學院預決算管理制度一、總則（一）目的為加強學院財務管理，規范預決算管理行為，提高資金使用效益，保障學院各項事業健康、持續發展，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合學院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學院及所屬各部門、各單位的預決算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，確保預決算編制、執行和調整合法合規。2.完整性原則：全面反映學院各項收入、支出及資產負債情況，不得隱瞞或虛報。3.準確性原則：數據真實、計算準確、內容完整，不得隨意編造或篡改預決算數據。4.收支平衡原則：堅持量入為出，收支平衡，合理安排各項資金，避免出現赤字預算。5.績效性原則：強化預算績效管理，提高資金使用效益，注重預算執行結果與績效目標的匹配度。二、預算管理（一）預算編制1.預算編制依據國家有關方針政策和法律法規。學院事業發展規劃和年度工作計劃。上一年度預算執行情況和本年度收支預測。2.預算編制內容收入預算：包括財政撥款收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。支出預算：分為基本支出預算和項目支出預算?；局С鲱A算包括人員經費和公用經費；項目支出預算根據學院事業發展需要和財力可能，按照輕重緩急進行安排，主要用于教學科研、學科建設、師資隊伍建設、基礎設施建設等方面。3.預算編制程序每年[具體時間]前，學院財務部門向各部門、各單位下達編制下一年度預算的通知，明確預算編制的原則、方法、要求和時間節點。各部門、各單位按照通知要求，結合本部門、本單位的事業發展規劃和年度工作計劃，提出本部門、本單位下一年度的預算建議數，報送學院財務部門。學院財務部門對各部門、各單位報送的預算建議數進行審核、匯總，提出學院年度預算草案，報學院黨委常委會審議。學院黨委常委會審議通過后，將年度預算草案報上級主管部門和財政部門審批。4.預算編制方法收入預算：根據歷年收入情況和下一年度收入增減因素，采用零基預算法、比例預算法等方法進行編制。支出預算：基本支出預算按照定員定額標準進行編制；項目支出預算按照項目庫管理的要求，對申報項目進行充分論證和排序，采用項目預算法進行編制。（二）預算審批1.學院年度預算草案經學院黨委常委會審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。2.上級主管部門和財政部門對學院年度預算草案進行審核，提出修改意見。學院根據審核意見對預算草案進行修改完善，再次報上級主管部門和財政部門審批。3.經上級主管部門和財政部門審批后的預算，作為學院年度預算執行的依據。（三）預算執行1.學院各部門、各單位是預算執行的主體，負責本部門、本單位預算的具體執行，并對執行結果負責。2.學院財務部門負責預算執行的組織、協調和監督，按照預算安排及時足額撥付資金，確保預算執行的嚴肅性。3.各部門、各單位應嚴格按照預算批復的項目、金額和用途使用資金，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序報經批準。4.建立預算執行分析制度，學院財務部門定期對預算執行情況進行分析，及時發現問題并提出改進措施，確保預算執行進度與學院事業發展進度相匹配。（四）預算調整1.預算調整的情形國家政策發生重大變化，對學院預算執行產生重大影響的。學院事業發展規劃和年度工作計劃進行重大調整，需要對預算進行調整的。預算執行過程中，因不可預見因素導致預算收支缺口較大，需要對預算進行調整的。2.預算調整程序各部門、各單位根據預算調整的情形，提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、項目、金額及調整后的預算安排，報送學院財務部門。學院財務部門對各部門、各單位報送的預算調整申請進行審核，提出審核意見，報學院分管財務領導審批。學院分管財務領導審批通過后，將預算調整方案報學院黨委常委會審議。學院黨委常委會審議通過后，將預算調整方案報上級主管部門和財政部門審批。3.經上級主管部門和財政部門審批后的預算調整方案，作為學院預算執行的依據。（五）預算監督1.學院建立健全預算監督機制，加強對預算編制、執行、調整等全過程的監督檢查。2.學院審計部門負責對預算執行情況進行審計監督，定期對各部門、各單位的預算執行情況進行審計檢查，發現問題及時督促整改。3.學院紀檢監察部門負責對預算管理過程中的違規違紀行為進行監督檢查，嚴肅查處違反預算管理規定的行為。4.各部門、各單位應自覺接受學院財務部門、審計部門和紀檢監察部門的監督檢查，如實提供有關資料，積極配合做好監督檢查工作。三、決算管理（一）決算編制1.決算編制依據國家有關法律法規和財務規章制度。學院年度預算執行情況。會計核算資料及相關統計資料。2.決算編制內容決算報表：包括收入支出決算總表、收入決算表、支出決算表、財政撥款收入支出決算總表、一般公共預算財政撥款支出決算表、一般公共預算財政撥款基本支出決算表、政府性基金預算財政撥款收入支出決算表等。決算說明書：包括年度預算執行情況、收入支出結構分析、決算收支增減變動情況及原因、存在的問題及改進措施等。3.決算編制程序每年[具體時間]前，學院財務部門向各部門、各單位下達編制年度決算的通知，明確決算編制的原則、方法、要求和時間節點。各部門、各單位按照通知要求，對本部門、本單位年度預算執行情況進行清理、核對，編制本部門、本單位年度決算報表和決算說明書，報送學院財務部門。學院財務部門對各部門、各單位報送的決算報表和決算說明書進行審核、匯總，編制學院年度決算草案，報學院黨委常委會審議。學院黨委常委會審議通過后，將年度決算草案報上級主管部門和財政部門審批。（二）決算審批1.學院年度決算草案經學院黨委常委會審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。2.上級主管部門和財政部門對學院年度決算草案進行審核，提出審核意見。學院根據審核意見對決算草案進行修改完善，再次報上級主管部門和財政部門審批。3.經上級主管部門和財政部門審批后的決算，作為學院年度預算執行結果的最終反映。（三）決算分析1.學院財務部門負責對年度決算進行分析，撰寫決算分析報告，總結年度預算執行情況，分析存在的問題及原因，提出改進措施和建議。2.決算分析報告應包括以下內容：年度預算執行情況概述。收入支出結構分析。決算收支增減變動情況及原因。預算執行中存在的問題及改進措施。對學院事業發展的影響及建議。3.學院應加強決算分析結果的運用，將決算分析結果作為編制下一年度預算的重要依據，不斷提高預算管理水平。（四）決算公開1.學院按照國家有關規定，在規定時間內將年度決算在學院網站上公開，接受社會監督。2.決算公開內容應包括決算報表和決算說明書，確保公開信息真實、完整、準確。四、預決算績效管理（一）績效目標設定1.學院在編制預算時，應按照財政部門的要求，對納入預算管理的項目設定績效目標?？冃繕藨鞔_、具體、可衡量，并與預算資金相匹配。2.績效目標應包括以下內容：預期產出：包括數量、質量、時效、成本等方面的目標。預期效果：包括經濟效益、社會效益、環境效益等方面的目標。服務對象滿意度：反映服務對象對項目實施效果的滿意程度。3.學院財務部門負責對各部門、各單位報送的績效目標進行審核，確?？冃繕朔弦?。（二）績效運行監控1.學院建立績效運行監控機制，對預算執行過程中的績效目標實現情況進行跟蹤監控。2.各部門、各單位應定期對本部門、本單位項目的績效目標實現情況進行自查，及時發現問題并采取措施加以解決。3.學院財務部門負責對各部門、各單位的績效運行監控情況進行抽查，對發現的問題及時督促整改。（三）績效評價1.學院按照財政部門的要求，定期對預算項目進行績效評價?？冃гu價應客觀、公正、全面，評價結果作為預算安排、資金分配和項目管理的重要依據。2.績效評價的內容包括績效目標的完成情況、預算執行情況、資金使用效益、財務管理狀況等方面。3.學院可委托第三方機構對預算項目進行績效評價，確保評價結果的科學性和公正性。（四）結果應用1.學院將績效評價結果與預算安排掛鉤，對績效評價結果好的項目，在預算安排上給予優先支持；對績效評價結果差的項目，減少或取消預算安排。2.學院將績效評價結果作為各部門、各單位負責人績效考核的重要內容，對績效評價結果優秀的部