2024年河南省寶豐縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解行政職業(yè)能力測(cè)驗(yàn)部分常識(shí)判斷1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊（）關(guān)系。A.分配B.交換C.消費(fèi)D.生產(chǎn)答案：A答案分析：稅收是國(guó)家參與國(guó)民收入分配的一種方式，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系，所以選A。2.以下屬于我國(guó)增值稅稅率的是（）。A.3%B.5%C.13%D.17%答案：C答案分析：我國(guó)現(xiàn)行增值稅稅率有13%、9%、6%等，3%和5%是征收率，17%已調(diào)整，所以選C。3.下列哪部法律是我國(guó)稅收程序法的核心（）。A.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》D.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》答案：C答案分析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》是我國(guó)稅收程序法的核心，A、B是實(shí)體法，D是行政法規(guī)，所以選C。言語理解與表達(dá)1.稅收征管工作需要稅務(wù)人員具備高度的責(zé)任感和專業(yè)素養(yǎng)，只有（）地投入到工作中，才能確保稅收政策的有效執(zhí)行。A.全心全意B.三心二意C.心猿意馬D.敷衍了事答案：A答案分析：根據(jù)語境，需要體現(xiàn)稅務(wù)人員認(rèn)真負(fù)責(zé)投入工作的態(tài)度，“全心全意”符合要求，B、C、D都是消極態(tài)度，所以選A。2.隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅收政策也在不斷（），以適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。A.變革B.變化C.變動(dòng)D.改變答案：A答案分析：“變革”強(qiáng)調(diào)本質(zhì)上的、較大的改變，稅收政策適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的調(diào)整通常是較大的改變，“變化”“變動(dòng)”“改變”程度相對(duì)較弱，所以選A。3.稅務(wù)宣傳工作要做到深入淺出，把復(fù)雜的稅收知識(shí)（）地傳達(dá)給納稅人。A.通俗易懂B.晦澀難懂C.高深莫測(cè)D.模棱兩可答案：A答案分析：宣傳工作需讓納稅人容易理解，“通俗易懂”符合要求，B、C是難以理解的意思，D不能準(zhǔn)確傳達(dá)知識(shí)，所以選A。數(shù)量關(guān)系1.某企業(yè)去年繳納增值稅100萬元，今年增值稅稅率從16%調(diào)整為13%，銷售額不變，那么今年該企業(yè)繳納的增值稅比去年減少了多少萬元？A.18.75B.20C.25D.30答案：A答案分析：設(shè)銷售額為x萬元，去年稅率16%時(shí)繳納增值稅100萬元，則x×16%=100，解得x=625萬元。今年稅率13%，繳納增值稅625×13%=81.25萬元。減少了100-81.25=18.75萬元，所以選A。2.稅務(wù)部門要對(duì)一個(gè)區(qū)域內(nèi)的企業(yè)進(jìn)行稅收檢查，計(jì)劃每天檢查10家企業(yè)，8天完成，但實(shí)際每天比計(jì)劃多檢查2家企業(yè)，實(shí)際需要多少天完成檢查？A.5B.6C.7D.8答案：A答案分析：企業(yè)總數(shù)為10×8=80家，實(shí)際每天檢查10+2=12家，實(shí)際需要80÷12=5天，所以選A。3.某商場(chǎng)的商品銷售額與應(yīng)繳納的消費(fèi)稅成正比例關(guān)系，已知銷售額為500萬元時(shí)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅25萬元，當(dāng)銷售額為800萬元時(shí)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅多少萬元？A.30B.40C.50D.60答案：B答案分析：設(shè)銷售額為x萬元，消費(fèi)稅為y萬元，因?yàn)槌烧壤P(guān)系，設(shè)y=kx，把x=500，y=25代入得k=0.05，當(dāng)x=800時(shí)，y=0.05×800=40萬元，所以選B。判斷推理1.所有依法納稅的企業(yè)都是誠(chéng)信企業(yè)，某企業(yè)是依法納稅的企業(yè)，所以該企業(yè)是誠(chéng)信企業(yè)。這是一個(gè)（）推理。A.演繹B.歸納C.類比D.概率答案：A答案分析：演繹推理是從一般到特殊的推理，這里從“所有依法納稅的企業(yè)都是誠(chéng)信企業(yè)”這個(gè)一般前提推出“某企業(yè)是誠(chéng)信企業(yè)”這個(gè)特殊結(jié)論，屬于演繹推理，所以選A。2.以下哪項(xiàng)與“稅收：財(cái)政收入”邏輯關(guān)系一致？A.工資：收入B.房屋：建筑C.汽油：能源D.股票：投資答案：A答案分析：稅收是財(cái)政收入的一種，“工資”是“收入”的一種，邏輯關(guān)系一致；B中房屋是建筑的具體形式，C汽油是能源的一種但能源更廣泛，D股票是投資的對(duì)象，所以選A。3.甲、乙、丙三個(gè)稅務(wù)人員中，一個(gè)負(fù)責(zé)征收增值稅，一個(gè)負(fù)責(zé)征收企業(yè)所得稅，一個(gè)負(fù)責(zé)征收個(gè)人所得稅。已知甲不負(fù)責(zé)征收增值稅，乙不負(fù)責(zé)征收個(gè)人所得稅，丙負(fù)責(zé)征收企業(yè)所得稅。那么甲負(fù)責(zé)征收（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.無法確定答案：C答案分析：丙負(fù)責(zé)征收企業(yè)所得稅，甲不負(fù)責(zé)征收增值稅，所以甲只能負(fù)責(zé)征收個(gè)人所得稅，所以選C。資料分析根據(jù)以下資料回答問題：某地區(qū)2023年不同行業(yè)稅收收入情況如下表：|行業(yè)|稅收收入（萬元）|占比||----|----|----||制造業(yè)|5000|40%||服務(wù)業(yè)|3000|24%||建筑業(yè)|2000|16%||其他|2500|20%|1.該地區(qū)2023年的稅收總收入是多少萬元？A.10000B.12500C.15000D.17500答案：B答案分析：已知制造業(yè)稅收收入5000萬元，占比40%，則稅收總收入=5000÷40%=12500萬元，所以選B。2.服務(wù)業(yè)稅收收入比建筑業(yè)稅收收入多多少萬元？A.500B.1000C.1500D.2000答案：B答案分析：服務(wù)業(yè)稅收收入3000萬元，建筑業(yè)稅收收入2000萬元，多3000-2000=1000萬元，所以選B。3.其他行業(yè)稅收收入占比與制造業(yè)稅收收入占比相差（）個(gè)百分點(diǎn)。A.10B.20C.30D.40答案分析：制造業(yè)占比40%，其他行業(yè)占比20%，相差40-20=20個(gè)百分點(diǎn)，所以選B。專業(yè)知識(shí)部分稅收基礎(chǔ)理論1.稅收的基本特征不包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性三大基本特征，不包括靈活性，所以選D。2.以下屬于直接稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：C答案分析：直接稅是指稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁，由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收，企業(yè)所得稅符合；A、B、D是間接稅，稅負(fù)可轉(zhuǎn)嫁，所以選C。3.稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)主要體現(xiàn)在（）。A.資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定B.稅收征管、稅務(wù)稽查、納稅服務(wù)C.稅率調(diào)整、稅目設(shè)置、稅收優(yōu)惠D.企業(yè)納稅、個(gè)人納稅、財(cái)政收入答案：A答案分析：稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)主要是在資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定方面發(fā)揮作用，B是稅收管理方面，C是稅收政策制定方面，D是納稅和財(cái)政收入層面，所以選A。增值稅1.下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)D.將外購(gòu)貨物用于在建工程答案：A答案分析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售征收增值稅；B用于個(gè)人消費(fèi)不視同銷售，C用于連續(xù)生產(chǎn)不視同銷售，D用于在建工程（如果是2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程除外）不視同銷售，所以選A。2.一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是（）。A.糧食B.圖書C.鋼材D.自來水答案：C答案分析：鋼材適用13%稅率，A糧食、B圖書、D自來水適用9%稅率，所以選C。3.某一般納稅人企業(yè)本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)11.3萬元（含稅），則該企業(yè)本月的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：不含稅銷售額100萬元，銷項(xiàng)稅額為100×13%=13萬元；包裝費(fèi)11.3萬元含稅，換算為不含稅為11.3÷(1+13%)=10萬元，這部分銷項(xiàng)稅額為10×13%=1.3萬元，總共銷項(xiàng)稅額13+1.3=14.3萬元，所以選B。企業(yè)所得稅1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以選B。2.下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.符合規(guī)定的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.公益性捐贈(zèng)支出答案：B答案分析：企業(yè)所得稅稅款不得在企業(yè)所得稅前扣除，A、C、D在符合規(guī)定情況下可以扣除，所以選B。3.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.25B.50C.75D.100答案：B答案分析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=200×25%=50萬元，所以選B。個(gè)人所得稅1.下列所得中，屬于綜合所得的是（）。A.經(jīng)營(yíng)所得B.利息、股息、紅利所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：C答案分析：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得；A是單獨(dú)的經(jīng)營(yíng)所得類別，B、D是其他所得類別，所以選C。2.居民個(gè)人取得綜合所得，按（）計(jì)算個(gè)人所得稅。A.月B.季C.年D.次答案：C答案分析：居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，所以選C。3.某居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得20000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。A.2240B.3200C.4000D.5000答案：B答案分析：勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。應(yīng)納稅所得額=20000×(1-20%)=16000元，預(yù)扣率20%，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=16000×20%=3200元，所以選B。稅收征管1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個(gè)月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月，所以選B。