2024年四川省中江縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項選擇題1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，參與社會產(chǎn)品分配而形成的一種分配關(guān)系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的征收率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（注：現(xiàn)行政策在一定時期有減按1%等情況，但常規(guī)征收率為3%）答案：D分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物一般適用3%的征收率。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C分析：稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。7.下列不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物用于投資答案：B分析：將購買的貨物用于個人消費，不屬于視同銷售行為，而將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、無償贈送他人、投資等屬于視同銷售。8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.國有企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B分析：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅。9.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。10.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.不受限制答案：A分析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。11.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。（增值稅稅率13%）A.13B.5C.21D.8答案：B分析：銷項稅額=100×13%=13萬元，應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=13-8=5萬元。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納，但最長不得超過3個月。13.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計算，一次性繳納答案：C分析：個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅征稅對象是房產(chǎn)，計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入等，按年計算、分期繳納。14.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.全額累進稅率答案：A分析：印花稅的稅率形式包括比例稅率和定額稅率。15.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)答案：A分析：資源稅一般在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。多項選擇題1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD分析：增值稅的征稅范圍涵蓋銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。3.企業(yè)所得稅的扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等。4.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD分析：工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得都屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項目。5.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等。6.下列關(guān)于消費稅的說法正確的有（）。A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅實行從價定率、從量定額和復(fù)合計稅方法C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)D.消費稅的稅目有15個答案：ABCD分析：消費稅是價內(nèi)稅，有從價定率、從量定額和復(fù)合計稅方法，納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)，現(xiàn)行消費稅稅目有15個。7.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等。8.下列屬于土地增值稅扣除項目的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。9.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實決定B.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)C.稅收法律關(guān)系的客體包括貨幣、實物和行為D.稅收法律關(guān)系的主體是征納雙方答案：ABCD分析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實決定，內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)，客體包括貨幣、實物和行為，主體是征納雙方。10.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）。A.購銷合同B.借款合同C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD分析：購銷合同、借款合同、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照都屬于印花稅應(yīng)稅憑證。判斷題1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國債、收費等。2.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：正確分析：目前小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費扣除的規(guī)定。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：國債利息收入屬于免稅項目。5.稅收保全措施和強制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)機關(guān)直接采取，不需要經(jīng)過批準(zhǔn)。（）答案：錯誤分析：稅收保全措施和強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)過縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。6.消費稅的征稅范圍包括所有消費品。（）答案：錯誤分析：消費稅只對特定的消費品征稅，并非所有消費品。7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤。（）答案：錯誤分析：應(yīng)納稅所得額是在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進行調(diào)整后得出的。8.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：正確分析：這是土地增值稅納稅人的定義。9.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是書立或領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的當(dāng)天。（）答案：正確分析：印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書立或領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的當(dāng)天。10.資源稅的納稅人是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人。（）答案：正確分析：這是資源稅納稅人的規(guī)定。簡答題1.簡述稅收的作用。答案：-組織財政收入：是國家取得財政收入的主要方式，為國家的各項建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟：通過對不同行業(yè)、不同產(chǎn)品設(shè)置不同的稅率，引導(dǎo)資源的合理配置；通過稅收政策影響企業(yè)和個人的經(jīng)濟行為，促進經(jīng)濟的穩(wěn)定增長和結(jié)構(gòu)調(diào)整。-調(diào)節(jié)收入分配：通過累進稅率等方式，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小收入差距，促進社會公平。-監(jiān)督管理：稅務(wù)機關(guān)在征稅過程中，可以對企業(yè)和個人的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，規(guī)范經(jīng)濟秩序，保障國家稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。-稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（有特殊減征情況）。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可自行開具增值稅普通發(fā)票，開具專用發(fā)票一般需要到稅務(wù)機關(guān)代開（現(xiàn)在部分小規(guī)模納稅人也可自行開具專票）。3.簡述企業(yè)所得稅的征收方式。答案：-查賬征收：適用于財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義務(wù)的納稅人。企業(yè)根據(jù)自己的會計賬簿記錄，按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額，然后乘以適用稅率計算繳納企業(yè)所得稅。-核定征收：又分為核定應(yīng)稅所得率征收和核定應(yīng)納所得稅額征收。核定應(yīng)稅所得率征收是稅務(wù)機關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計算繳納企業(yè)所得稅；核定應(yīng)納所得稅額征收是稅務(wù)機關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進行申報繳納。計算題1.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售空調(diào)取得含稅銷售額226萬元，同時提供安裝服務(wù)取得含稅收入11.3萬元。-銷售電視機取得不含稅銷售額100萬元。-購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明的稅額為20萬元。計算該商場5月份應(yīng)繳納的增值稅。答案：-銷售空調(diào)及安裝服務(wù)屬于混合銷售，以銷售貨物為主，按銷售貨物稅率計算銷項稅額。銷售空調(diào)及安裝服務(wù)的不含稅銷售額=（226+11.3）÷（1+13%）=210萬元，銷項稅額=210×13%=27.3萬元。-銷售電視機銷項稅額=100×13%=13萬元。-當(dāng)月銷項稅額合計=27.3+13=40.3萬元。-當(dāng)月進項稅額為20萬元。-應(yīng)繳納的增值稅=40.3-20=20.3萬元。2.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)會計利潤200萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：-全年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬元，該企業(yè)當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為2000萬元。-企業(yè)通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈30萬元。計算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅稅率為25%）。答案：-業(yè)務(wù)招待費扣除限額：-按照發(fā)生額的60%計算：20×60%=12萬元；-按照銷售（營業(yè)）收入的5‰計算：2000×5‰=10萬元。-業(yè)務(wù)招待費只能扣除10萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-10=10萬元。-公益性捐贈扣除限額=200×12%=24萬元，實際捐贈30萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-24=6萬元。-應(yīng)納稅所得額=200+10+6=216萬元。-應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=216×25%=54萬元。案例分析題某公司是一家生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2024年6月，稅務(wù)機關(guān)在對該公司進行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)以下問題：-該公司將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，市場不含稅售價為100萬元，該公司未作任何稅務(wù)處理。-該公司購進一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為13萬元，但該發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證，該公司已將該進項稅額在當(dāng)月申報抵扣。請分析該公司存在的稅務(wù)問題，并說明應(yīng)如何處理。答案：-稅務(wù)問題分析：-將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職