子公司會(huì)計(jì)管理制度總則1.目的為了加強(qiáng)子公司的會(huì)計(jì)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合子公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于子公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定。真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映子公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保信息的時(shí)效性。規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的會(huì)計(jì)程序和方法進(jìn)行操作，保證會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保會(huì)計(jì)工作的有序進(jìn)行。2.會(huì)計(jì)人員配備會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。根據(jù)子公司規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度，合理配備會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等崗位人員。3.會(huì)計(jì)人員職責(zé)會(huì)計(jì)主管：負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)子公司的會(huì)計(jì)工作，制定會(huì)計(jì)管理制度，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系等。會(huì)計(jì)：按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理等。出納：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券等。會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)子公司應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)公司的要求，結(jié)合子公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失、毀損。4.會(huì)計(jì)賬簿子公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)的會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期結(jié)賬、對(duì)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。5.財(cái)務(wù)報(bào)表子公司應(yīng)按照規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、子公司負(fù)責(zé)人簽字蓋章后報(bào)送集團(tuán)公司。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編制，不得隨意調(diào)整報(bào)表項(xiàng)目和金額。如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。財(cái)務(wù)審批1.審批原則合法性原則：審批事項(xiàng)必須符合國家法律法規(guī)和集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定。合理性原則：審批事項(xiàng)應(yīng)符合子公司的經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，具有合理性。授權(quán)審批原則：嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。2.審批流程一般業(yè)務(wù)審批流程：業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，填寫審批表單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，再由子公司負(fù)責(zé)人審批。重大業(yè)務(wù)審批流程：業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，填寫審批表單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、子公司負(fù)責(zé)人初審后，報(bào)集團(tuán)公司審批。3.審批權(quán)限子公司負(fù)責(zé)人：審批金額在[X]元以下的一般業(yè)務(wù)；初審金額在[X]元以上的重大業(yè)務(wù)。集團(tuán)公司：審批金額在[X]元以上的重大業(yè)務(wù)。資金管理1.現(xiàn)金管理子公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。2.銀行存款管理子公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，并嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期檢查銀行賬戶使用情況，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.資金預(yù)算子公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算，并報(bào)集團(tuán)公司審批。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、資金籌集預(yù)算等，確保資金的合理安排和有效使用。嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理子公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、折舊、處置等流程。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類核算，計(jì)提折舊，并定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨等）管理子公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤盈、盤虧和毀損等情況。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定合理的信用政策，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。成本費(fèi)用管理1.成本核算子公司應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，選擇合適的成本核算方法，準(zhǔn)確核算成本。成本核算應(yīng)按照規(guī)定的成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配，確保成本信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.費(fèi)用控制建立費(fèi)用審批制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和考核，采取有效措施降低費(fèi)用水平。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)子公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，并按時(shí)申報(bào)納稅。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，子公司可進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司備案。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)了解稅收政策變化，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)重大稅務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)公司報(bào)告。會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單等。2.會(huì)計(jì)檔案保管會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，定期進(jìn)行整理和歸檔。會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限一般分為10年和30年。3.會(huì)計(jì)檔案查閱與銷毀查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)子公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案銷毀應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保會(huì)計(jì)檔案的安全銷毀。內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)子公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期開展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。2.內(nèi)部控制建立健全內(nèi)