往來帳定期管理制度總則1.目的為加強公司往來帳管理，規范往來帳核算流程，保證往來帳記錄準確、及時、完整，防范財務風險，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內部各部門之間以及公司與外部客戶、供應商等發生的往來帳業務管理。3.職責分工財務部門負責往來帳的日常核算、記錄、核對及分析工作。定期編制往來帳余額明細表，向相關部門和領導提供往來帳信息。制定往來帳清理計劃，并監督執行。業務部門負責與客戶、供應商進行業務溝通，確保合同執行符合約定，及時反饋業務進展情況。協助財務部門進行往來帳核對，提供相關業務資料。負責本部門往來帳款項的催收和支付工作。審批部門按照公司授權審批制度，對往來帳相關業務進行審批。往來帳的分類及定義1.應收賬款指公司因銷售商品、提供勞務等經營活動應向客戶收取的款項。2.應付賬款指公司因購買商品、接受勞務等經營活動應向供應商支付的款項。3.其他應收款指公司除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項，包括員工借款、備用金、押金等。4.其他應付款指公司除應付票據、應付賬款、預收賬款等以外的其他各種應付及暫收款項，包括應付租賃款、應付賠償款等。5.預收賬款指公司按照合同規定向購貨單位預收的款項。6.預付賬款指公司按照合同規定預付給供應單位的款項。往來帳的核算原則1.真實性原則往來帳應根據實際發生的經濟業務進行核算，確保帳實相符。2.及時性原則經濟業務發生后，應及時進行帳務處理，不得拖延。3.準確性原則往來帳的記錄應準確無誤，金額、摘要、往來單位等信息應清晰明確。4.權責發生制原則按照權責發生制原則確認收入和費用，對應收賬款和應付賬款的核算應遵循收入和費用的歸屬期間。往來帳的日常管理1.憑證制作業務發生后，相關業務人員應及時取得合法有效的原始憑證，并提交給財務部門。財務人員根據原始憑證，按照會計核算要求編制記賬憑證，確保憑證內容完整、準確。2.帳務記錄財務人員應按照規定的會計科目和核算方法，及時、準確地將往來帳業務記錄到相應的賬簿中。定期對往來帳進行核對，確保帳帳相符。3.往來帳余額明細表編制每月末，財務部門應編制往來帳余額明細表，詳細列示各往來科目、往來單位的余額情況。往來帳余額明細表應與總賬、明細賬核對一致，并提交給財務負責人審核。4.信息傳遞財務部門應定期向業務部門提供往來帳余額信息，以便業務部門進行款項催收和支付工作。業務部門在業務進展過程中，如發現往來帳信息有誤或有異常情況，應及時與財務部門溝通。應收賬款管理1.信用管理業務部門在與客戶簽訂銷售合同前，應進行客戶信用調查，評估客戶信用狀況。根據客戶信用狀況，確定信用額度和信用期限，并報經審批。信用額度和信用期限應定期進行評估和調整。2.合同簽訂銷售合同應明確雙方的權利和義務，包括商品或勞務的數量、價格、付款方式、付款期限等。合同條款應符合公司利益，避免出現潛在風險。3.發貨與開票業務部門應根據合同約定及時安排發貨，并通知財務部門開具發票。發票開具應準確無誤，確保客戶能夠及時進行賬務處理。4.帳款催收財務部門應定期向業務部門提供應收賬款逾期情況明細表。業務部門負責對應收賬款進行催收，對于逾期賬款應制定催收計劃，并及時與客戶溝通。對于長期拖欠的賬款，應采取有效措施，如發函催收、法律訴訟等，確保公司利益不受損失。5.壞賬管理對于確實無法收回的應收賬款，應按照公司壞賬損失審批制度進行核銷。已核銷的壞賬應進行備查登記，如日后發現有可收回的情況，應及時進行賬務調整。應付賬款管理1.采購合同管理采購部門在簽訂采購合同前，應進行供應商評估，選擇合格的供應商。采購合同應明確商品或勞務的規格、數量、價格、付款方式、付款期限等條款。2.發票審核與付款財務部門收到供應商發票后，應進行嚴格審核，確保發票內容真實、準確、合規。審核無誤后，按照合同約定的付款方式和期限安排付款。對于有爭議的發票或款項，應及時與供應商溝通協商解決。3.帳齡分析財務部門應定期對應付賬款進行帳齡分析，掌握應付賬款的構成和支付情況。根據帳齡分析結果，合理安排資金，避免逾期付款給公司帶來不良影響。其他應收款管理1.借款管理員工因工作需要借款，應填寫借款申請單，注明借款用途、金額、還款期限等，并按公司規定的審批流程進行審批。借款應及時歸還，如有特殊情況需要延期，應提前辦理延期手續。2.備用金管理公司根據業務需要設立備用金，備用金使用部門應指定專人負責備用金的管理。備用金使用應嚴格按照規定的用途進行，定期進行盤點和報銷。3.押金及其他款項管理對于公司支付的押金及其他應收款項，應建立相應的臺賬進行記錄。押金及其他款項到期后，應及時收回，如有異常情況應及時查明原因并處理。其他應付款管理1.款項核算財務部門應準確核算其他應付款項，確保記錄及時、準確。對于其他應付款的增減變動，應取得相關的原始憑證，并進行相應的賬務處理。2.支付管理按照合同約定或相關規定，及時支付其他應付款項。支付前應進行審核，確保支付依據充分、合規。預收賬款管理1.預收賬款確認公司收到客戶預收賬款時，應及時確認收入，并進行相應的賬務處理。預收賬款的確認應符合收入確認原則，確保收入核算準確。2.業務執行與結算業務部門應按照合同約定及時履行義務，完成銷售業務。銷售業務完成后，應及時與客戶進行結算，沖減預收賬款。預付賬款管理1.預付款審批采購部門申請預付賬款時，應填寫預付款申請單，注明預付款用途、金額、供應商等信息，并按公司規定的審批流程進行審批。審批通過后，財務部門方可辦理預付款支付手續。2.跟蹤與結算財務部門應對預付賬款進行跟蹤管理，定期與供應商核對預付款項使用情況。供應商提供貨物或勞務后，應及時進行結算，沖減預付賬款。往來帳的核對與清理1.定期核對每月末，財務部門應與往來單位進行往來帳核對，確保雙方賬目一致。核對過程中如發現差異，應及時查明原因，并編制往來帳差異調節表。2.不定期核對業務部門在業務發生過程中，如發現往來帳信息有誤，應及時與財務部門和往來單位進行核對。對于重大往來業務，應進行不定期重點核對。3.往來帳清理財務部門應定期制定往來帳清理計劃，明確清理目標、清理范圍和清理時間。業務部門負責配合財務部門進行往來帳清理工作，對逾期未結算的款項進行催收或支付。對于長期掛賬且確實無法清理的往來帳，應按照公司規定進行審批處理。監督與考核1.內部審計公司內部審計部門應定期對往來帳管理情況進行審計，檢查往來帳核算的準確性、合法性以及相關管理制度的執行情況。對于審計發現的問題，應及時提出整改意見，并