企業進項發票管理制度一、總則（一）目的為了加強公司進項發票管理，規范發票取得、認證、抵扣、保管等流程，防范稅務風險，確保公司合法合規經營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及采購商品、接受勞務等業務活動中取得進項發票的相關管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：進項發票的取得、使用和管理必須符合國家稅收法律法規及相關政策的規定。2.真實性原則：發票所反映的經濟業務必須真實發生，內容與實際交易相符。3.完整性原則：發票的各項要素填寫齊全、準確，印章清晰，手續完備。4.及時性原則：應在規定時間內取得、認證、抵扣進項發票，并妥善保管，確保稅務處理的及時性和準確性。二、進項發票的取得（一）采購業務流程與發票取得要求1.采購部門在簽訂采購合同前，應審核供應商的開票資質，確保供應商具備合法開具發票的能力。要求供應商提供營業執照副本復印件、稅務登記證副本復印件（“三證合一”后為營業執照副本復印件）、一般納稅人資格證明等資料，并留存歸檔。2.采購合同中應明確約定發票開具的相關條款，包括發票類型（增值稅專用發票或普通發票）、開票內容、開票時間、送達方式等。3.在采購業務發生時，采購人員應及時跟進發票開具情況，督促供應商按照合同約定的時間、內容開具發票。如因特殊原因無法按時開具發票，采購人員應及時與供應商溝通協調，并將情況反饋給財務部門。4.收到供應商開具的發票后，采購人員應仔細核對發票信息，確保發票內容與采購合同一致，包括但不限于公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等。如發現發票信息有誤，應及時通知供應商重新開具。（二）費用報銷業務流程與發票取得要求1.員工因業務需要發生費用支出時，應選擇具有合法經營資質的供應商，并要求其開具正規發票。2.費用報銷發票應符合以下要求：發票必須是由稅務機關統一印制的正規發票，發票上應加蓋發票專用章。發票內容應真實、完整，包括開票日期、購買方信息、服務或商品名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額等。發票應與實際發生的費用業務相符，不得虛開發票或使用虛假發票報銷。3.員工應在費用發生后及時取得發票，并按照公司費用報銷流程進行粘貼、填寫報銷單，提交審批。對于確實無法取得發票的特殊情況，應按照公司相關規定辦理審批手續，并提供其他合法有效的證明材料。（三）其他業務發票取得要求1.對于接受勞務、租賃資產等其他業務，經辦部門應按照業務性質和合同約定，及時取得對方開具的合法有效發票，并按照上述采購業務或費用報銷業務的發票取得要求進行審核和管理。2.涉及固定資產采購的，發票上應明確注明固定資產的名稱、型號、規格、數量、金額等信息，作為固定資產入賬和折舊計提的依據。三、進項發票的傳遞與交接（一）采購業務發票傳遞1.采購人員收到供應商開具的發票后，應在一個工作日內將發票原件及相關采購合同、送貨單等資料一并傳遞給財務部門。2.傳遞發票時，應填寫發票交接清單，注明發票號碼、開票日期、金額、供應商名稱等信息，并由交接雙方簽字確認。交接清單應一式兩份，采購部門和財務部門各留存一份。（二）費用報銷發票傳遞1.員工完成費用報銷單填寫并經審批通過后，應將發票原件及報銷單一并提交給財務部門。2.財務部門在收到報銷發票后，應核對發票與報銷單信息是否一致，并在發票上加蓋“已報銷”戳記，防止重復報銷。（三）其他業務發票傳遞對于其他業務取得的發票，經辦部門應參照采購業務或費用報銷業務的發票傳遞流程，及時將發票傳遞給財務部門，并辦理交接手續。四、進項發票的認證與抵扣（一）認證時間要求1.財務部門應在發票開具之日起360日內進行認證，確保進項稅額能夠及時抵扣。2.對于當月取得的進項發票，應在次月申報期內完成認證。如遇節假日等特殊情況，認證期限按照國家稅務機關的相關規定執行。（二）認證方式1.公司采用增值稅發票選擇確認平臺進行進項發票認證。財務人員應在規定時間內登錄該平臺，按照系統操作指引進行發票勾選、確認等認證操作。2.對于無法通過增值稅發票選擇確認平臺認證的發票，如海關進口增值稅專用繳款書等，應按照稅務機關的要求，采用其他認證方式進行認證。（三）抵扣管理1.財務部門應根據認證通過的進項發票，準確計算可抵扣的進項稅額，并按照國家稅收法律法規的規定，在增值稅納稅申報時進行抵扣。2.對于已認證抵扣的進項發票，如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，應按照稅務機關的要求，及時辦理進項稅額轉出手續。五、進項發票的保管（一）保管責任1.財務部門負責進項發票的保管工作，指定專人負責發票的整理、歸檔和存放。2.發票保管人員應具備良好的職業道德和責任心，確保發票的安全、完整。（二）保管方式1.進項發票應按照發票號碼順序進行整理，并裝訂成冊。對于數量較多的發票，可以分冊裝訂，但應在封面上注明所屬期間、發票號碼范圍等信息。2.裝訂后的發票應存放在專門的保險柜或文件柜中，并確保存放環境安全、干燥、通風。3.電子發票應按照稅務機關的要求進行存儲，建立電子發票臺賬，記錄發票號碼、開票日期、金額、供應商名稱等信息，以便查詢和核對。（三）保管期限進項發票的保管期限按照國家稅收法律法規的規定執行，一般為10年。保管期限屆滿后，應按照公司檔案管理制度的要求，進行銷毀或存檔處理。六、進項發票的檢查與監督（一）內部檢查1.財務部門應定期對進項發票的管理情況進行自查，檢查內容包括發票的取得、傳遞、認證、抵扣、保管等環節是否符合本制度的規定。2.自查發現問題的，應及時進行整改，并將整改情況記錄在案。對于重大問題，應及時向上級領導報告。（二）外部監督1.公司應積極配合稅務機關等相關部門的檢查和監督工作，如實提供進項發票管理的相關資料和信息。2.對于稅務機關等部門提出的整改意見，應及時落實整改措施，確保公司進項發票管理工作合法合規。七、違規處理（一）違規行為界定1.未按照本制度規定取得進項發票，如取得虛開發票、虛假發票等。2.未及時傳遞、認證進項發票，導致逾期無法抵扣。3.進項發票認證、抵扣錯誤，造成稅務風險。4.未妥善保管進項發票，導致發票丟失、損壞等。5.其他違反本制度規定的行為。（二）處理措施1.對于違反本制度規定的行為，公司將視情節輕重，給予相關責任人批評教育、警告、罰款等處罰。2.因違規行為給公司造成經濟損失的，相關責任人應承擔相應的賠償責任。3.對于違反