會計機構(gòu)運營管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司會計機構(gòu)的運營管理，確保會計工作的準(zhǔn)確性、及時性和規(guī)范性，提高會計信息質(zhì)量，加強財務(wù)管理，保障公司的穩(wěn)健運營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部會計機構(gòu)及其工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則，依法進行會計核算和財務(wù)管理。2.準(zhǔn)確性原則：確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時處理會計業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。4.保密性原則：會計人員應(yīng)嚴(yán)格保守公司財務(wù)機密，不得泄露公司財務(wù)信息。5.相互制約原則：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立相互監(jiān)督、相互制約的工作機制，防止錯誤和舞弊行為。二、會計機構(gòu)設(shè)置與人員配備（一）會計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的會計機構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的會計核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督等工作。會計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置會計崗位，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）人員配備1.會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：具備會計專業(yè)技術(shù)資格，從事會計工作三年以上經(jīng)歷，熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識，有較強的組織能力和溝通協(xié)調(diào)能力。2.會計人員：具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，遵守職業(yè)道德，熱愛本職工作。根據(jù)工作需要，可配備會計主管、會計、出納等崗位人員。3.其他人員：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可配備財務(wù)分析人員、審計人員等，協(xié)助會計機構(gòu)開展工作。三、會計崗位職責(zé)（一）會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)會計機構(gòu)的日常管理工作，組織制定和完善會計機構(gòu)內(nèi)部管理制度。2.組織領(lǐng)導(dǎo)會計人員進行會計核算和財務(wù)管理工作，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.審核財務(wù)報表和重要財務(wù)報告，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供財務(wù)支持。4.負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解國家財經(jīng)政策法規(guī)的變化，確保公司財務(wù)工作符合法律法規(guī)要求。5.組織會計人員的培訓(xùn)和考核，提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。6.參與公司重大經(jīng)濟決策的制定，對公司的投資、融資、利潤分配等事項提出財務(wù)意見和建議。（二）會計主管崗位職責(zé)1.協(xié)助會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人開展工作，負(fù)責(zé)會計機構(gòu)的日常業(yè)務(wù)管理。2.審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。3.負(fù)責(zé)會計核算工作的組織和實施，確保會計核算符合國家會計準(zhǔn)則和公司內(nèi)部規(guī)定。4.定期對公司財務(wù)狀況進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司決策提供參考依據(jù)。5.負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全完整。6.協(xié)助會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人做好與其他部門的溝通協(xié)調(diào)工作，及時提供財務(wù)信息和支持。（三）會計崗位職責(zé)1.按照國家會計準(zhǔn)則和公司內(nèi)部規(guī)定，負(fù)責(zé)公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計核算工作。2.審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，定期進行賬目核對，確保賬賬相符、賬實相符。3.負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送工作，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。4.協(xié)助會計主管進行財務(wù)分析工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。6.參與公司財產(chǎn)清查工作，協(xié)助制定財產(chǎn)清查計劃，核實財產(chǎn)物資的數(shù)量和價值，確保公司資產(chǎn)安全。（四）出納崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時。2.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。5.協(xié)助會計人員編制記賬憑證，提供相關(guān)資金收付憑證和資料。6.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。四、會計核算管理（一）會計核算原則1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計核算應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則，合理預(yù)計可能發(fā)生的損失和費用，避免高估資產(chǎn)和收益。3.會計核算應(yīng)當(dāng)遵循一致性原則，會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報表附注中說明變更的原因、內(nèi)容和對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響。（二）會計憑證管理1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的書面憑證。2.會計人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，確保原始憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對于不真實、不合法的原始憑證，有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行更正、補充。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保記賬憑證的內(nèi)容完整、摘要清晰、會計分錄正確。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，編號應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序排列。4.會計憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓。會計憑證登記完畢后，應(yīng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。（三）會計賬簿管理1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。2.會計人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和公司內(nèi)部的會計核算要求，及時、準(zhǔn)確地登記會計賬簿。會計賬簿應(yīng)定期核對，確保賬賬相符、賬實相符。3.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進行保管，不得擅自銷毀。保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀。（四）財務(wù)報表管理1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和公司內(nèi)部的財務(wù)報告制度，定期編制財務(wù)報表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后報送。3.公司應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司決策提供參考依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)包括公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及對公司未來發(fā)展的預(yù)測和建議。五、財務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.公司應(yīng)建立健全資金管理制度，加強資金的籌集、使用和管理，確保資金安全、合理、有效使用。2.資金籌集應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，降低籌資成本和籌資風(fēng)險。3.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照公司預(yù)算和審批程序進行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。嚴(yán)禁挪用資金、公款私存等行為。4.公司應(yīng)加強資金的內(nèi)部控制，建立資金審批制度、資金盤點制度、資金對賬制度等，確保資金安全。（二）費用報銷制度1.公司應(yīng)建立健全費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序和報銷憑證等要求。2.費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進行，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)報銷。對于不符合規(guī)定的費用報銷，財務(wù)部門有權(quán)不予受理。3.費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證，報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保其真實性和完整性。4.費用報銷應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限進行審批，不得越權(quán)審批。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定購置計劃和購置預(yù)算，按照規(guī)定的程序進行審批和采購。3.固定資產(chǎn)驗收應(yīng)嚴(yán)格按照合同要求進行，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格后，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。4.固定資產(chǎn)保管應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，建立固定資產(chǎn)臺賬，定期進行盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用固定資產(chǎn)，定期進行維護保養(yǎng)，延長固定資產(chǎn)使用壽命。5.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和公司內(nèi)部的折舊政策進行計提，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準(zhǔn)確性和合理性。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行審批和處理。（四）成本核算制度1.公司應(yīng)建立健全成本核算制度，加強成本核算和成本管理，降低公司成本費用，提高公司經(jīng)濟效益。2.成本核算應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和公司內(nèi)部的成本核算方法進行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.成本核算應(yīng)明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法，按照規(guī)定的程序進行成本核算。成本核算對象應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求確定，成本項目應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費用等。4.公司應(yīng)加強成本分析和成本控制，定期對成本費用進行分析，找出成本費用升降的原因，采取有效措施進行成本控制，降低公司成本費用。六、財務(wù)監(jiān)督管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對會計機構(gòu)和會計人員的監(jiān)督檢查，確保會計工作的規(guī)范運行。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料的真實性、準(zhǔn)確性、完整性的監(jiān)督檢查，對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性的監(jiān)督檢查，以及對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查等。3.會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對會計工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對會計機構(gòu)和會計工作進行審計，提出審計意見和建議，促進會計工作的規(guī)范運行。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供會計資料和有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。2.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的要求，及時報送財務(wù)報表和其他有關(guān)資料，接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。3.對于財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門提出的監(jiān)督檢查意見和建議，公司應(yīng)認(rèn)真整改落實，確保公司財務(wù)工作符合法律法規(guī)要求。七、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、會計電算化數(shù)據(jù)、銀行對賬單、稅務(wù)申報資料、審計報告等會計核算資料和財務(wù)管理資料。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和公司內(nèi)部的會計檔案管理要求，定期對會計檔案進行整理和歸檔。會計檔案應(yīng)分類存放，編號管理，便于查閱和保管。2.會計檔案整理應(yīng)包括對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料的分類、裝訂、編號等工作。會計檔案應(yīng)按照年度、類別、保管期限等進行分類整理，裝訂成冊，并在封面上注明檔案名稱、年度、月份、起止日期、保管期限等信息。3.會計檔案歸檔應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，會計人員應(yīng)將整理好的會計檔案移交檔案管理部門保管。檔案管理部門應(yīng)建立會計檔案登記簿，對會計檔案的移交、保管、查閱等情況進行登記。（三）會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。（四）會計檔案的查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱會計檔案應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在檔案管理部門指定的地點查閱。查閱人員不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。2.公司外部人員查閱會計檔案應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在檔案管理部門指定的地點查閱。查閱人員不得將會計檔案帶出公司。3.會計檔案借閱應(yīng)填寫借閱申請表，經(jīng)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。借閱人員應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)歸還會計檔案，不得轉(zhuǎn)借他人。（五）會計檔案的銷毀1.會計檔案保管期滿需要銷毀時，應(yīng)由檔案管理部門提出銷毀意見，會同會