中心小學財務管理制度一、總則（一）目的為了規范中心小學的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于中心小學及所屬各部門、各班級的財務活動。（三）基本原則1.執行國家有關法律、法規和財務規章制度。2.堅持勤儉辦學的方針，厲行節約，制止奢侈浪費。3.正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。二、財務管理體制（一）校長負責制校長對學校的財務工作全面負責，領導財務部門依法組織收入，合理安排支出，確保學校財務工作的正常運轉。（二）財務部門職責1.貫徹執行國家有關財經法律、法規、規章和財務制度，負責學校財務管理制度的制定、修訂和組織實施。2.負責編制學校年度預算、決算，定期進行財務分析，為學校領導決策提供依據。3.負責學校各項收入的組織、核算和管理，嚴格執行收費政策，杜絕亂收費現象。4.負責學校各項支出的審核、報銷和管理，嚴格控制經費開支，確保資金使用合理、合規、合法。5.負責學校資產管理，定期進行資產清查，確保資產安全完整。6.負責學校財務檔案的整理、歸檔和保管，按照規定期限妥善保管財務資料。7.負責與財政、稅務、審計等部門的溝通協調，及時辦理相關業務。（三）其他部門職責1.各部門負責人對本部門的財務收支負責，嚴格執行學校財務管理制度，確保本部門經費使用合理、合規。2.各部門應指定專人負責本部門的財務報銷工作，按照學校規定的程序和要求辦理報銷手續。三、預算管理（一）預算編制原則1.量入為出，收支平衡。根據學校事業發展計劃和財力可能，合理安排各項收支，不得編制赤字預算。2.統籌兼顧，保證重點。正確處理事業發展需要與資金供給的關系，合理安排各項資金，優先保證教學、科研等重點工作的需要。3.注重績效，勤儉節約。樹立績效意識，加強預算績效管理，提高資金使用效益，厲行節約，反對浪費。（二）預算編制方法1.學校財務部門應根據國家有關政策法規、學校事業發展規劃和年度工作計劃，結合上年度預算執行情況，編制本年度預算草案。2.預算草案應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應根據學校各項收入來源情況進行預測編制；支出預算應按照支出功能分類和經濟分類進行編制，明確各項支出的具體用途和金額。3.各部門應根據學校預算編制要求，結合本部門工作實際，提出本部門年度經費預算建議數，報學校財務部門審核匯總。（三）預算審批程序1.學校財務部門對各部門報送的預算建議數進行審核匯總后，編制學校年度預算草案，報校長辦公會審議。2.校長辦公會審議通過后，將年度預算草案提交學校教職工代表大會審議。3.學校教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門審批。4.經上級主管部門審批后的預算，由學校財務部門負責組織實施。（四）預算執行與調整1.學校各部門應嚴格按照批準的預算執行，確保各項預算指標的完成。2.預算執行過程中，如遇國家政策調整、學校事業發展需要等特殊情況，確需調整預算的，應按照規定的程序進行調整。3.預算調整的程序為：由相關部門提出書面申請，說明調整的原因、項目和金額，報學校財務部門審核；學校財務部門審核后，報校長辦公會審議；校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（五）預算監督與考核1.學校財務部門應定期對預算執行情況進行檢查和分析，及時發現問題并提出改進措施。2.學校建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價，考核結果作為部門和個人年度考核的重要依據。3.對違反預算管理規定的部門和個人，學校將視情節輕重給予相應的處罰。四、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入。嚴格執行國家有關收費政策，依法依規收取各項費用，不得擅自增加收費項目、提高收費標準。2.收入全部納入學校預算管理。學校各項收入應及時足額上繳學校財務部門，統一核算、統一管理，不得截留、挪用。3.收入票據管理規范。學校使用的收費票據應符合國家有關規定，由財務部門統一領購、保管和發放，收費人員應按規定使用票據，不得轉借、轉讓、代開票據。（三）具體收入管理規定1.財政補助收入：學校應按照財政部門核定的預算和經費領撥關系，及時足額取得財政補助收入。2.事業收入：學校開展教育教學活動及其他活動依法取得的收入，包括學費、住宿費、考試費等。學校應嚴格執行收費政策，按照規定的收費項目和標準收取費用，并及時足額上繳財政專戶。3.上級補助收入：學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。學校應加強與上級主管部門和上級單位的溝通協調，爭取更多的上級補助收入。4.附屬單位上繳收入：學校附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。學校應加強對附屬單位的財務管理，督促附屬單位按時足額上繳收入。5.其他收入：學校除上述收入以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。學校應加強對其他收入的管理，確保收入的合法性和合規性。五、支出管理（一）支出范圍學校支出主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執行國家有關財經法律、法規和財務規章制度，確保支出合法、合規、合理。2.堅持勤儉辦學的方針，厲行節約，反對浪費，嚴格控制各項支出，提高資金使用效益。3.支出應按照預算執行，不得超預算支出。特殊情況確需調整預算的，應按照規定的程序進行調整。4.建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序，確保支出審批規范、嚴格。（三）具體支出管理規定1.人員支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。學校應按照國家有關規定和學校工資分配制度，按時足額發放人員工資、津貼補貼等。2.公用支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業務費、工會經費、福利費等。學校應嚴格控制公用支出，按照規定的標準和范圍開支，不得超支。3.對個人和家庭的補助支出：包括離休費、退休費、退職費、撫恤金、生活補助、醫療費、助學金等。學校應按照國家有關規定和學校政策，及時足額發放對個人和家庭的補助支出。（四）支出審批程序1.學校各項支出應按照規定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核后，報分管領導審批；重大支出由部門負責人審核后，報分管領導審核，再報校長審批。2.報銷人員應按照學校規定的報銷流程，填寫報銷憑證，附齊相關原始憑證，報部門負責人審核簽字后，送財務部門審核報銷。3.財務部門應嚴格按照國家有關財經法律、法規和財務規章制度，對報銷憑證進行審核，對不符合規定的報銷憑證，不予報銷。六、資產管理（一）資產范圍學校資產包括流動資產、固定資產、無形資產等。（二）資產管理原則1.資產管理與預算管理相結合。學校應根據事業發展需要和財力狀況，合理配置資產，提高資產使用效益。2.資產管理與財務管理相結合。學校應建立健全資產管理制度，加強資產核算和監督，確保資產安全完整。3.實物管理與價值管理相結合。學校應加強對資產的實物管理，定期進行清查盤點，同時加強對資產的價值管理，確保資產價值真實、準確。（三）流動資產1.流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。2.學校應加強對流動資產的管理，建立健全現金、銀行存款等管理制度，嚴格執行現金管理規定，確保資金安全。加強對應收及預付款項的管理，及時清理結算，防止壞賬損失。加強對存貨的管理，建立健全存貨采購、驗收、保管、領用等制度，定期進行清查盤點，確保存貨賬實相符。（四）固定資產1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。2.學校應建立健全固定資產管理制度，明確固定資產管理部門和使用部門的職責，加強對固定資產的購置、驗收、登記、入賬、保管、使用、維修、處置等環節的管理。3.固定資產購置應按照學校預算安排和采購管理規定進行，嚴格執行政府采購制度。固定資產驗收合格后，應及時辦理入賬手續，確保固定資產賬實相符。4.學校應定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。對清查盤點中發現的問題，應及時查明原因，按照規定進行處理。5.固定資產處置應按照國家有關規定和學校資產管理辦法進行，嚴格履行審批手續，確保資產處置合法、合規、合理。固定資產處置收入應及時足額上繳學校財務部門，統一核算、統一管理。（五）無形資產1.無形資產是指學校擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.學校應加強對無形資產的管理，建立健全無形資產管理制度，明確無形資產管理部門和使用部門的職責，加強對無形資產的取得、登記、入賬、保管、使用、處置等環節的管理。3.無形資產取得應按照國家有關規定和學校資產管理辦法進行，嚴格履行審批手續。無形資產驗收合格后，應及時辦理入賬手續，確保無形資產賬實相符。4.學校應定期對無形資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。對清查盤點中發現的問題，應及時查明原因，按照規定進行處理。5.無形資產處置應按照國家有關規定和學校資產管理辦法進行，嚴格履行審批手續，確保資產處置合法、合規、合理。無形資產處置收入應及時足額上繳學校財務部門，統一核算、統一管理。七、財務監督（一）監督機構學校設立財務監督小組，負責對學校財務活動進行監督檢查。財務監督小組由學校領導、財務人員、教職工代表等組成。（二）監督內容1.對學校財務制度執行情況進行監督檢查，確保財務制度的貫徹落實。2.對學校預算編制、執行情況進行監督檢查，確保預算的嚴肅性和權威性。3.對學校收入、支出情況進行監督檢查，確保收入合法合規、支出合理有效。4.對學校資產管理情況進行監督檢查，確保資產安全完整、保值增值。5.對學校財務報表、財務報告等財務信息進行監督檢查，確保財務信息真實、準確、完整。（三）監督方式1.定期監督檢查。財務監督小組定期對學校財務活動進行監督檢查，每年至少進行一次全面監督檢查。2.不定期抽查。財務監督小組不定期對學校財務活動進行抽查，及時發現問題并提出整改意見。3.專項監督檢查。針對學校財務活動中的重點問題和薄弱環節，開展專項監督檢查，深入分析原因，提出改進措施。（四）監督結果處理1.財務監督小組對監督檢查中發現的問題，應及時提出整改意見，責令相關部門限期整改。2.對違反財務制度的行為，應按照國家有關法律法規和學校規定進行嚴肅處理，追究相關人員的責任。3.財務監督小組應定期向學校領導匯報財務監督檢查情況，為學校領導決策提供依據。八、財務公開（一）公開原則1.真實性原則。財務公開的內容應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛報。2.及時性原則。財務公開應及時、定期進行，確保教職工及時了解學校財務狀況。3.完整性原則。財務公開應涵蓋學校財務活動的各個方面，包括收入、支出、資產等。（二）公開內容1.學校年度預算、決算情況。2.學校各項收入、支出情況。3.學校資產負債情況。4.學校收費項目、收費標準及收費情況。5.學校財務管理制度及執行情況。6.其他需要公開的財務信息。（三）公開方式1.學校應在校園內設立財務公開欄，定期公布財務信息。2.學校應通過校園網、微信公眾號等渠道，及時公開財務信息，方便教職工查詢。3.學校應定期召開教職工大會，向教職工通報學校財務狀況，接受教職工監督。九、財務檔案管理（一）檔案范圍學校財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務決算、財務審計報告、財務制度、財務文件等。（二）檔案管理原則1.統一管理原則。學校財務檔案由財務部門統一管理，指定專人負責檔案的收集、整理、歸檔、保管和查閱等工作。2.安全保密原則。學校應加強對財務檔案的安全保密管理，確保檔案的安全完整，防止檔案丟失、損壞、泄密等情況發生。3.規范有序原則。學校應按照國家有關檔案管理規定，對財務檔案進行規范整理、分類編號、裝訂成冊，確保檔案管理規范有序。（三）檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計檔案的保管期限按照國家有關規定執行。2.財務預算、財務決算、財務審計報告、財務制度、財務文件等其他財務檔案的保管期限為[X]年。（四）檔案查閱與借閱1.學校內部人員查閱財務檔案，應填寫查閱申請表，經財務部門負責人批準后，方可查閱。查閱時應在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出。2.學校外部人員查閱財務檔案，應持有單位介紹信，經學校領導批準后，方可查閱。查閱時應在財務部門人員的陪同下進行，不得擅自