企業資金結算管理制度一、總則1.目的為加強企業資金結算管理，規范資金結算行為，保障資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于企業內部各部門及所屬單位涉及的資金結算業務，包括但不限于銷售收款、采購付款、費用報銷、資金調撥等。3.基本原則合法性原則：資金結算業務必須遵守國家法律法規及相關財經制度。準確性原則：確保資金結算信息準確無誤，避免因錯誤導致的資金風險和損失。及時性原則：及時辦理資金結算業務，提高資金周轉速度，減少資金占用成本。安全性原則：采取有效措施保障資金安全，防止資金被盜用、挪用等情況發生。二、資金結算崗位設置與職責1.崗位設置資金結算專員：負責日常資金結算業務的操作，包括收款、付款、票據處理等。資金結算主管：負責資金結算業務的管理與監督，審核重要資金結算憑證，協調解決資金結算過程中的問題。財務經理：負責資金結算管理制度的制定與完善，對重大資金結算事項進行審批。2.崗位職責資金結算專員嚴格按照規定辦理各類資金結算業務，確保操作準確、及時。負責收款業務的確認、入賬，及時與客戶核對賬目。審核付款申請，確保付款依據充分、手續齊全，辦理款項支付。妥善保管各類票據、印章等重要物品，按規定使用和交接。定期編制資金結算報表，報送相關部門和領導。資金結算主管制定資金結算業務流程和操作規范，并監督執行。審核資金結算憑證，對不符合規定的業務提出整改意見。分析資金結算數據，發現異常情況及時報告并處理。組織開展資金結算業務培訓，提高員工業務水平。協調與銀行等金融機構的關系，確保資金結算渠道暢通。財務經理負責資金結算管理制度的制定、修訂和完善。審批重大資金結算事項，確保資金使用符合企業戰略和財務政策。對資金結算工作進行定期檢查和評估，提出改進措施。參與企業資金預算編制，為資金結算提供決策支持。三、資金結算流程1.銷售收款流程銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確收款方式、金額、期限等條款。銷售完成后，銷售人員及時將銷售發票及相關單據傳遞給財務部門。資金結算專員收到發票及單據后，核對客戶信息和金額，確認無誤后開具收款通知單。根據收款方式，辦理收款業務。如為銀行轉賬收款，及時查詢到賬情況；如為現金收款，及時存入企業銀行賬戶，并開具收款收據。收款到賬后，資金結算專員在系統中進行收款確認，更新客戶應收賬款余額，并將收款信息反饋給銷售部門。2.采購付款流程采購部門根據采購合同和實際需求，填寫付款申請單，注明付款金額、供應商名稱、付款方式等信息。付款申請單經采購部門負責人、財務部門審核、分管領導審批后，提交資金結算專員。資金結算專員審核付款申請單及相關發票、驗收單等憑證，確保手續齊全、金額準確。審核通過后，按照付款方式辦理付款業務。如為銀行轉賬付款，填寫付款憑證，提交銀行辦理支付；如為票據付款，開具相應票據并交付供應商。付款完成后，資金結算專員在系統中記錄付款信息，更新供應商應付賬款余額，并將付款憑證等資料歸檔保存。3.費用報銷流程員工發生費用支出后，填寫費用報銷單，附上相關發票、收據等原始憑證。費用報銷單經部門負責人審核、財務部門審核、分管領導審批后，提交資金結算專員。資金結算專員審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規定的報銷申請予以退回。審核通過后，按照報銷金額和員工借款情況進行付款處理。如員工有借款，先沖減借款；如無借款，則直接支付現金或通過銀行轉賬至員工賬戶。報銷款項支付后，資金結算專員在系統中記錄報銷信息，并將報銷憑證等資料整理歸檔。4.資金調撥流程因業務需要進行資金調撥時，由資金需求部門填寫資金調撥申請單，注明調撥金額、用途、調入調出賬戶等信息。資金調撥申請單經部門負責人、財務部門審核、分管領導審批后，提交資金結算專員。資金結算專員審核調撥申請單，確保調撥原因合理、手續齊全。審核通過后，辦理資金調撥手續，在系統中記錄資金調撥情況，并及時與相關部門和銀行溝通協調，確保資金及時到賬。四、資金結算方式1.銀行轉賬企業應根據業務需要選擇合適的銀行開設結算賬戶，并確保賬戶信息準確無誤。辦理銀行轉賬業務時，應嚴格按照銀行規定填寫轉賬憑證，提供準確的收款方信息，包括賬戶名稱、賬號、開戶行等。資金結算專員應及時跟蹤銀行轉賬業務的辦理進度，確保款項及時到賬或退回。如發現轉賬異常情況，應及時與銀行聯系，查明原因并采取相應措施。2.支票企業應妥善保管支票，建立支票領用登記制度，記錄支票號碼、領用日期、用途、金額、領用人等信息。開具支票時，應確保支票內容填寫完整、準確，包括出票日期、收款人名稱、金額、用途等，并加蓋企業財務專用章和法人章。支票的使用應嚴格按照規定進行，不得簽發空頭支票、遠期支票等。如因特殊情況需要開具空白支票，必須經財務經理批準，并在支票上注明限額和用途。收到支票后，資金結算專員應及時進行審核，確認支票的真實性、有效性。如發現支票存在問題，應及時與出票人聯系，要求更換支票或采取其他結算方式。3.匯票企業在使用匯票進行資金結算時，應根據業務情況選擇合適的匯票種類，如銀行匯票、商業匯票等。開具匯票時，應按照銀行規定填寫匯票申請書，提供準確的出票人、收款人、金額、用途等信息，并加蓋企業財務專用章和法人章。匯票的背書轉讓應符合法律法規的規定，背書應連續、清晰，被背書人應準確填寫。收到匯票后，資金結算專員應及時進行審核，確認匯票的真實性、有效性。如發現匯票存在問題，應及時與出票人或承兌人聯系，要求解決問題。4.電子支付隨著信息技術的發展，企業應積極推廣使用電子支付方式，如網上銀行支付、第三方支付等。企業應與銀行或第三方支付機構簽訂合作協議，明確雙方的權利和義務，確保電子支付業務的安全、穩定運行。使用電子支付時，資金結算專員應嚴格按照操作流程進行操作，確保支付信息準確無誤。同時，應注意保護個人賬號、密碼等信息安全，防止泄露。定期對電子支付業務進行核對和清算，確保資金交易記錄準確、完整。如發現電子支付異常情況，應及時與相關機構聯系，查明原因并采取相應措施。五、資金結算票據管理1.票據種類企業涉及的資金結算票據主要包括支票、匯票、本票、發票等。2.票據購買由資金結算專員根據業務需要，填寫票據購買申請單，經財務經理審批后，到銀行購買所需票據。購買票據時，應仔細核對票據的種類、號碼、數量等信息，確保票據的真實性和完整性。票據購買后，應及時登記入賬，并妥善保管。3.票據保管設立專門的票據保管箱或保險柜，由專人負責保管票據。票據應分類存放，按照票據號碼順序排列，便于查找和核對。定期對票據進行盤點，確保票據數量與賬面記錄一致。如發現票據丟失、損壞等情況，應及時報告并采取相應措施。4.票據使用票據使用時，應嚴格按照規定的格式和內容填寫，確保票據信息準確無誤。開具票據時，應加蓋企業財務專用章或發票專用章，并由專人負責審核。票據的領用、使用和作廢應進行詳細登記，記錄票據號碼、使用日期、用途、金額、領用人等信息。作廢票據應加蓋“作廢”戳記，與存根聯一并保存，不得隨意銷毀。5.票據核銷定期對已使用的票據進行核銷，核對票據存根聯與記賬聯的金額、號碼等信息是否一致。核銷后的票據存根聯應按照會計檔案管理規定進行妥善保管，以備查閱。六、資金結算內部控制1.崗位分離資金結算業務的審批、操作、記錄等崗位應相互分離，不得由同一人兼任。如資金結算專員不得兼任資金審批崗位，財務經理不得直接從事資金結算業務操作等。2.授權審批建立嚴格的資金結算授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限。所有資金結算業務必須經過授權審批后方可辦理，未經授權不得擅自進行資金收付。審批人員應根據規定的審批流程和權限進行審批，對資金結算業務的真實性、合法性、合理性負責。3.憑證審核資金結算專員在辦理資金結算業務前，應認真審核相關憑證，確保憑證內容完整、手續齊全、金額準確。審核內容包括發票的真實性、合法性、有效性，合同的完整性、合規性，付款申請單的審批手續等。對審核中發現的問題，應及時與相關部門或人員溝通，要求補充資料或進行整改。4.對賬管理定期與銀行、客戶、供應商等進行對賬，確保資金結算賬目一致。每月末，資金結算專員應編制銀行存款余額調節表，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額差異，查找未達賬項原因，并及時進行調整。定期與客戶、供應商核對往來賬款，發送對賬函，確認應收賬款、應付賬款等余額，如發現差異應及時查明原因并進行處理。5.內部審計企業內部審計部門應定期對資金結算業務進行審計，檢查資金結算管理制度的執行情況，發現問題及時提出整改意見。審計內容包括資金結算流程的合規性、內部控制的有效性、資金安全情況等。對審計發現的違規行為和重大風險事項，應及時報告企業管理層，并追究相關人員的責任。七、資金結算風險管理1.風險識別與評估定期對資金結算業務進行風險識別和評估，分析可能存在的風險因素，如市場風險、信用風險、操作風險等。針對不同的風險因素，制定相應的風險應對措施，降低風險發生的可能性和影響程度。2.市場風險關注市場利率、匯率等波動情況，合理安排資金結算時間和方式，避免因市場價格變動導致資金損失。對于涉及外匯結算的業務，應采取適當的外匯風險管理措施，如套期保值等，降低匯率風險。3.信用風險加強對客戶和供應商的信用管理，建立信用評估體系，對信用狀況進行定期評估。根據客戶和供應商的信用等級，合理確定結算方式和信用額度，避免因信用問題導致資金損失。對于信用狀況不佳的客戶和供應商，應采取加強催收、減少賒銷額度等措施，降低信用風險。4.操作風險加強資金結算業務操作流程的規范和控制，確保操作人員嚴格按照規定進行操作。定期對操作人員進行培訓，提高業務水平和風險意識，減少因操作失誤導致的風險。建立健全資金結算業務應急處理機制，應對突發情況，如系統故障、自然災害等，確保資金結算業務的連續性和安全性。八、監督與檢查1.財務部門監督財務部門應定期對資金結算業務進行監督檢查，確保資金結算管理制度的執行情況。檢查內容包括資金結算流程的合規性、內部控制的有效性、票據管理的規范性等。對檢查中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。2.內部審計監督內部審計部門應定期對資金結算業務進行專項審計，深入檢查資金結算管理制度的執行情況和存在的問題。