會計主管賬戶管理制度一、總則（一）目的為加強公司賬戶管理，規范會計主管在賬戶管理方面的職責和操作流程，確保公司資金安全、高效運作，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內所有涉及賬戶管理的相關崗位及人員，尤其針對會計主管崗位在各類賬戶管理工作中的具體要求。（三）基本原則1.合法性原則賬戶的開設、使用和撤銷必須符合國家法律法規及相關監管要求。2.安全性原則采取有效措施保障賬戶資金安全，防止資金被盜用、挪用等風險。3.準確性原則賬戶信息記錄準確無誤，各類交易及時、準確入賬。4.效率性原則在確保資金安全和合規的前提下，優化賬戶管理流程，提高資金使用效率。二、賬戶分類及管理職責（一）賬戶分類1.銀行存款賬戶包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。2.其他貨幣資金賬戶如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等。（二）會計主管管理職責1.賬戶開設與撤銷根據公司業務需求，提出賬戶開設申請，經公司相關領導審批后，負責與銀行等金融機構溝通辦理開設手續。按照規定程序，在賬戶不再使用時，及時辦理撤銷手續，并確保賬戶內資金妥善處理。2.賬戶信息維護定期核對賬戶信息，確保賬戶名稱、賬號、開戶行等信息準確無誤。如有變更，及時辦理相關手續并更新財務系統記錄。妥善保管賬戶開戶許可證、印鑒卡等重要資料，防止丟失或泄露。3.資金收付管理審核各類資金收付憑證，確保收付業務真實、合法、合規，手續完備。根據資金預算和業務需求，合理安排資金收付，保障公司資金鏈穩定。4.銀行對賬定期（至少每月一次）與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行跟蹤核實，確保銀行存款日記賬與銀行對賬單余額一致。如發現異常情況，及時查明原因并采取相應措施，防范資金風險。5.賬戶監控與風險預警實時關注賬戶資金動態，對大額資金流動、異常交易等情況進行監控和分析。當發現潛在風險時，及時向公司管理層發出預警信號，并提出應對建議。三、銀行存款賬戶管理（一）基本存款賬戶1.用途辦理日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取。2.開設要求公司必須憑當地工商行政管理機關核發的《企業法人營業執照》或《營業執照》正本，以及中國人民銀行當地分支機構核發的開戶許可證，方可辦理基本存款賬戶的開戶手續。一個企業只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶。3.管理要點嚴格按照規定用途使用基本存款賬戶，不得將銷貨款等經營收入轉入基本存款賬戶套取現金。加強對基本存款賬戶現金支取的管理，確保符合現金管理規定。（二）一般存款賬戶1.用途用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。2.開設要求在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立。應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或其他有關證明。3.管理要點定期核對一般存款賬戶的資金收支情況，確保與借款合同等相關業務相符。關注借款到期情況，及時辦理還款手續，避免逾期產生不良信用記錄。（三）專用存款賬戶1.用途用于辦理各項專用資金的收付，如基本建設資金、更新改造資金、財政預算外資金、糧棉油收購資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金、信托基金、金融機構存放同業資金、政策性房地產開發資金、單位銀行卡備用金、住房基金、社會保障基金、收入匯繳資金和業務支出資金、黨團工會設在單位的組織機構經費及其他按規定需要專項管理和使用的資金等。2.開設要求存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和其他相關證明文件。專用存款賬戶的名稱應與單位名稱一致，并與資金性質相符。3.管理要點嚴格按照專用資金的用途使用專用存款賬戶，不得擅自改變資金用途。對專用存款賬戶的資金收支進行單獨核算和管理，定期向公司管理層匯報資金使用情況。（四）臨時存款賬戶1.用途用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。2.開設要求設立臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文。異地臨時經營活動，應出具其營業執照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文。注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文。3.管理要點臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。臨時存款賬戶結清后，應及時辦理撤銷手續。四、其他貨幣資金賬戶管理（一）外埠存款1.用途公司到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。2.管理要點詳細記錄外埠存款的開戶銀行、賬號、存入金額、用途等信息。嚴格控制外埠存款的使用范圍，僅限于采購相關支出。采購任務完成后，及時清理外埠存款賬戶，將剩余資金轉回公司基本存款賬戶。（二）銀行匯票存款1.用途公司為取得銀行匯票按規定存入銀行的款項。2.管理要點申請開具銀行匯票時，確保填寫的收款人、金額等信息準確無誤。銀行匯票的背書轉讓必須符合法律法規規定，背書應連續、有效。收到銀行匯票多余款時，及時辦理入賬手續。（三）銀行本票存款1.用途公司為取得銀行本票按規定存入銀行的款項。2.管理要點銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。注意銀行本票的使用范圍和條件，確保合規使用。對銀行本票的出票、付款等環節進行詳細記錄，便于核對和追溯。（四）信用卡存款1.用途公司為取得信用卡按照規定存入銀行的款項。2.管理要點嚴格控制信用卡的申領和使用人員范圍，明確使用權限和責任。加強對信用卡消費的監控，防止不合理支出。按時繳納信用卡年費及相關費用，避免產生逾期利息和不良信用記錄。（五）信用證保證金存款1.用途公司為取得信用證按規定存入銀行的保證金。2.管理要點按照信用證條款要求，足額存入保證金。關注信用證的到期情況，及時辦理相關手續，如付款、展期等。對信用證保證金存款的收支進行單獨核算，確保資金安全。五、賬戶操作流程（一）賬戶開設流程1.申請會計主管根據公司業務需求填寫賬戶開設申請表，詳細說明開設賬戶的原因、用途、預計使用期限等信息，并附上相關證明文件，提交公司財務負責人審核。2.審核財務負責人對申請進行審核，重點審查業務必要性、合規性以及資金來源等方面。審核通過后，報公司分管領導審批。3.辦理經公司分管領導審批同意后，會計主管負責與選定的銀行等金融機構聯系，提交開戶所需資料，辦理賬戶開設手續。在辦理過程中，確保提供的信息真實、準確、完整。4.備案賬戶開設成功后，會計主管及時將開戶信息在公司內部進行備案，并更新財務系統相關記錄。同時，妥善保管開戶許可證、印鑒卡等重要資料。（二）賬戶資金收付流程1.業務發起公司各部門或相關人員根據業務需要填寫資金收付申請單，詳細說明收付金額、用途、收款方或付款方信息等，并附上相關業務合同、發票等證明文件。2.初審申請單提交至會計主管處，會計主管對申請內容進行初步審核，重點審查業務真實性、合規性、手續完備性以及資金預算情況。如發現問題，及時與業務部門溝通核實并要求補充或修改相關資料。3.審批初審通過后，會計主管將申請單提交給公司財務負責人進行審批。財務負責人根據公司財務政策、資金狀況等因素進行審批決策。重大資金收付業務還需報公司總經理或董事長審批。4.支付審批通過后，會計主管根據審批意見進行資金收付操作。對于付款業務，核對付款信息無誤后，通過銀行轉賬、支票、匯票等方式進行支付，并及時登記銀行存款日記賬。對于收款業務，及時確認款項到賬情況，并進行相應的賬務處理。5.記錄與歸檔資金收付完成后，會計主管對相關憑證、申請單、合同等資料進行整理、編號，按照會計檔案管理規定進行歸檔保存，以便日后查閱和審計。（三）銀行對賬流程1.獲取對賬單每月初，會計主管及時從銀行獲取上月的銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對。2.逐筆核對按照業務發生順序，逐筆核對銀行對賬單與銀行存款日記賬的記錄，包括日期、金額、摘要等信息。對于相符的記錄，在對賬單和日記賬上分別標記。3.編制調節表對于未達賬項，會計主管要認真分析原因，區分是企業已收銀行未收、企業已付銀行未付、銀行已收企業未收還是銀行已付企業未付等情況。根據未達賬項編制銀行存款余額調節表，確保調節后的銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額一致。4.跟蹤核實對未達賬項進行跟蹤核實，及時與銀行溝通，查明原因并督促相關業務部門盡快處理。如發現異常情況，及時向公司管理層報告，并采取相應措施防范資金風險。5.歸檔保存銀行存款余額調節表編制完成后，經會計主管審核簽字后，與銀行對賬單等資料一并歸檔保存，保存期限按照會計檔案管理規定執行。六、賬戶印鑒管理（一）印鑒種類公司賬戶印鑒一般包括財務專用章、法定代表人章（或授權代理人章）等。（二）印鑒保管1.財務專用章由會計主管指定專人保管，保管人員不得將財務專用章隨意帶出辦公室或交予他人使用。2.法定代表人章（或授權代理人章）根據公司授權情況，由相應人員保管。保管人員應妥善保管印章，防止遺失或被盜用。（三）印鑒使用1.審批流程使用印鑒時，必須填寫印鑒使用申請表，詳細說明使用原因、用途、金額等信息，并經相關負責人審批。一般情況下，小額資金支付由財務負責人審批，大額資金支付還需報公司總經理或董事長審批。2.雙人操作印鑒使用時，原則上應由保管財務專用章和法定代表人章（或授權代理人章）的兩人同時在場進行蓋章操作，確保印鑒使用的安全性和合規性。3.登記備案每次印鑒使用后，保管人員應及時在印鑒使用登記簿上進行登記，記錄使用日期、用途、金額、審批人等信息，以備查核。七、賬戶安全與風險防范（一）安全措施1.密碼管理各類賬戶的網上銀行密碼、支付密碼等由專人負責保管，并定期更換。密碼設置應具有一定的復雜性，包含字母、數字和特殊字符，防止密碼被破解。2.網絡安全加強公司網絡安全防護，安裝防火墻、殺毒軟件等安全設備，定期進行病毒查殺和系統漏洞掃描，防止網絡攻擊導致賬戶信息泄露。3.人員安全意識培訓定期組織公司員工進行賬戶安全知識培訓，提高員工的安全意識和防范能力，避免因員工疏忽或違規操作導致賬戶風險。（二）風險預警與處置1.風險監控指標設定會計主管應設定賬戶風險監控指標，如賬戶余額變動異常、大額資金頻繁進出、賬戶出現不明交易等。當監控指標出現異常時，及時觸發風險預警機制。2.風險預警與報告一旦發現賬戶存在風險跡象，會計主管應立即向公司財務負責人報告，并詳細說明風險情況、可能產生的影響以及初步分析的原因。財務負責人根據風險程度決定是否進一步向公司管理層報告。3.風險處置措施根據風險性質和嚴重程度，采取相應的處置措施。如暫停相關賬戶的資金收付操作，進行詳細調查核實；與銀行溝通協調，采取賬戶凍結、掛失等措施；對涉及違規行為的人員進行責任追究等。同時，及時調整賬戶管理策略，完善內部控制制度，防止類似風險再次發生。八、監督與檢查（一）內部審計監督公司內部審計部門定期對賬戶管理情況進行審計檢查，重點審查賬戶開設、使用、撤銷的合規性，資金收付的真實性、準確性，銀行對賬的及時性和準確性，印鑒管理的規范性等方面。對審計發現的問題，提出整改意見并跟蹤整改落實情況。（二）財務部門自查會計主管應定期組織財務部門內部人員對賬戶管理工作進行自查，及時發現和糾正存在的問題。自查內容包括賬戶管理制度執行情況、操作流程合規性、賬務處理準確性等方面。對自查中發現的問題，要深入分析原因，制定切實可行的改進措施，并將自查情況形成報告上報公