優化信用賬戶管理制度一、總則1.目的為加強公司信用賬戶管理，規范信用賬戶的開立、使用、維護及關閉等操作流程，有效防范信用風險，保障公司資金安全，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內部所有涉及信用賬戶管理的部門和人員，包括但不限于銷售部門、財務部門、法務部門等。3.信用賬戶定義本制度所指信用賬戶是公司為滿足業務合作需要，與客戶、供應商等交易對手方建立的，允許在一定信用額度和期限內進行賒購、賒銷或其他信用交易的賬戶。二、信用賬戶的開立1.申請流程業務部門根據與交易對手方的業務往來情況及合作需求，填寫《信用賬戶開立申請表》，詳細說明申請信用賬戶的原因、預計交易規模、信用期限、信用額度等信息。將填寫完整的申請表依次提交給部門負責人、財務部門負責人、法務部門負責人進行審批。部門負責人重點審核申請的必要性、業務合理性以及對本部門業務的影響；財務部門負責人主要評估交易對手方的財務狀況、信用風險以及信用額度和期限的合理性；法務部門負責人審查相關交易的合法性、合規性以及合同條款等。經各部門負責人審批同意后，申請表提交至公司分管領導進行最終審批。2.信用評估財務部門負責牽頭組織對交易對手方進行信用評估。評估內容包括但不限于：交易對手方的基本信息（如注冊地址、法定代表人、經營范圍等）、經營狀況（如營業收入、利潤水平、市場份額等）、財務狀況（如資產負債表、利潤表、現金流量表等）、信用記錄（如是否存在逾期還款、違約行為等）。可以參考外部信用評級機構的評級結果，同時結合公司內部的信用評估模型進行綜合評分。信用評估周期原則上為每年一次，對于信用狀況發生重大變化的交易對手方應及時重新評估。根據信用評估結果，設定不同的信用等級，并明確相應的信用額度和信用期限。信用等級可分為A級（高信用等級，較高信用額度和較長信用期限）、B級（中等信用等級，適中信用額度和信用期限）、C級（較低信用等級，較低信用額度和較短信用期限）、D級（低信用等級，一般不予開立信用賬戶，如確有必要，需采取特殊風險防范措施）。3.合同簽訂信用賬戶申請獲批后，業務部門應與交易對手方簽訂詳細的信用交易合同。合同中應明確雙方的權利和義務，包括信用額度、信用期限、結算方式、還款方式、違約責任等條款。法務部門負責對合同條款進行審核，確保合同的合法性、合規性以及完整性。對于涉及重大信用交易的合同，必要時可聘請外部法律顧問進行審查。合同簽訂后，業務部門應將合同副本及時提交給財務部門和相關業務部門存檔，以便后續跟蹤和管理。三、信用賬戶的使用1.額度控制財務部門負責監控信用賬戶的使用情況，確保交易金額在信用額度范圍內。當信用賬戶余額接近或超過信用額度時，財務部門應及時提醒業務部門，并限制其繼續進行超出額度的交易。業務部門應合理安排信用交易，避免過度使用信用額度。如因業務拓展需要臨時增加信用額度，應按照信用賬戶開立申請流程重新進行審批。2.交易記錄業務部門在每筆信用交易發生后，應及時將交易信息錄入公司的財務管理系統，包括交易日期、交易對手方、交易金額、信用額度使用情況等。財務部門應定期對交易記錄進行核對和分析，確保交易信息的準確性和完整性。如發現交易記錄存在異常情況，應及時與業務部門溝通并查明原因。3.結算管理明確信用交易的結算方式和結算期限。結算方式可包括支票、匯票、電匯、網上銀行轉賬等；結算期限應根據信用等級和信用期限合理確定，一般不應超過信用期限。業務部門負責跟蹤交易對手方的還款情況，及時提醒對方按時結算。對于逾期未結算的款項，應按照合同約定收取逾期利息或違約金。財務部門在收到結算款項后，應及時進行賬務處理，并更新信用賬戶余額。四、信用賬戶的維護1.信息更新業務部門應定期收集交易對手方的信息變更情況，如聯系方式、經營范圍、法定代表人等，并及時通知財務部門。財務部門根據收集到的信息，及時更新公司信用賬戶管理系統中的相關信息，確保信用評估的準確性和有效性。2.信用監控財務部門應建立信用監控機制，定期對信用賬戶的使用情況、交易對手方的信用狀況進行監控和分析。監控指標包括信用額度使用率、逾期賬款率、壞賬率等。如發現信用風險預警信號，如交易對手方出現經營困難、財務狀況惡化、逾期還款次數增加等情況，應及時與業務部門溝通，并采取相應的風險防范措施，如暫停信用交易、要求提供擔保、提前收回賬款等。3.溝通協調業務部門與交易對手方在信用交易過程中如發生爭議或問題，應及時與對方進行溝通協商解決。對于重大問題或無法自行解決的問題，應及時報告給公司相關部門，如財務部門、法務部門等。財務部門、法務部門等相關部門應根據業務部門的報告，積極協調處理，維護公司的合法權益。五、信用賬戶的關閉1.主動關閉當業務合作結束或交易對手方不再需要使用信用賬戶時，業務部門應填寫《信用賬戶關閉申請表》，說明關閉原因，并提交給財務部門和法務部門審核。財務部門審核信用賬戶是否存在未結清款項、逾期賬款等情況；法務部門審查關閉信用賬戶是否存在法律糾紛或潛在風險。經審核同意后，申請表提交至公司分管領導進行最終審批。審批通過后，財務部門負責辦理信用賬戶的關閉手續，包括清理賬戶余額、注銷相關賬戶信息等。2.被動關閉如交易對手方出現嚴重違約行為，如逾期未還款超過規定期限、擅自超出信用額度等，公司有權決定被動關閉其信用賬戶。業務部門應及時通知交易對手方信用賬戶已被關閉，并要求其結清所有欠款。財務部門負責對已關閉信用賬戶的欠款進行催收，并按照合同約定追究對方的違約責任。對于因被動關閉信用賬戶給公司造成損失的，公司有權通過法律途徑要求交易對手方賠償。六、風險防范與責任追究1.風險防范措施建立健全信用風險預警機制，及時發現和識別潛在的信用風險。通過對信用評估結果、交易記錄、財務指標等信息的分析，提前采取風險防范措施，降低風險發生的可能性和影響程度。要求交易對手方提供擔保或抵押物，如保證金、保函、房產、土地等，以增加信用保障。對于信用等級較低或風險較高的交易對手方，應適當提高擔保要求。購買信用保險，將部分信用風險轉移給保險公司。在選擇信用保險產品時，應充分了解保險條款和理賠條件，確保保險產品能夠有效覆蓋公司面臨的信用風險。2.責任追究如因業務部門、財務部門、法務部門等相關人員在信用賬戶管理過程中存在違規操作、失職行為等，導致公司遭受信用損失的，將追究相關人員的責任。責任追究方式包括但不限于：批評教育、警告、罰款、降職、