審計機構庫管理制度一、總則（一）目的為規范公司審計機構庫的管理，確保審計工作的質量、效率和獨立性，保障公司及股東的合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司與審計機構庫內機構的審計業務合作。（三）基本原則1.獨立性原則：審計機構應獨立于被審計單位，不受任何部門、個人的干涉，客觀、公正地開展審計工作。2.專業性原則：審計機構應具備相應的專業資質、豐富的審計經驗和專業的審計人員，能夠勝任公司各類審計業務。3.保密性原則：審計機構應對在審計過程中知悉的公司商業秘密、財務信息等予以嚴格保密。4.公平競爭原則：公司通過公平、公正的程序選擇審計機構，確保各審計機構在同等條件下參與競爭。二、審計機構庫的建立（一）入庫條件1.具有獨立法人資格，依法設立并合法存續的會計師事務所或其他專業審計機構。2.具備良好的信譽和執業記錄，近[X]年內未受到相關部門的行政處罰或行業懲戒。3.擁有一支專業素質高、經驗豐富的審計團隊，其中注冊會計師、注冊審計師等專業人員數量應滿足公司審計業務需求。4.熟悉公司所處行業的法律法規、政策要求和業務特點，具備相關行業審計經驗。5.能夠遵守公司的審計工作要求和保密規定，積極配合公司開展審計工作。（二）入庫程序1.發布公告：公司通過官方網站、行業媒體等渠道發布審計機構庫入庫公告，明確入庫條件、申請流程、提交材料等要求。2.機構申請：符合入庫條件的審計機構向公司提交入庫申請，申請材料應包括機構簡介、營業執照副本、資質證書、執業人員名單及資質證明、近[X]年業績情況、客戶評價等。3.資格初審：公司對申請機構提交的材料進行初步審查，篩選出符合基本條件的機構進入實地考察環節。4.實地考察：公司組織相關人員對初審合格的機構進行實地考察，了解其辦公場所、人員配備、內部管理、質量控制等情況，考察結束后形成考察報告。5.綜合評審：公司成立評審委員會，對通過實地考察的機構進行綜合評審，評審內容包括機構資質、業績表現、人員素質、服務承諾、收費標準等方面。評審委員會根據評審結果確定擬入庫機構名單。6.公示入庫：擬入庫機構名單在公司內部進行公示，公示期為[X]個工作日。公示無異議后，正式確定入庫審計機構，并簽訂入庫協議。三、審計機構的管理（一）日常管理1.建立檔案：公司為每個入庫審計機構建立獨立的檔案，檔案內容包括機構基本信息、入庫協議、服務記錄、考核評價等。2.動態跟蹤：公司定期對入庫審計機構的人員變動、業務發展、執業質量等情況進行跟蹤了解，及時更新檔案信息。3.業務培訓：公司根據審計工作需要，定期組織入庫審計機構參加業務培訓，提高其專業水平和服務能力。（二）考核評價1.考核周期：公司每年對入庫審計機構進行一次考核評價。2.考核內容：考核內容包括審計工作質量、工作效率、職業道德、服務態度、客戶滿意度等方面。3.考核方式：考核方式包括審計項目質量檢查、客戶滿意度調查、日常工作表現評價等。4.考核結果應用：考核結果分為優秀、良好、合格、不合格四個等級。對考核結果為優秀的審計機構，公司在后續審計業務中給予優先合作機會；對考核結果為不合格的審計機構，公司將視情況采取警告、暫停合作、取消入庫資格等措施。（三）退出機制1.主動退出：入庫審計機構如因自身原因需要退出審計機構庫，應提前[X]個月向公司提交書面申請，經公司同意后辦理相關退出手續。2.強制退出：若入庫審計機構出現以下情形之一，公司將強制其退出審計機構庫：違反國家法律法規或行業規范，受到相關部門行政處罰或行業懲戒的；審計工作質量嚴重不達標，給公司造成重大損失或不良影響的；不遵守公司審計工作要求和保密規定，情節嚴重的；連續[X]年考核結果為不合格的；其他不符合入庫條件或嚴重違反入庫協議的情形。3.退出程序：公司對擬退出審計機構庫的機構進行公示，公示期為[X]個工作日。公示無異議后，正式辦理退出手續，并在公司內部發布公告。四、審計業務委托（一）委托原則1.公平公正原則：公司按照公平、公正的原則，根據審計業務需求，從審計機構庫中選擇合適的審計機構進行委托。2.業務匹配原則：委托的審計機構應具備與審計業務相適應的專業能力和經驗，能夠確保審計工作的順利開展。3.回避原則：如審計機構與被審計單位存在利害關系或可能影響審計獨立性的其他情形，應實行回避。（二）委托流程1.需求提出：公司各部門、子公司根據工作需要，向公司審計部門提出審計業務委托申請，申請內容包括審計項目名稱、審計范圍、審計目的、時間要求等。2.方案制定：公司審計部門對審計業務委托申請進行審核，制定審計工作方案，并根據審計工作方案從審計機構庫中選擇擬委托的審計機構。3.委托溝通：公司審計部門與擬委托的審計機構進行溝通，介紹審計業務基本情況、工作要求等，審計機構應在規定時間內反饋是否接受委托。4.合同簽訂：如審計機構接受委托，公司與審計機構簽訂審計業務委托合同，明確雙方的權利和義務、審計費用、審計時間、審計報告要求等內容。5.任務下達：公司審計部門向審計機構下達審計任務通知書，審計機構應按照通知書要求組織實施審計工作。五、審計費用管理（一）收費標準1.公司根據審計業務的性質、規模、復雜程度等因素，制定合理的審計費用收費標準。2.審計費用收費標準應在公司內部進行公示，并在與審計機構簽訂的委托合同中明確約定。（二）費用支付1.審計費用支付方式、支付時間等應在委托合同中明確約定。2.審計機構完成審計工作并提交審計報告后，公司審計部門對審計報告進行審核，審核通過后按照合同約定支付審計費用。3.如審計機構在審計過程中出現工作失誤或違反合同約定的情況，公司將根據實際情況扣減相應的審計費用。六、審計工作質量控制（一）審計計劃1.審計機構應根據公司審計部門下達的審計任務通知書，制定詳細的審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計方法、審計步驟、人員分工等內容。2.審計計劃應報公司審計部門審核，經審核同意后組織實施。（二）審計實施1.審計機構應按照審計計劃組織實施審計工作，審計人員應嚴格遵守審計程序和審計規范，確保審計工作質量。2.審計過程中，審計機構應及時與公司審計部門溝通，匯報審計進展情況、發現的問題及解決措施等。（三）審計報告1.審計機構應在規定時間內完成審計工作，并向公司提交審計報告。審計報告應內容完整、數據準確、結論客觀、表述清晰。2.公司審計部門對審計報告進行審核，如發現審計報告存在問題，應及時與審計機構溝通，要求其進行修改完善。（四）后續跟蹤1.公司對審計報告中提出的問題整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到有效解決。2.審計機構應積極配合公司的后續跟蹤檢查工作，提供必要的協助和支持。七、保密與信息安全（一）保密責任1.審計機構及其工作人員應對在審計過程中知悉的公司商業秘密、財務信息、技術資料等予以嚴格保密。2.審計機構應與公司簽訂保密協議，明確保密責任、保密范圍、保密期限等內容。（二）信息安全管理1.審計機構應建立健全信息安全管理制度，采取必要的技術措施和管理措施，確保審計工作中涉及的公司信息安全。2.審計機構使用的審計軟件、存儲設備等應符合公司信息安全要求，定