碼順序進行分類存放，便于查找和核對。同時，應建立票據(jù)保管臺賬，詳細記錄票據(jù)的出入庫日期、種類、數(shù)量、起止號碼、領用部門及人員等信息。3.對于重要票據(jù)，如增值稅專用發(fā)票、支票等，應實行雙人保管制度，由兩名保管人員分別保管保險柜鑰匙和密碼，確保票據(jù)安全。（三）安全防范1.加強對票據(jù)保管場所的安全防范措施，安裝監(jiān)控設備，確保24小時監(jiān)控無死角。同時，配備必要的消防器材，防止火災事故發(fā)生。2.保管人員應妥善保管票據(jù)，不得擅自將票據(jù)帶出保管場所。如有特殊情況需要攜帶票據(jù)外出，必須經(jīng)財務負責人批準，并采取必要的安全措施，確保票據(jù)安全。3.定期對票據(jù)保管情況進行檢查，核對票據(jù)保管臺賬與實際票據(jù)庫存是否一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜、損壞等情況，應立即報告財務負責人，并采取相應的補救措施，如掛失止付、登報聲明等，同時查明原因，追究相關(guān)人員的責任。六、票據(jù)的開具（一）開具要求1.各單位業(yè)務部門在開具票據(jù)前，應確保業(yè)務真實發(fā)生，并按照合同約定或相關(guān)規(guī)定確定開票金額、開票項目、開票時間等信息。2.票據(jù)的開具應按照國家稅收法律法規(guī)及財務制度的規(guī)定，使用規(guī)定的票據(jù)種類和格式，填寫內(nèi)容完整、準確、清晰，不得涂改、挖補、撕毀票據(jù)。3.開具發(fā)票時，應如實填寫購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息；開具收據(jù)時，應填寫交款單位名稱、收款項目、金額等信息。4.票據(jù)的開具應使用中文，民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。（二）開具流程1.業(yè)務部門開具票據(jù)時，應填寫《票據(jù)開具申請表》，詳細注明開票信息，并經(jīng)部門負責人簽字確認后，提交至財務部門。2.財務部門收到《票據(jù)開具申請表》后，對開票信息進行審核，確保開票內(nèi)容真實、準確、合規(guī)。審核通過后，由票據(jù)開具人員按照規(guī)定開具票據(jù)。3.票據(jù)開具人員應在票據(jù)上加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章，并在票據(jù)存根聯(lián)、記賬聯(lián)等聯(lián)次上簽字確認。4.開具后的票據(jù)應及時交付給購貨單位或收款方，并辦理簽收手續(xù)。對于增值稅專用發(fā)票，應按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。同時，應將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給購貨方，記賬聯(lián)留存作為記賬憑證。（三）作廢與紅沖1.開具的票據(jù)如發(fā)生錯誤或因其他原因需要作廢的，應在全部聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并注明作廢原因和日期。作廢后的票據(jù)應妥善保管，不得擅自銷毀。2.對于已開具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應按規(guī)定開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時，應按照國家稅務總局的相關(guān)規(guī)定進行操作，確保紅字發(fā)票開具的真實性、合法性和準確性。七、票據(jù)的使用（一）使用范圍各單位應嚴格按照票據(jù)的適用范圍使用票據(jù)，不得超范圍使用或混用票據(jù)。例如，增值稅專用發(fā)票只能用于一般納稅人之間的應稅業(yè)務，不得用于非應稅項目或小規(guī)模納稅人的業(yè)務；現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不得用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。（二）使用規(guī)范1.業(yè)務部門在使用票據(jù)時，應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)信息真實、準確、完整。不得虛開、代開票據(jù)，不得開具與實際業(yè)務不符的票據(jù)。2.票據(jù)的使用應遵循先領先用、順序使用的原則，不得跳號、拆本使用票據(jù)。同時，應建立票據(jù)使用登記制度，詳細記錄票據(jù)的使用日期、號碼、用途、金額、領用部門及人員等信息。3.對于支票的使用，應嚴格遵守支票管理規(guī)定，填寫支票時應字跡清晰、規(guī)范，不得涂改、簽發(fā)空頭支票或遠期支票。支票的收款人名稱應填寫全稱，不得空白或填寫簡稱。如因特殊情況需要填寫簡稱的，應在支票背面背書欄注明全稱及簡稱的對應關(guān)系。4.在使用匯票、本票等票據(jù)時，應按照相關(guān)票據(jù)法規(guī)的規(guī)定進行操作，確保票據(jù)的有效性和安全性。例如，銀行匯票的出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；商業(yè)匯票的背書轉(zhuǎn)讓應連續(xù)、合法等。（三）監(jiān)督檢查財務部門應定期對各單位票據(jù)使用情況進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)使用是否符合規(guī)定范圍、填寫是否規(guī)范、登記是否完整等。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時要求相關(guān)單位進行整改，并追究相關(guān)人員的責任。八、票據(jù)的核銷（一）核銷申請各單位業(yè)務部門在完成相關(guān)業(yè)務后，應及時清理已使用的票據(jù)，并填寫《票據(jù)核銷申請表》，詳細注明已使用票據(jù)的種類、號碼、開具日期、金額、業(yè)務內(nèi)容等信息，并附上相關(guān)業(yè)務證明材料，如合同、發(fā)票記賬聯(lián)、收款憑證等，經(jīng)部門負責人簽字確認后，提交至財務部門。（二）審核核銷1.財務部門收到《票據(jù)核銷申請表》后，對申請內(nèi)容及相關(guān)證明材料進行審核，核實票據(jù)使用的真實性、合規(guī)性以及業(yè)務的完成情況。審核通過后，報財務負責人審批。2.經(jīng)審批同意核銷的票據(jù)，財務部門應在票據(jù)保管臺賬上進行核銷記錄，并將已核銷票據(jù)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)等按照檔案管理規(guī)定進行整理、裝訂、歸檔保存。3.對于已開具的發(fā)票，財務部門應按照稅務機關(guān)的要求，定期進行發(fā)票驗舊核銷工作。在驗舊核銷時，應提供已開具發(fā)票的存根聯(lián)、紅字發(fā)票及相關(guān)清單等資料，確保發(fā)票開具信息與納稅申報信息一致。（三）差異處理1.如在票據(jù)核銷過程中發(fā)現(xiàn)實際使用票據(jù)與申請核銷的票據(jù)信息存在差異，如號碼不符、金額不一致等情況，財務部門應及時查明原因，并要求相關(guān)業(yè)務部門提供書面說明。2.對于因業(yè)務調(diào)整、退票等原因?qū)е碌钠睋?jù)差異，應按照規(guī)定的程序進行處理，如重新開具票據(jù)、沖減原票據(jù)金額等，并確保財務賬目的準確性。3.如發(fā)現(xiàn)存在票據(jù)丟失、被盜用等異常情況，應立即停止相關(guān)票據(jù)的使用，并采取掛失止付、報警等措施，同時按照規(guī)定進行賬務處理和稅務申報調(diào)整。九、票據(jù)的遺失處理（一）掛失止付1.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，應立即向財務部門報告，并采取掛失止付措施。財務部門應根據(jù)遺失票據(jù)的種類，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時向相關(guān)機構(gòu)辦理掛失止付手續(xù)。2.對于支票遺失，應及時通知開戶銀行掛失止付，并向公安機關(guān)報案。開戶銀行收到掛失止付通知后，應立即停止支付該支票款項，防止款項被冒領。3.對于發(fā)票遺失，應根據(jù)發(fā)票的類型和管理規(guī)定，向稅務機關(guān)辦理掛失手續(xù)。如遺失增值稅專用發(fā)票，應在發(fā)現(xiàn)遺失當日書面報告稅務機關(guān)，并在報刊上刊登遺失聲明；遺失普通發(fā)票的，應在當?shù)貓罂峡沁z失聲明，并向主管稅務機關(guān)報備。（二）登報聲明各單位應在規(guī)定的報刊上刊登票據(jù)遺失聲明，聲明內(nèi)容應包括遺失票據(jù)的種類、號碼、開具日期、金額等信息，以防止他人冒用遺失票據(jù)進行非法活動。登報費用由遺失單位承擔。（三）責任追究對于因票據(jù)遺失給集團造成經(jīng)濟損失或其他不良影響的，應查明原因，追究相關(guān)責任人的責任。如因保管不善導致票據(jù)遺失的，應按照集團相關(guān)規(guī)定給予責任人相應的處罰；如因故意或重大過失導致票據(jù)遺失的，應依法追究其法律責任。十、票據(jù)的盤點與清查（一）盤點計劃財務部門應定期制定票據(jù)盤點計劃，明確盤點的時間、范圍、人員等要求。盤點時間間隔一般為季度或年度，確保票據(jù)賬實相符。（二）盤點實施1.盤點人員應根據(jù)盤點計劃，對票據(jù)保管場所的票據(jù)進行逐一清點，核對票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息與票據(jù)保管臺賬記錄是否一致。2.在盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在賬實不符的情況，應及時查明原因，并記錄差異情況。差異原因可能包括票據(jù)丟失、被盜、未及時入賬、開具錯誤等。（三）清查報告盤點結(jié)束后，盤點人員應編制《票據(jù)盤點清查報告》，詳細說明盤點情況、賬實差異及原因分析等內(nèi)容，并提出處理建議。《票據(jù)盤點清查報告》經(jīng)盤點