東莞村委收付管理制度總則目的本制度旨在規(guī)范東莞村委的收付管理工作，確保財(cái)務(wù)收支的準(zhǔn)確性、合法性、完整性和及時(shí)性，提高資金使用效益，保障村委各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。適用范圍本制度適用于東莞村委及其下屬各部門、各經(jīng)濟(jì)組織的所有收付活動(dòng)。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行收付管理。2.真實(shí)性原則：收付業(yè)務(wù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)際情況，不得弄虛作假。3.完整性原則：涵蓋所有與村委收付相關(guān)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和資金流動(dòng)，確保無(wú)遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理收付業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，保證資金的正常周轉(zhuǎn)。5.制衡性原則：建立健全內(nèi)部牽制制度，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。收入管理收入范圍1.村集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，包括土地出租收入、廠房租賃收入、商鋪?zhàn)饨鹗杖氲取?.上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助收入，如各類專項(xiàng)資金、工作經(jīng)費(fèi)等。3.村民繳納的各項(xiàng)費(fèi)用，如宅基地有償使用費(fèi)、環(huán)境衛(wèi)生費(fèi)等。4.捐贈(zèng)收入。5.其他收入，如利息收入、資產(chǎn)處置收入等。收入確認(rèn)1.對(duì)于村集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，在租賃合同約定的收款日期確認(rèn)收入，如實(shí)際收款日期與合同約定不符，以實(shí)際收款日期為準(zhǔn)。2.上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助收入，在收到相關(guān)款項(xiàng)并滿足補(bǔ)助條件時(shí)確認(rèn)收入。3.村民繳納的費(fèi)用，在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。4.捐贈(zèng)收入，在收到捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。5.其他收入，按照相關(guān)規(guī)定在實(shí)現(xiàn)收入時(shí)確認(rèn)。收款流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生部門負(fù)責(zé)開(kāi)具收款憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并注明收款事由、金額、收款對(duì)象等信息。收款憑證應(yīng)一式多聯(lián)，分別用于收款、記賬、存檔等。2.收款人員收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)核對(duì)收款憑證與實(shí)際收款金額、對(duì)象是否一致，確認(rèn)無(wú)誤后在收款憑證上簽字，并加蓋收款專用章。3.收款人員應(yīng)及時(shí)將收取的款項(xiàng)繳存到村委指定的銀行賬戶，并填寫現(xiàn)金繳存單或銀行進(jìn)賬單等相關(guān)憑證。4.財(cái)務(wù)部門收到收款人員繳存的款項(xiàng)及相關(guān)憑證后，應(yīng)進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。核對(duì)無(wú)誤后，在收款憑證上加蓋財(cái)務(wù)專用章，并登記入賬。收入監(jiān)督1.村委應(yīng)設(shè)立專門的監(jiān)督小組，定期對(duì)收入情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保收入及時(shí)足額入賬，防止截留、挪用等違規(guī)行為發(fā)生。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制收入報(bào)表，向村委領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門匯報(bào)收入情況，接受監(jiān)督和檢查。3.對(duì)于收入業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。支出管理支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、福利等。2.辦公經(jīng)費(fèi)支出，包括辦公用品購(gòu)置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、環(huán)境整治、民生項(xiàng)目等專項(xiàng)資金支出。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置及維修支出。5.其他支出，如招待費(fèi)、捐贈(zèng)支出等。支出審批1.日常辦公費(fèi)用支出，按照村委規(guī)定的審批流程，由部門負(fù)責(zé)人簽字審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額較大的需經(jīng)村委主任審批。2.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出，需根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)項(xiàng)目審核小組審核通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、村委主任審批。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置及維修支出，應(yīng)先填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表或維修申請(qǐng)單，經(jīng)相關(guān)部門審核后，按照審批流程進(jìn)行審批。4.重大支出事項(xiàng)，需經(jīng)村委班子會(huì)議討論決定，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。報(bào)銷流程1.經(jīng)辦人取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并在憑證上注明支出事由、金額、日期、經(jīng)辦人等信息。原始憑證應(yīng)真實(shí)、完整、合法，不得涂改、挖補(bǔ)。2.經(jīng)辦人將原始憑證整理粘貼后，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，按照審批流程依次簽字審批。3.財(cái)務(wù)部門收到報(bào)銷單及原始憑證后，進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、審批手續(xù)是否齊全等。審核無(wú)誤后，辦理報(bào)銷付款手續(xù)。4.對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人補(bǔ)充或更正。支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制制度，各項(xiàng)支出應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制不合理支出。對(duì)于招待費(fèi)、差旅費(fèi)等支出，應(yīng)按照村委規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)各項(xiàng)支出的效益進(jìn)行評(píng)估，提高資金使用效益。資金管理銀行賬戶管理1.村委應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)設(shè)基本賬戶和專用賬戶，用于辦理日常收付業(yè)務(wù)和專項(xiàng)資金管理。2.銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更、撤銷等事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，并向財(cái)政部門備案。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。除發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等小額支出外，其他支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.核定現(xiàn)金庫(kù)存限額，庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)每日盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。3.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金安全。票據(jù)管理1.村委應(yīng)統(tǒng)一購(gòu)置和使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，如發(fā)票、收據(jù)等。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等流程。票據(jù)應(yīng)專人保管，專柜存放，確保票據(jù)安全。3.使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。票據(jù)開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)登記入賬，并妥善保管存根聯(lián)。4.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和核銷，確保票據(jù)的使用和管理規(guī)范。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映村委的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、村委主任審批后，按時(shí)向上級(jí)主管部門報(bào)送，并向村民公開(kāi)。財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)村委的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注收入、支出、資金使用效益、資產(chǎn)負(fù)債等方面的情況。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議，為村委領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)，促進(jìn)村委財(cái)務(wù)管理水平的提高。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)財(cái)務(wù)監(jiān)督1.村委應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的日常監(jiān)督。監(jiān)督小組應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.村民有權(quán)對(duì)村委的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向村民公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受村民監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)1.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)村委的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、資金使用效益、內(nèi)部控制等方面的問(wèn)題。2.審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和程