尋求分公司財務管理制度一、總則（一）目的為加強分公司財務管理，規范財務行為，確保分公司財務工作有序進行，保障公司資產安全，提高經濟效益，依據國家相關法律法規及總公司財務管理制度，結合分公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于分公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財經紀律。2.真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映分公司財務狀況和經營成果。3.規范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規范財務操作。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高經濟效益。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置分公司設立獨立的財務部門，負責分公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。（二）財務人員配備1.財務負責人：負責分公司財務工作的全面管理，制定財務工作計劃，組織財務核算，監督財務制度執行等。2.會計人員：負責財務核算、賬務處理、編制財務報表等工作。3.出納人員：負責現金收付、銀行結算、票據管理等工作。（三）財務人員職責1.財務負責人職責貫徹執行國家財經法規和總公司財務制度，組織制定分公司財務管理制度并監督實施。負責分公司財務預算、決算的編制和執行，分析財務狀況和經營成果，為分公司決策提供財務支持。組織財務核算工作，確保財務數據準確、及時、完整，審核財務報表并上報總公司。負責分公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。加強財務內部控制，防范財務風險，對財務工作中的重大問題及時向總公司報告。負責與稅務機關、銀行等相關部門的溝通協調，辦理涉稅事項和銀行業務。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業務素質。2.會計人員職責按照國家統一會計制度和分公司財務制度的規定，進行財務核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協助財務負責人編制財務預算、決算，進行財務分析。對分公司經濟業務進行財務審核，監督財務收支的合法性、合理性。負責稅務申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務籌劃。3.出納人員職責嚴格遵守現金管理和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業務。負責保管庫存現金、有價證券和空白票據，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反饋資金收支情況。協助其他財務工作，完成領導交辦的其他任務。三、財務預算管理（一）預算編制1.分公司財務部門應于每年末根據總公司下達的預算編制要求，結合分公司實際情況，組織各部門編制下一年度財務預算。2.預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，各部門應根據本部門業務計劃和目標，提出預算建議數，經財務部門審核、平衡后，報分公司領導審批。3.財務預算應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等主要內容，確保預算全面、準確地反映分公司經營狀況。（二）預算執行1.分公司各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算目標的實現。2.財務部門應加強對預算執行情況的監控和分析，定期將預算執行情況與預算目標進行對比，及時發現問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申報，經分公司領導審批后執行。（三）預算考核1.分公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.考核指標應包括預算完成率、費用控制率、利潤完成率等，根據考核結果對各部門進行獎懲。3.預算考核結果應與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算目標。四、收入管理（一）收入確認原則1.分公司應按照國家會計準則和相關稅收法規的規定，確認收入的實現。2.銷售商品收入應在同時滿足下列條件時予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。3.提供勞務收入應在資產負債表日根據提供勞務交易的結果是否能夠可靠估計，分別采用不同的方法確認：提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應采用完工百分比法確認提供勞務收入；提供勞務交易的結果不能可靠估計的，應分別下列情況處理：已經發生的勞務成本預計能夠得到補償的，應按已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結轉勞務成本；已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償的，應將已經發生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。（二）收入核算1.分公司應設置相關會計科目，對各項收入進行明細核算。2.銷售商品收入應按照實際收到或應收的價款入賬，涉及增值稅的，應將增值稅額單獨核算。3.提供勞務收入應按照合同約定的收費方式和時間確認收入，并按照實際發生的成本進行結轉。4.其他業務收入應按照實際發生的金額入賬，如租金收入、利息收入等。（三）收入管理措施1.加強銷售合同管理，確保合同條款符合公司利益，明確收入確認的條件和時間。2.建立客戶信用評估制度，對客戶信用狀況進行評估，防范壞賬風險。3.及時催收應收賬款，定期與客戶核對賬目，對逾期未收回的款項應采取有效措施進行催收。4.嚴格控制收入的現金收取，確保現金收入及時足額存入銀行，防止現金流失和舞弊行為。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.分公司成本費用主要包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.生產成本是指分公司為生產產品或提供勞務而發生的各項直接和間接費用，包括原材料、人工成本、制造費用等。3.銷售費用是指分公司為銷售產品或提供勞務而發生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。4.管理費用是指分公司為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，包括辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費等。5.財務費用是指分公司為籌集生產經營所需資金而發生的各項費用，包括利息支出、手續費等。（二）成本費用核算1.分公司應按照國家會計準則和相關稅收法規的規定，對成本費用進行核算。2.成本核算應遵循權責發生制原則，按照成本對象歸集和分配成本費用。3.費用核算應按照規定的費用項目進行明細核算，確保費用支出真實、合理、合規。4.財務部門應定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點，提出改進措施。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制的職責和權限。2.制定成本費用預算指標，將成本費用控制目標分解到各部門，并進行考核。3.加強成本費用支出的審批管理，嚴格執行審批流程，確保費用支出合理合規。4.優化成本結構，降低生產成本，提高生產效率，通過技術創新、管理創新等手段，降低各項成本費用。5.嚴格控制非生產性支出，如業務招待費、差旅費等，實行限額管理，杜絕浪費現象。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金分公司應嚴格遵守現金管理制度，加強現金收支管理，確保現金安全。銀行存款應定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理流程和責任部門。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時發出催款通知，督促相關部門催收。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規定的程序進行核銷，并報總公司備案。3.存貨分公司應建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理。存貨應定期進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理。（二）固定資產1.固定資產購置分公司購置固定資產應按照規定的程序進行審批，確保購置資產符合公司業務需要。固定資產購置應進行市場調研，選擇性價比高的產品，降低采購成本。2.固定資產折舊分公司應按照國家會計準則和總公司規定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。財務部門應定期核對固定資產折舊計提情況，確保折舊計算準確。3.固定資產清查分公司應定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查結果應形成報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產應及時查明原因，按照規定的程序進行處理。（三）無形資產1.分公司應加強對無形資產的管理，包括專利權、商標權、著作權等。2.無形資產的取得、攤銷、處置等應按照國家會計準則和相關規定進行核算。3.定期對無形資產進行評估，確保無形資產的價值真實、準確。七、稅務管理（一）稅務申報與繳納1.分公司應按照國家稅收法規的規定，按時申報繳納各項稅款。2.財務部門應準確計算應納稅額，及時填寫納稅申報表，確保申報數據真實、準確、完整。3.按照規定的期限繳納稅款，避免逾期繳納產生滯納金和罰款。（二）稅務籌劃1.在合法合規的前提下，分公司應進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，充分利用稅收優惠政策。3.與稅務機關保持良好溝通，及時了解稅務政策解讀和執行口徑，確保稅務處理符合規定。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強財務人員稅務知識培訓，提高稅務處理能力，防范稅務風險。3.對重大稅務事項應進行專項分析和評估，制定應對措施，確保稅務風險可控。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.分公司應按照國家會計準則和總公司的要求，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映分公司財務狀況和經營成果，財務報表數據應與會計賬簿記錄一致。3.財務報告編制完成后，應經財務負責人審核、分公司領導審批后上報總公司。（二）財務分析1.財務部門應定期對分公司財務狀況和經營成果進行分析，為分公司決策提供依據。2.財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面，通過對比分析、趨勢分析等方法，找出存在的問題和原因。3.提出改進建議和措施，為分公司管理層制定經營策略提供參考。九、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.分公司應建立健全財務內部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，規范財務操作流程。2.內部