學(xué)校概預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范概預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，提高資金使用效益，確保學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各項(xiàng)目涉及的概預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保概預(yù)算編制與執(zhí)行合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括教學(xué)、科研、行政、后勤等各個(gè)方面。3.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收支，避免高估或低估。4.嚴(yán)肅性原則：概預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。5.效益性原則：以提高資金使用效益為核心，優(yōu)化資源配置，確保資金發(fā)揮最大效能。二、概預(yù)算管理職責(zé)分工（一）學(xué)校管理層1.負(fù)責(zé)審批學(xué)校年度概預(yù)算方案，確定學(xué)校概預(yù)算管理的總體目標(biāo)和政策。2.監(jiān)督概預(yù)算的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決概預(yù)算執(zhí)行過程中的重大問題。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)組織學(xué)校概預(yù)算的編制、審核、匯總和上報(bào)工作。2.對(duì)概預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校管理層匯報(bào)。3.負(fù)責(zé)制定概預(yù)算管理的具體實(shí)施細(xì)則和流程，指導(dǎo)各部門做好概預(yù)算管理工作。（三）各部門1.負(fù)責(zé)本部門概預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制工作，確保本部門預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.配合財(cái)務(wù)部門做好學(xué)校概預(yù)算的編制、審核等工作，提供相關(guān)基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)。3.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的概預(yù)算，對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決存在的問題。（四）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人1.負(fù)責(zé)項(xiàng)目概預(yù)算的編制和執(zhí)行，確保項(xiàng)目按預(yù)算順利實(shí)施。2.對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全程監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差，保證項(xiàng)目資金合理使用。3.定期向部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門報(bào)告項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。三、概預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、政策和財(cái)務(wù)制度。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。3.學(xué)校各類項(xiàng)目的立項(xiàng)批復(fù)和相關(guān)文件。4.學(xué)校歷史數(shù)據(jù)和同類項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、捐贈(zèng)收入等各類收入來源的預(yù)計(jì)金額。2.支出預(yù)算：人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等。公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)：根據(jù)不同項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，詳細(xì)列出項(xiàng)目所需的各項(xiàng)費(fèi)用，如設(shè)備購置、實(shí)驗(yàn)材料、科研合作、場(chǎng)地租賃等。其他支出：包括對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出等。（三）編制流程1.每年[具體時(shí)間]前，學(xué)校財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)下一年度概預(yù)算編制通知，明確編制要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.各部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和本部門工作計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和實(shí)際情況，編制本部門年度概預(yù)算草案，于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的概預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算編制依據(jù)的充分性、預(yù)算項(xiàng)目的完整性、預(yù)算金額的合理性等。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與相關(guān)部門溝通并要求修改。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核后的各部門預(yù)算草案，進(jìn)行匯總和平衡，編制學(xué)校年度概預(yù)算方案，報(bào)學(xué)校管理層審批。5.學(xué)校管理層對(duì)年度概預(yù)算方案進(jìn)行審議和批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）編制要求1.各部門應(yīng)認(rèn)真研究分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，準(zhǔn)確預(yù)計(jì)收入和支出，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，不得編制無具體項(xiàng)目支撐的籠統(tǒng)預(yù)算。3.對(duì)于重大項(xiàng)目和新增項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，確保預(yù)算安排符合學(xué)校發(fā)展需要和實(shí)際情況。4.各部門之間應(yīng)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，避免預(yù)算重復(fù)或遺漏，確保學(xué)校整體預(yù)算的完整性和協(xié)調(diào)性。四、概預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解與下達(dá)1.學(xué)校年度概預(yù)算方案批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將預(yù)算分解到各部門，并明確各部門的預(yù)算控制指標(biāo)。2.各部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門下達(dá)的預(yù)算控制指標(biāo)，進(jìn)一步將預(yù)算分解到具體項(xiàng)目和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實(shí)到人。（二）資金支付管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)資金支付的規(guī)定和學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，按照預(yù)算安排和合同約定支付資金。2.所有資金支付必須經(jīng)過審批流程，審批人應(yīng)嚴(yán)格審核支付申請(qǐng)的真實(shí)性、合法性和合理性，確保資金支付符合預(yù)算要求。3.對(duì)于涉及政府采購、招投標(biāo)等項(xiàng)目的資金支付，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)定的程序辦理。（三）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問題。2.各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)說明本部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、存在的問題及解決措施等。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通，共同分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要、不可抗力等原因?qū)е骂A(yù)算無法按原計(jì)劃執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由相關(guān)部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)學(xué)校整體預(yù)算的影響等，并附相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)學(xué)校管理層審批。學(xué)校管理層審批通過后，財(cái)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、概預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校概預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，形成預(yù)算分析報(bào)告，為學(xué)校管理層提供決策依據(jù)。2.預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行總體情況、各項(xiàng)收入和支出的完成情況、預(yù)算執(zhí)行偏差分析、影響預(yù)算執(zhí)行的因素及改進(jìn)建議等內(nèi)容。3.通過預(yù)算分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為完善預(yù)算管理體系和提高預(yù)算編制準(zhǔn)確性提供參考。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等，具體指標(biāo)和權(quán)重由學(xué)校根據(jù)實(shí)際情況確定。3.每年末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門預(yù)算執(zhí)行情況和考核指標(biāo)進(jìn)行打分，形成預(yù)算考核結(jié)果。4.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其提出整改措施。六、概預(yù)算管理信息化建設(shè)（一）建立概預(yù)算管理信息系統(tǒng)1.學(xué)校應(yīng)建立完善的概預(yù)算管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析、考核等全過程的信息化管理。2.概預(yù)算管理信息系統(tǒng)應(yīng)與學(xué)校財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)等其他相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行有效對(duì)接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和信息互通。（二）信息化系統(tǒng)功能要求1.預(yù)算編制功能：提供便捷的預(yù)算編制模板和工具，支持多維度預(yù)算編制，能夠自動(dòng)匯總和生成學(xué)校整體預(yù)算。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控功能：實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)預(yù)警預(yù)算執(zhí)行偏差，提供預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度查詢和統(tǒng)計(jì)分析功能。3.預(yù)算調(diào)整管理功能：規(guī)范預(yù)算調(diào)整流程，實(shí)現(xiàn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)、審核、審批等環(huán)節(jié)的信息化管理。4.數(shù)據(jù)分析與考核功能：提供豐富的預(yù)算分析報(bào)表和考核指標(biāo)計(jì)算功能，為預(yù)算管理決策提供數(shù)據(jù)支持。（三）信息化系統(tǒng)使用與維護(hù)1.組織相關(guān)人員進(jìn)行概預(yù)算管理信息系統(tǒng)的培訓(xùn)，確保各部門人員能夠熟練使用系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算管理工作。2.安排專人負(fù)責(zé)概預(yù)算管理信息系統(tǒng)的日常維護(hù)和管理，及時(shí)處理系統(tǒng)運(yùn)行中出現(xiàn)的問題