懷寧縣財務管理制度一、總則（一）目的為加強懷寧縣財務管理，規范財務行為，提高資金使用效益，保障各項工作順利開展，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本縣實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于懷寧縣各級行政事業單位、國有企業及其他相關組織（以下統稱“單位”）。（三）基本原則1.依法理財原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，確保財務管理工作合法合規。2.規范管理原則：建立健全財務管理制度和流程，規范財務核算、收支管理、資產管理等各項工作。3.預算控制原則：強化預算管理，嚴格執行預算，確保預算的嚴肅性和權威性。4.公開透明原則：增強財務信息透明度，接受社會監督，保障財務工作公開、公正、公平。5.績效導向原則：注重資金使用效益，加強績效評價，提高財政資金的使用效率和效果。二、財務管理體制（一）財務管理職責分工1.財政部門：負責制定全縣財務管理制度和政策，組織財政收入，合理安排財政支出，監督檢查各單位財務管理情況。2.主管部門：負責本部門及所屬單位的財務管理工作，指導、監督所屬單位執行財務制度，審核匯總所屬單位財務報表。3.單位：負責本單位的財務管理工作，嚴格執行財務制度，編制財務預算和決算，組織收入，控制支出，加強資產管理，如實反映財務狀況。（二）財務審批權限1.單位應建立健全財務審批制度，明確審批流程和審批權限。2.各項支出應按照規定的審批程序進行審批，經辦人應提供合法有效的憑證，經審核后報相關領導審批。3.重大財務事項應經單位領導班子集體研究決定，并報上級主管部門和財政部門備案。三、預算管理（一）預算編制1.各單位應按照財政部門的要求，結合本單位職能和事業發展規劃，科學合理編制年度預算。2.預算編制應堅持“量入為出、收支平衡”的原則，收入預算應積極穩妥，支出預算應統籌兼顧、保證重點、勤儉節約。3.單位應在規定時間內將預算草案報主管部門和財政部門審核。（二）預算執行1.各單位應嚴格執行經批準的預算，不得擅自調整預算。2.因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序報主管部門和財政部門審批。3.單位應加強預算執行管理，建立健全預算執行分析制度，定期對預算執行情況進行分析和評價，及時發現問題并采取措施加以解決。（三）預算調整1.預算調整應遵循必要性、可行性和可靠性原則，不得隨意調整預算。2.因國家政策調整、事業發展需要等原因確需調整預算的，應按照規定的程序報主管部門和財政部門審批。3.預算調整應編制調整方案，說明調整的原因、項目、金額等情況，并經單位領導班子集體研究決定。（四）決算編制1.各單位應按照財政部門的要求，在年度終了后及時編制決算。2.決算編制應真實、準確、完整地反映單位年度財務收支情況和預算執行結果。3.單位應在規定時間內將決算草案報主管部門和財政部門審核。四、收入管理（一）收入范圍1.單位收入包括財政撥款收入、事業收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.財政撥款收入是指單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。3.事業收入是指單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入。4.經營收入是指單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。5.上級補助收入是指單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。6.附屬單位上繳收入是指單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。7.其他收入是指上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.單位應嚴格按照國家法律法規和財務規章制度的規定，依法組織收入，確保收入的合法性和合規性。2.各項收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用、坐支。3.單位應加強收入票據管理，建立健全票據管理制度，嚴格按照規定使用票據，確保票據的真實性、完整性和合法性。五、支出管理（一）支出范圍1.單位支出包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出和項目支出等。2.人員支出是指單位開支的在職職工和臨時聘用人員的各類勞動報酬，以及為上述人員繳納的各項社會保險費等。3.公用支出是指單位為完成工作任務所發生的日常公用費用，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業管理費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。4.對個人和家庭的補助支出是指單位用于對個人和家庭的補助費用，包括離休費、退休費、退職費、撫恤金、生活補助、救濟費、醫療費、助學金、獎勵金等。5.項目支出是指單位為完成特定工作任務或事業發展目標所發生的支出。（二）支出管理要求1.單位應嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍和開支標準，不得擅自擴大開支范圍和提高開支標準。2.各項支出應按照規定的審批程序進行審批，確保支出的真實性、合法性和合理性。3.單位應加強支出控制，優化支出結構，提高資金使用效益。嚴格控制“三公”經費等一般性支出，確保各項支出符合厲行節約的要求。（三）費用報銷規定1.報銷憑證應真實、合法、有效，具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額等。2.報銷費用時，應提供相應的發票、收據、清單等原始憑證，并注明費用的用途、金額、支付方式等信息。3.對于購置辦公用品、設備等實物的支出，應提供發票及驗收單；對于差旅費、會議費等支出，應提供相關審批文件、差旅費報銷單、會議通知等憑證。4.報銷費用應按照規定的審批流程進行審批，經審核后報相關領導審批。（四）專項資金管理1.專項資金是指為完成特定工作任務或事業發展目標，由財政部門或上級單位撥付的具有專門用途的資金。2.單位應建立健全專項資金管理制度，加強專項資金管理，確保專項資金?？顚Ｓ谩为毢怂恪⒎忾]運行。3.專項資金應按照規定的項目和用途使用，不得擅自改變用途或挪作他用。項目實施單位應按照規定及時報送專項資金使用情況和項目進展情況。4.財政部門和主管部門應加強對專項資金的監督檢查，對發現的問題及時責令整改，確保專項資金安全、有效使用。六、資產管理（一）資產分類及管理原則1.單位資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。2.資產管理應遵循“統一領導、歸口管理、分級負責、責任到人”的原則，明確各部門和人員的資產管理職責。（二）流動資產1.流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括庫存現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、財政應返還額度、應收及預付款項、存貨等。2.單位應加強流動資產的日常管理，建立健全內部控制制度，確保流動資產的安全完整。3.庫存現金應嚴格按照國務院《現金管理暫行條例》的規定進行管理，實行限額管理，日清月結，做到賬款相符。4.銀行存款應按照國家有關規定開立賬戶，嚴格執行銀行結算制度，定期核對賬目，確保銀行存款余額與銀行對賬單相符。5.應收及預付款項應按照合同或協議約定及時清理結算，對確實無法收回的應收及預付款項，應按照規定程序報經批準后予以核銷。6.存貨應按照規定進行采購、驗收、保管和發出，定期進行清查盤點，確保存貨賬實相符。（三）固定資產1.固定資產是指單位價值在規定標準以上，使用期限超過一年（不含一年），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但使用期限超過一年（不含一年）的大批同類物資，作為固定資產核算和管理。2.固定資產分為房屋及構筑物、通用設備、專用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等六大類。3.單位應建立健全固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、入賬、使用、保管、維修、處置等環節的管理要求，確保固定資產的安全完整和有效使用。4.固定資產購置應按照規定的程序進行審批，納入政府采購范圍的應按照政府采購相關規定執行。5.固定資產驗收應嚴格按照合同約定進行，確保固定資產的數量、質量、規格等符合要求。驗收合格后，應及時辦理入賬手續。6.固定資產使用部門應負責固定資產的日常使用和保管，定期進行清查盤點，發現問題及時報告。7.固定資產維修應按照規定的程序進行審批，維修費用應納入單位預算管理。8.固定資產處置應按照規定的程序報經批準后進行，處置收入應及時上繳國庫或財政專戶。（四）無形資產1.無形資產是指單位持有的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.單位應加強無形資產的管理，建立健全無形資產管理制度，明確無形資產的取得、登記、入賬、使用、攤銷、處置等環節的管理要求，確保無形資產的安全完整和有效使用。3.無形資產取得應按照規定的程序進行審批，取得后應及時辦理登記入賬手續。4.無形資產應按照規定進行攤銷，攤銷費用計入單位當期支出。5.無形資產處置應按照規定的程序報經批準后進行，處置收入應及時上繳國庫或財政專戶。（五）對外投資1.對外投資是指單位依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。2.單位應嚴格控制對外投資，確需對外投資的，應按照規定的程序報經批準后進行。3.對外投資應進行充分的可行性研究和風險評估，確保投資的安全性和收益性。4.對外投資應按照國家有關規定進行會計核算，定期對投資收益情況進行分析和評價。5.對外投資處置應按照規定的程序報經批準后進行，處置收入應及時上繳國庫或財政專戶。（六）資產清查1.單位應定期進行資產清查，確保資產賬實相符。資產清查工作每年至少進行一次。2.資產清查工作由單位財務部門牽頭，各資產管理部門配合，共同組織實施。3.資產清查結束后，應及時編制資產清查報告，對資產清查中發現的問題提出處理意見和建議，并按照規定的程序報經批準后進行處理。七、財務監督（一）內部監督1.單位應建立健全內部財務監督制度，加強對財務收支、預算執行、資產管理等工作的監督檢查。2.內部審計機構或財務人員應定期對單位財務狀況進行審計和監督，及時發現和糾正財務管理中存在的問題。3.單位應建立健全財務公開制度，定期向職工公開財務收支情況，接受職工監督。（二）外部監督1.財政部門應加強對單位財務管理情況的監督檢查，定期對單位財務報表進行審核，對發現的問題及時責令整改。2.審計部門應依法對單位財務收支情況進行審計監督，確保單位財務工作合法合規。3.單位應主動接受社會監督，對社會公眾反映的問題及時進行整改，并將整改情況向社會公開。八、財務信息化管理（一）財務信息系統建設1.單位應建立健全財務信息系統，實現財務核算、預算管理、資產管理、財務分析等工作的信息化。2.財務信息系統應符合國家有關法律法規和財務規章制度的要求，具備安全可靠、功能完善、操作簡便等特點。3.單位應加強財務信息系統的建設和維護，確保系統的正常運行和數據安全。（二）財務數據管理1.單位應加強財務數據管理