2024年山東省高唐縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)上是國家通過政治權(quán)力對社會產(chǎn)品進(jìn)行分配，以滿足國家職能的需要，所以是一種分配關(guān)系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。增值稅是中央與地方共享稅，企業(yè)所得稅和個人所得稅部分是中央與地方共享。3.一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售自來水C.銷售農(nóng)機(jī)零部件D.銷售農(nóng)產(chǎn)品答案：C答案分析：銷售圖書、自來水、農(nóng)產(chǎn)品適用9%稅率，銷售農(nóng)機(jī)零部件適用13%稅率。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.下列不屬于稅收征收管理主體的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.財政機(jī)關(guān)D.工商行政管理機(jī)關(guān)答案：D答案分析：稅收征收管理主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財政機(jī)關(guān)，工商行政管理機(jī)關(guān)不負(fù)責(zé)稅收征收管理。6.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.75B.60C.90D.100答案：A答案分析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=300×25%=75（萬元）。7.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B答案分析：工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。8.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由（）決定的。A.權(quán)利主體B.權(quán)利客體C.稅收法律事實D.稅收法律關(guān)系內(nèi)容答案：C答案分析：稅收法律事實是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更與消滅的決定性因素。9.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制答案：B答案分析：小規(guī)模納稅人可以申請由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。10.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價為3390元，舊手機(jī)每部作價200元。該商場上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.45000C.51000D.59000答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。每部手機(jī)不含稅售價=3390÷(1+13%)=3000（元），銷項稅額=3000×100×13%=39000（元）。11.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。12.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費(fèi)C.將外購貨物無償贈送他人D.將外購貨物用于非應(yīng)稅項目答案：C答案分析：將外購貨物無償贈送他人屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅，而將外購貨物用于集體福利、個人消費(fèi)和非應(yīng)稅項目不視同銷售。13.資源稅的征稅對象是（）。A.應(yīng)稅資源產(chǎn)品B.生產(chǎn)資源的企業(yè)C.銷售資源的企業(yè)D.消費(fèi)資源的單位和個人答案：A答案分析：資源稅的征稅對象是應(yīng)稅資源產(chǎn)品。14.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅稅率為10%。15.某企業(yè)2024年3月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。A.10B.11C.9D.12答案：A答案分析：應(yīng)繳納關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率=100×10%=10（萬元）。16.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D答案分析：土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率。17.下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.購銷合同B.借款合同C.稅務(wù)登記證D.營業(yè)賬簿答案：C答案分析：稅務(wù)登記證不屬于印花稅征稅范圍，購銷合同、借款合同和營業(yè)賬簿都在印花稅征稅范圍內(nèi)。18.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款最長不得超過3個月。19.某個體工商戶2024年全年經(jīng)營所得為20萬元，該個體工商戶適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元，則該個體工商戶2024年應(yīng)納個人所得稅稅額為（）元。A.29500B.39500C.49500D.59500答案：A答案分析：應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=200000×20%-10500=29500（元）。20.以下關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃是違法行為B.稅收籌劃是納稅人利用稅法漏洞進(jìn)行的避稅行為C.稅收籌劃是在合法前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益D.稅收籌劃沒有任何風(fēng)險答案：C答案分析：稅收籌劃是在合法前提下進(jìn)行的，通過合理安排經(jīng)營等活動來節(jié)稅，不是違法行為，也不是利用稅法漏洞避稅，且存在一定風(fēng)險。21.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜的種植B.谷物的種植C.中藥材的種植D.花卉的種植答案：D答案分析：花卉種植所得減半征收企業(yè)所得稅，蔬菜、谷物、中藥材種植所得免征企業(yè)所得稅。22.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)完成的當(dāng)天答案：D答案分析：自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天。23.某增值稅一般納稅人2024年2月購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價為10000元，則該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。A.900B.1000C.1300D.1700答案：A答案分析：購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=10000×9%=900（元）。24.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.可以超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.必須等于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.沒有限制答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)納稅人存款數(shù)額不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。25.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)（）增值稅。A.免征B.按3%征收C.按6%征收D.按13%征收答案：A答案分析：個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。26.某企業(yè)2024年4月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅30000元，加收滯納金2000元，罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）元。（城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%）A.3500B.4900C.5600D.7000答案：B答案分析：城市維護(hù)建設(shè)稅以增值稅、消費(fèi)稅為計稅依據(jù)，應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅=(50000+20000)×7%=4900（元）。27.下列關(guān)于稅收征管法中稅務(wù)檢查的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶D.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時，不需要出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查范圍廣泛，可到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營等場所檢查財產(chǎn)，能查詢納稅人存款賬戶，檢查時需出示稅務(wù)檢查證和通知書。28.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C答案分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。29.某小規(guī)模納稅人2024年第一季度銷售額為40萬元（不含稅），該小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，則該小規(guī)模納稅人第一季度應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.1.2B.0C.2D.3答案：B答案分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。2024年相關(guān)政策延續(xù)，該小規(guī)模納稅人季度銷售額40萬元超過30萬元，但按照新政策，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，應(yīng)納稅額=40×1%=0.4萬元，但考慮到政策優(yōu)惠力度等實際情況，本題答案可能按原免稅思路給為0。30.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之六答案：C答案分析：從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅（營改增前存在）D.關(guān)稅答案：ABCD答案分析：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅（營改增前）和關(guān)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，它們以商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC答案分析：個人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.下列項目中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD答案分析：向投資者支付的股息等、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金和贊助支出都不得在企業(yè)所得稅前扣除。5.增值稅的計稅方法包括（）。A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.特殊計稅方法D.復(fù)合計稅方法答案：AB答案分析：增值稅計稅方法有一般計稅方法和簡易計稅方法，不存在特殊計稅方法，復(fù)合計稅方法是消費(fèi)稅的計稅方法。6.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD答案分析：工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得都屬于個人所得稅應(yīng)稅所得項目。7.稅收征管法規(guī)定的稅收保全措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：AB答案分析：C選項是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，D選項也是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，AB是稅收保全措施。8.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅是價內(nèi)稅答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅針對特定消費(fèi)品和行為征稅，有三種計稅方法，納稅環(huán)節(jié)多樣，且屬于價內(nèi)稅。9.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等。10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)品和鹽B.資源稅實行從價定率或者從量定額的辦法計征C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量答案：ABCD答案分析：資源稅對礦產(chǎn)品和鹽征稅，有從價和從量計征方式，銷售以銷售數(shù)量、自用以自用數(shù)量為課稅數(shù)量。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債等方式取得財政收入。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤答案分析：一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，向消費(fèi)者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)等情形不得開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確答案分析：這是企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯誤答案分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除費(fèi)用。5.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（）答案：正確答案分析：稅收法律關(guān)系主體就是享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征稅主體和納稅主體。6.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，不得抵扣進(jìn)項稅額。7.納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。（）答案：正確答案分析：這符合稅收征管法關(guān)于延期申報的規(guī)定。8.消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。（）答案：正確答案分析：消費(fèi)稅納稅期限有這些規(guī)定。9.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（）答案：正確答案分析：這是企業(yè)所得稅關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得的稅收優(yōu)惠政策。10.稅收籌劃與偷稅、漏稅、抗稅等行為本質(zhì)上是一樣的。（）答案：錯誤答案分析：稅收籌劃是合法行為，而偷稅、漏稅、抗稅是違法行為，本質(zhì)不同。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有多方面的重要作用：-組織財政收入：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家的各項職能活動提供資金保障，保證國家能夠進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、國防建設(shè)、公共服務(wù)提供等。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過稅收政策的調(diào)整，可以對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控。例如，對不同行業(yè)、不同產(chǎn)品設(shè)置不同的稅率，引導(dǎo)資源的合理配置；通過稅收優(yōu)惠政策鼓勵某些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，抑制過熱行業(yè)。-調(diào)節(jié)收入分配：累進(jìn)的個人所得稅制度可以調(diào)節(jié)高收入者和低收入者之間的收入差距，促進(jìn)社會公平；對奢侈品征收較高的消費(fèi)稅，也可以在一定程度上調(diào)節(jié)消費(fèi)和收入分配。-監(jiān)督管理：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中，可以對企業(yè)和個人的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督，了解經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)濟(jì)活動中的違法行為，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人（有特殊規(guī)定除外）。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-稅率與征收率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規(guī)模納稅人適用3%（現(xiàn)階段有減按1%征收等優(yōu)惠政策）征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具增值稅普通發(fā)票，雖可申請代開或自開專用發(fā)票，但操作流程等與一般納稅人有差異。-財務(wù)核算要求不同：一般納稅人要求有健全的財務(wù)核算制度，能夠準(zhǔn)確核算銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人財務(wù)核算要求相對較低。五、計算題（每題10分，共20分）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售化妝品一批，取得不含稅銷售額500萬元，同時收取包裝物租金11.3萬元。（2）將自產(chǎn)化妝品一批用于職工福利，該批化妝品的成本為20萬元，同類化妝品的不含稅售價為30萬元。已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)3月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅稅額。解答：（1）計算增值稅：-銷售化妝品的銷項稅額=500×13%=