事業單位現金管理制度一、總則（一）目的為加強事業單位現金管理，規范現金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效益，根據國家相關法律法規及財務制度，結合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本事業單位及所屬各部門的現金收支管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：現金收支活動必須符合國家法律法規和財務制度的規定。2.安全性原則：確保現金的安全存放和使用，防止現金被盜、丟失等情況發生。3.規范性原則：嚴格按照規定的程序和手續辦理現金收支業務，做到手續完備、賬目清晰。4.效益性原則：合理安排現金收支，提高資金使用效率，降低資金成本。二、現金管理崗位與職責（一）崗位設置1.出納崗位：負責辦理本單位的現金收付、保管庫存現金及相關票據等工作。2.會計崗位：負責對現金收支業務進行賬務處理，審核原始憑證，編制記賬憑證，定期與出納核對賬目。（二）崗位職責1.出納崗位職責嚴格遵守國家現金管理制度，按照規定的范圍和限額收付現金。認真審核現金收支原始憑證，確保憑證真實、合法、準確、完整。及時辦理現金收付業務，做到日清月結，賬款相符。妥善保管庫存現金、有價證券和各種票據，確保其安全完整。定期編制現金收支報表，向會計人員提供準確的現金收支信息。協助會計人員做好其他財務工作。2.會計崗位職責負責審核現金收支原始憑證，對不符合規定的憑證予以退回，并要求更正補充。根據審核無誤的原始憑證編制現金收付記賬憑證，及時登記現金日記賬和相關明細賬。定期與出納核對現金賬目，確保賬賬相符、賬實相符。對現金收支業務進行分析和監督，發現問題及時向領導匯報并提出處理建議。協助編制年度預算和財務報表，提供現金收支相關數據。三、現金收支范圍（一）現金收入范圍1.個人交款，如職工歸還借款、交回備用金、支付差旅費退回的多余款項等。2.不足轉賬起點的小額收入，如零星銷售款、收取的押金等。3.其他規定允許收取現金的收入，如上級部門撥付的現金獎勵等。（二）現金支出范圍1.職工工資、津貼、獎金等個人薪酬支出。2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。3.結算起點以下的零星支出（結算起點為1000元）。4.向個人收購農副產品和其他物資的價款。5.支付給個人的勞務報酬。6.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。7.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。四、現金收支程序（一）現金收入程序1.業務部門或個人取得現金收入時，應開具合法有效的收款憑證，如發票、收據等。2.收款憑證應注明收款日期、收款單位名稱、款項內容、金額等信息，并加蓋收款單位財務專用章或發票專用章。3.出納人員收到現金收入后，應及時清點現金，核對收款憑證與現金金額是否一致。4.清點無誤后，出納人員在收款憑證上加蓋“現金收訖”章，并在現金日記賬上逐筆登記收入金額、日期、來源等信息。5.每日營業終了，出納人員應將當日收到的現金繳存銀行，不得坐支現金。如因特殊情況需要坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準，并在規定的范圍內坐支。（二）現金支出程序1.用款部門或個人填寫現金支出申請表，注明支出事由、金額、收款單位名稱、支付方式等信息，并經部門負責人審核簽字。2.申請表提交至財務部門，財務人員對申請表進行審核，重點審核支出是否符合規定的范圍和標準，相關手續是否齊全。3.審核通過后，財務人員根據申請表開具現金支票或支付現金，并在現金支票存根或付款憑證上加蓋“現金付訖”章。4.出納人員根據現金支票或付款憑證支付現金，支付時應要求收款人員在收款憑證上簽字確認。5.支付現金后，出納人員應在現金日記賬上逐筆登記支出金額、日期、用途等信息，并及時登記相關明細賬。五、庫存現金限額管理（一）限額核定1.本單位根據日常現金支出的需要，結合開戶銀行的規定，核定庫存現金限額。2.庫存現金限額一般按照單位35天的日常零星開支所需現金確定。邊遠地區和交通不便地區的單位，庫存現金限額可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。3.庫存現金限額經開戶銀行核定后，單位必須嚴格遵守，不得擅自超過限額。（二）限額調整1.因業務發展變化等原因，需要調整庫存現金限額的，單位應向開戶銀行提出申請，經開戶銀行審核同意后，方可進行調整。2.調整后的庫存現金限額應及時通知財務部門和出納人員，并在現金日記賬上進行相應記錄。六、現金保管與安全防范（一）現金保管1.出納人員應配備專用的保險柜用于存放庫存現金，保險柜應放置在安全可靠的位置，并妥善保管鑰匙和密碼。2.庫存現金應分類存放，按面額整理成捆、成把，并在每捆、每把的封面上加蓋印章，注明金額、日期等信息。3.每日營業終了，出納人員應將庫存現金清點核對無誤后，存入保險柜，并鎖好柜門。（二）安全防范措施1.加強對現金存放場所的安全保衛工作，安裝必要的防盜、報警設備，確保現金存放安全。2.嚴格限制非財務人員進入現金存放場所，如因工作需要進入的，必須經過批準并由財務人員陪同。3.出納人員應增強安全意識，妥善保管現金及相關票據，不得將現金及票據隨意放置或交予他人代管。4.如發現現金被盜、丟失等情況，應立即報告單位領導和公安機關，并保護好現場，配合有關部門進行調查處理。七、現金盤點與核對（一）現金盤點1.出納人員應每日進行現金盤點，確保賬實相符。盤點時，應將庫存現金與現金日記賬余額進行核對，如有差異，應及時查明原因并進行處理。2.現金盤點應編制現金盤點表，詳細記錄盤點日期、現金賬面余額、實際盤點金額、差異金額及原因等信息。現金盤點表應由出納人員和監盤人員簽字確認。（二）賬賬核對1.會計人員應定期與出納人員核對現金賬目，每月至少核對一次，確保賬賬相符。2.核對內容包括現金日記賬與相關明細賬、總賬的余額是否一致，記賬憑證與原始憑證是否相符等。3.如發現賬賬不符，應及時查明原因，進行更正調整，并編制余額調節表等相關資料。八、監督與檢查（一）內部監督1.單位內部審計部門應定期對現金管理制度的執行情況進行審計監督，檢查現金收支業務是否合規、手續是否完備、賬目是否清晰等。2.財務部門應加強對現金收支業務的日常監督，發現問題及時糾正，并向單位領導匯報。（二）外部檢查1.接受財政、審計、稅務等部門的監督檢查，如實提供現金管理相關資料，積極配合檢查工作。2.對檢查中發現的問題，應及時整改落實，并將整改情況報告相關部門。九、違規處理（一）對違反現金管理制度行為的認定1.未經批準坐支現金或超限額留存現金。2.白條抵庫，即使用不符合規定的憑證頂替庫存現金。3.編造虛假現金收支業務，套取現金。4.公款私存，將單位現金以個人名義存入銀行。5.其他違反現金管理制度的行為。（二）違規處理措施1.對違反現金管理制度的行為，視情節輕重，給予相關責任人批評教育、警告、罰款等處理。2.對因違反現金