銀聯子公司資產管理制度總則制度目的為加強銀聯子公司資產管理，規范資產的購置、使用、處置等行為，保障資產安全完整，提高資產使用效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于銀聯子公司及其所屬各部門、分支機構?；驹瓌t1.資產管理與預算管理相結合原則：資產管理應與預算管理緊密銜接，根據預算安排合理配置資產，提高資產使用效率。2.實物管理與價值管理相結合原則：既要加強資產的實物管理，確保資產安全完整，又要做好資產的價值核算與管理，真實反映資產價值變動情況。3.資產所有權與使用權相分離原則：明確資產所有權歸屬，合理界定資產使用部門的使用權，確保資產得到有效利用。資產分類與計價資產分類1.流動資產：指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，如房屋及建筑物、機器設備、運輸工具等。3.無形資產：指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權、土地使用權等。4.長期待攤費用：指企業已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，如租入固定資產改良支出等。資產計價1.流動資產計價現金按照實際收付金額計價。銀行存款按照實際存入銀行的金額計價。應收賬款按照實際發生額計價。存貨按照實際成本計價，發出存貨采用先進先出法、加權平均法等方法確定其實際成本。2.固定資產計價購入的固定資產，按照實際支付的買價、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等計價。自行建造的固定資產，按照建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出計價。投資者投入的固定資產，按照投資合同或協議約定的價值計價，但合同或協議約定價值不公允的除外。融資租入的固定資產，按照租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者，加上初始直接費用計價。盤盈的固定資產，按照同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額計價。3.無形資產計價外購的無形資產，按照實際支付的價款計價。自行開發并按法律程序申請取得的無形資產，按照依法取得時發生的注冊費、聘請律師費等費用計價，依法取得前發生的研究與開發費用，于發生時確認為當期費用。投資者投入的無形資產，按照投資合同或協議約定的價值計價，但合同或協議約定價值不公允的除外。接受捐贈的無形資產，按照發票賬單所列金額或者同類無形資產的市場價格計價。4.長期待攤費用計價長期待攤費用按照實際發生額計價。資產購置購置計劃1.各部門根據業務發展需要，于每年末編制下一年度資產購置計劃，詳細說明購置資產的名稱、規格、數量、用途、預計金額等，并提交至財務部門。2.財務部門對各部門提交的購置計劃進行匯總、審核，結合公司預算安排，提出調整建議，報公司管理層審批。購置審批1.資產購置計劃經公司管理層審批通過后，各部門按照審批后的計劃進行資產購置。2.購置金額在規定標準以下的資產，由部門負責人審批；購置金額超過規定標準的資產，需報公司分管領導、總經理審批。購置實施1.資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價、談判等方式選擇供應商，確保購置資產的質量和價格合理。2.購置資產時，應簽訂書面合同，明確雙方的權利和義務，包括資產的規格、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款。3.資產到貨后，采購部門應及時組織驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續。驗收內容包括資產的數量、規格、型號、質量等是否與合同約定一致。資產使用與保管使用部門職責1.負責本部門資產的日常使用和保管，確保資產安全完整。2.按照規定的操作規程使用資產，定期對資產進行維護、保養，保證資產正常運行。3.對資產的使用情況進行記錄，及時發現并報告資產存在的問題。保管要求1.設立專門的資產保管場所，配備必要的安全防護設施，確保資產存放安全。2.對貴重資產、危險資產等應實行專人保管，并建立嚴格的保管制度。3.定期對資產進行清查盤點，做到賬實相符。清查盤點工作每年至少進行一次，由財務部門牽頭，各部門配合。使用規范1.資產使用人員應嚴格遵守操作規程，不得擅自更改或拆卸資產。2.因工作需要出租、出借資產的，應經公司管理層批準，并簽訂租賃合同或協議，明確雙方的權利和義務。3.資產使用過程中發生故障或損壞的，應及時報告并安排維修，維修費用按照公司相關規定報銷。資產折舊與攤銷折舊政策1.固定資產折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據固定資產的性質和使用情況，按照國家有關規定確定。2.固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。攤銷政策1.無形資產按照直線法進行攤銷，攤銷年限根據無形資產的使用壽命確定。2.長期待攤費用按照受益期限分期平均攤銷，攤銷期限不得低于一年。資產處置處置范圍1.已達到使用年限且無法繼續使用的資產。2.因技術進步等原因，已被淘汰或無法滿足工作需要的資產。3.盤虧、毀損、報廢的資產。4.閑置、不需用的資產。處置方式1.出售：將資產轉讓給其他單位或個人，取得轉讓收入。2.報廢：對已無使用價值或維修成本過高的資產進行報廢處理，核銷資產賬面價值。3.捐贈：將資產捐贈給其他單位或個人，用于公益事業等。處置審批1.資產處置由使用部門提出申請，詳細說明處置資產的名稱、規格、數量、原值、凈值、處置原因、處置方式等，并提交相關證明材料。2.財務部門對處置申請進行審核，核實資產賬面價值及處置價格的合理性。3.處置金額在規定標準以下的資產，由部門負責人審批；處置金額超過規定標準的資產，需報公司分管領導、總經理審批。處置實施1.資產處置應通過公開拍賣、招標、協議轉讓等方式進行，確保處置價格合理、公正。2.資產處置過程中，應簽訂相關合同或協議，明確雙方的權利和義務。3.資產處置收入應及時足額上繳公司財務部門，納入公司預算管理。資產清查清查目的1.確保資產賬實相符，及時發現和糾正資產管理中存在的問題。2.掌握資產的真實狀況，為資產的合理配置、有效使用和處置提供依據。清查范圍包括公司所有的流動資產、固定資產、無形資產、長期待攤費用等。清查方法1.實地盤點法：對實物資產進行實地清點，核實資產的數量、規格、型號等。2.核對賬目法：將資產的賬面記錄與實物、憑證等進行核對，檢查賬賬、賬實是否相符。清查程序1.成立資產清查小組，負責組織實施清查工作。2.制定清查方案，明確清查的范圍、方法、時間安排等。3.各部門按照清查方案進行自查，填寫資產清查登記表，對清查中發現的問題及時進行整改。4.資產清查小組對各部門的自查情況進行抽查核實，形成資產清查報告。5.根據資產清查結果，對盤盈、盤虧、毀損的資產進行賬務處理，并追究相關人員的責任。資產核算與報告核算要求1.財務部門應按照國家統一的會計制度和本制度的規定，對資產進行準確的核算，及時反映資產的增減變動情況。2.建立健全資產臺賬，詳細記錄資產的名稱、規格、數量、原值、凈值、購置時間、使用部門等信息。報告制度1.財務部門應定期編制資產報表，包括資產負債表、固定資產明細表、無形資產明細表等，如實反映公司資產的狀況。2.資產報表應于每月末、季末、年末報送公司管理層及相關部門，為公司決策提供依據。監督與檢查監督機制1.公司內部審計部門負責對資產管理制度的執行情況進行監督檢查，定期或不定期開展審計工作。2.各部門應配合內部審計部門的工作，如實提供相關資料和信息。檢查內容1.資產購置、使用、處置等環節是否符合本制度的規定。2.資產賬實是否相符，有無賬外資產。3.資產保管是否安全，有無損壞、丟失等情況。4.資產折舊、攤銷是否正確。問題處理1.對監督檢查中發現的問題，內部審計部門應及時下達整改通知書，要求相關部門限期整改。2