2024年海南省澄邁縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項選擇題1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配，體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系，故選A。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅，所以選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是3%，所以答案是A。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，選B。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-30%B.3%-35%C.3%-45%D.5%-45%答案：C分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，答案是C。6.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅收征管首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，所以選A。7.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)以抵繳稅款D.稅務(wù)機關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保答案：C分析：拍賣納稅人財產(chǎn)抵繳稅款是稅收強制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施，選C。8.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售自來水C.銷售農(nóng)機D.銷售鋼材答案：D分析：銷售鋼材適用13%稅率，銷售圖書、自來水、農(nóng)機適用9%稅率，所以選D。9.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，選A。10.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×25%=25萬元，選B。11.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體包括征納雙方，所以選C。12.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.發(fā)票實行不定期換版制度C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存1年答案：D分析：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，不是1年，選D。13.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：滯納金按日加收滯納稅款萬分之五，選C。14.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高檔西服B.高檔手表C.高檔家具D.高檔筷子答案：B分析：高檔手表屬于消費稅征稅范圍，其他選項不屬于，選B。15.某個體工商戶2023年全年經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為20萬元，適用的經(jīng)營所得個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元，則該個體工商戶2023年應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.29500B.39500C.40000D.40500答案：A分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=200000×20%-10500=29500元，選A。16.稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時強制執(zhí)行B.不再強制執(zhí)行C.可執(zhí)行可不執(zhí)行D.由稅務(wù)機關(guān)決定是否執(zhí)行答案：A分析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，對滯納金同時強制執(zhí)行，選A。17.下列屬于地方稅的是（）。A.關(guān)稅B.資源稅C.房產(chǎn)稅D.車輛購置稅答案：C分析：房產(chǎn)稅屬于地方稅，關(guān)稅是中央稅，資源稅是共享稅，車輛購置稅是中央稅，選C。18.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.公益性捐贈支出D.固定資產(chǎn)折舊答案：B分析：企業(yè)所得稅稅款不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，其他選項可按規(guī)定扣除，選B。19.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：小規(guī)模納稅人月銷售額未超10萬元免征增值稅，選A。20.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，選D。多項選擇題1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費不視同銷售，其他選項屬于視同銷售行為，選ACD。3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC分析：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，其他選項是企業(yè)所得稅納稅人，選ABC。4.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息都屬于個人所得稅專項附加扣除項目，選ABCD。5.稅務(wù)登記包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD分析：稅務(wù)登記包括開業(yè)、變更、注銷、停業(yè)復(fù)業(yè)登記等，選ABCD。6.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)有稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查，選ABCD。7.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復(fù)合計稅的辦法計算應(yīng)納稅額C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)D.消費稅屬于價內(nèi)稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費稅的說法均正確，選ABCD。8.稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅務(wù)機關(guān)可采取查賬、查定、查驗、定期定額等稅款征收方式，選ABCD。9.下列屬于稅收違法行政處罰措施的有（）。A.罰款B.加收滯納金C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)登記證答案：ACD分析：加收滯納金不屬于行政處罰，是執(zhí)行罰，其他選項是稅收違法行政處罰措施，選ACD。10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD分析：以上項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時均不得扣除，選ABCD。11.增值稅的納稅期限有（）。A.1日B.3日C.5日D.1個月答案：ABCD分析：增值稅納稅期限有1日、3日、5日、1個月等，選ABCD。12.下列屬于個人所得稅應(yīng)稅所得項目的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD分析：工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得均是個人所得稅應(yīng)稅所得項目，選ABCD。13.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行稅務(wù)檢查的內(nèi)容包括（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況答案：ABCD分析：以上均是稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)檢查的內(nèi)容，選ABCD。14.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國家B.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)國家與納稅人雙方的意志C.稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)答案：ACD分析：稅收法律關(guān)系體現(xiàn)國家意志，不是雙方意志，其他選項正確，選ACD。15.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、金屬礦均屬于資源稅征稅范圍，選ABCD。判斷題1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國債、收費等。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)合理工資薪金支出可全額扣除。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：國債利息收入免征個人所得稅。5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅申報進行審核屬于稅務(wù)檢查。（）答案：錯誤分析：對納稅申報審核不屬于稅務(wù)檢查，稅務(wù)檢查是專門檢查活動。6.消費稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人。（）答案：正確分析：這是消費稅納稅義務(wù)人的規(guī)定。7.稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)機關(guān)自行執(zhí)行，不必經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。（）答案：錯誤分析：稅收保全和強制執(zhí)行措施都需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。8.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補。（）答案：正確分析：企業(yè)所得稅征收方式就是如此。9.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤分析：享受減免稅期間也需辦理納稅申報。10.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。（）答案：正確分析：一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品按此規(guī)定計算進項稅額。簡答題1.簡述稅收的作用。答：稅收具有以下重要作用：-組織財政收入：是國家取得財政收入的主要方式，為國家各項職能的實現(xiàn)提供資金保障。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟：通過稅收政策的制定和調(diào)整，對經(jīng)濟運行進行宏觀調(diào)控，促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等。-調(diào)節(jié)收入分配：對不同收入群體征收不同稅負，縮小收入差距，促進社會公平。-監(jiān)督經(jīng)濟活動：稅務(wù)機關(guān)通過稅收征管，對企業(yè)和個人的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，維護經(jīng)濟秩序。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：區(qū)別主要體現(xiàn)在以下方面：-認定標(biāo)準(zhǔn)：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元。-稅率與征收率：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規(guī)模納稅人適用3%征收率（部分業(yè)務(wù)5%）。-計稅方法：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-發(fā)票使用：一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；部分小規(guī)模納稅人可自開專票，多數(shù)只能開普票。3.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。答：企業(yè)所得稅稅前扣除原則包括：-權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以取得收入的權(quán)利和承擔(dān)費用的責(zé)任的實際發(fā)生來確認收入和費用。-配比原則：企業(yè)發(fā)生的費用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。-相關(guān)性原則：可扣除的費用必須與取得收入直接相關(guān)。-合理性原則：費用的發(fā)生是正常和必要的，且符合經(jīng)營常規(guī)。-確定性原則：可扣除的費用金額必須是確定的。案例分析題1.某增值稅一般納稅人企業(yè)，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于集體