普洱學校財務管理制度總則目的為了規范普洱學校財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合學校實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于普洱學校各部門及所屬單位的財務活動。基本原則1.執行國家有關法律、法規和財務規章制度。2.堅持勤儉辦學的方針，厲行節約，制止奢侈浪費。3.正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。財務管理體制學校財務工作實行“統一領導、集中管理”的體制。校長對學校的財務工作負總責，重大財務事項由校長辦公會研究決定。學校設立財務部門，配備專職財務人員，負責學校的財務管理和會計核算工作。財務部門應嚴格按照國家有關財務法規和學校財務制度進行財務核算和管理，定期向學校領導和教職工報告財務狀況。學校各部門應根據財務部門的要求，及時提供有關財務資料，配合財務部門做好財務管理工作。預算管理預算編制1.學校應根據事業發展規劃和年度工作計劃，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預算應積極穩妥，支出預算應統籌兼顧、保證重點、勤儉節約。3.預算編制的內容包括收入預算和支出預算。收入預算主要包括財政撥款收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等；支出預算主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出和項目支出等。4.學校應在規定的時間內完成年度預算的編制工作，并報上級主管部門審核批準。預算執行1.學校應嚴格執行經批準的年度預算，確保預算的嚴肅性和權威性。2.財務部門應按照預算安排，及時足額地組織各項收入，合理安排各項支出，嚴格控制預算執行中的調整和追加。3.學校各部門應按照預算規定的用途和進度使用資金，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準或挪作他用。預算調整1.預算執行過程中，如遇國家政策調整、事業發展需要或其他不可抗力因素，導致預算收支發生重大變化，需要調整預算的，學校應按照規定的程序進行調整。2.預算調整應編制預算調整方案，說明調整的原因、項目、數額及有關情況，并報上級主管部門審核批準。預算監督1.學校應建立健全預算監督機制，加強對預算執行情況的監督檢查。2.財務部門應定期向學校領導和教職工報告預算執行情況，接受學校內部審計部門的審計監督。3.學校應積極配合上級主管部門和財政、審計等部門的監督檢查，如實提供有關財務資料，對發現的問題及時進行整改。收入管理收入范圍學校收入主要包括財政撥款收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。收入管理原則1.學校各項收入應全部納入學校預算，統一核算，統一管理。2.學校應嚴格執行國家有關收費政策，依法組織收入，不得擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。3.學校應加強對收入票據的管理，建立健全票據領購、使用、保管、核銷等制度，確保票據的安全和規范使用。收入核算1.學校應按照國家統一的會計制度進行收入核算，確保收入的真實性、準確性和完整性。2.財政撥款收入應按照財政部門規定的用途和要求進行核算；事業收入應按照實際收到的金額進行核算；經營收入應按照權責發生制原則進行核算；附屬單位上繳收入和其他收入應按照實際收到的金額進行核算。收入監督1.學校應建立健全收入監督機制，加強對收入的監督檢查。2.財務部門應定期對收入情況進行分析和檢查，及時發現和糾正收入管理中存在的問題。3.學校應積極配合上級主管部門和財政、審計等部門的監督檢查，如實提供有關收入資料，對發現的問題及時進行整改。支出管理支出范圍學校支出主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出和項目支出等。支出管理原則1.學校應嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準。2.學校應建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序，嚴格控制各項支出。3.學校應加強對支出的績效管理，提高資金使用效益。支出審批1.學校各項支出應按照規定的審批權限和審批程序進行審批。2.一般支出由部門負責人審核，報分管校領導審批；重大支出由校長辦公會研究決定。3.支出審批應嚴格按照規定的審批權限和審批程序進行，不得越級審批或簡化審批程序。支出核算1.學校應按照國家統一的會計制度進行支出核算，確保支出的真實性、準確性和完整性。2.人員支出應按照國家有關規定和學校的工資福利政策進行核算；公用支出應按照實際發生的金額進行核算；對個人和家庭的補助支出應按照國家有關規定和學校的補助政策進行核算；項目支出應按照項目預算和合同約定進行核算。支出監督1.學校應建立健全支出監督機制，加強對支出的監督檢查。2.財務部門應定期對支出情況進行分析和檢查，及時發現和糾正支出管理中存在的問題。3.學校應積極配合上級主管部門和財政、審計等部門的監督檢查，如實提供有關支出資料，對發現的問題及時進行整改。資產管理資產范圍學校資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。資產管理制度1.學校應建立健全資產管理制度，加強對資產的購置、驗收、保管、使用、處置等環節的管理。2.學校應定期對資產進行清查盤點，確保資產的賬實相符。3.學校應加強對資產的維護和保養，提高資產的使用效益。流動資產1.流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。2.學校應加強對流動資產的管理，嚴格執行現金管理制度和銀行存款管理制度，確保資金的安全和規范使用。3.學校應建立健全應收及預付款項管理制度，加強對債權的管理，及時清理應收及預付款項，防止壞賬損失。4.學校應加強對存貨的管理，建立健全存貨采購、驗收、保管、領用、盤點等制度，確保存貨的安全和完整。固定資產1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。2.學校應按照國家有關規定，結合學校實際情況，制定固定資產目錄，明確固定資產的分類標準和計價方法。3.學校應加強對固定資產的購置、驗收、保管、使用、處置等環節的管理，建立健全固定資產管理制度。4.學校應定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產的賬實相符。5.學校應加強對固定資產的維護和保養，提高固定資產的使用效益。6.學校應按照國家有關規定，對固定資產進行折舊核算，合理確定固定資產的折舊年限和折舊方法。無形資產1.無形資產是指學校擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.學校應加強對無形資產的管理，建立健全無形資產管理制度。3.學校應按照國家有關規定，對無形資產進行攤銷核算，合理確定無形資產的攤銷年限和攤銷方法。對外投資1.對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資，包括長期投資和短期投資。2.學校應嚴格按照國家有關規定進行對外投資，建立健全對外投資管理制度。3.學校對外投資應進行充分的可行性研究和論證，報上級主管部門審核批準。4.學校應加強對對外投資的管理，定期對投資項目進行檢查和評估，確保投資的安全和效益。負債管理負債范圍學校負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。負債管理制度1.學校應建立健全負債管理制度，加強對負債的管理和控制。2.學校應合理控制負債規模，優化負債結構，防范財務風險。3.學校應嚴格按照國家有關規定進行舉債，不得擅自舉借債務。4.學校應加強對負債資金的管理，確保資金的安全和規范使用。借入款項1.借入款項是指學校向銀行等金融機構借入的各類款項。2.學校應按照國家有關規定，結合學校實際情況，合理確定借入款項的規模和期限。3.學校借入款項應進行充分的可行性研究和論證，報上級主管部門審核批準。4.學校應加強對借入款項的管理，按時足額償還借款本息，確保借款的安全和規范使用。應付及預收款項1.應付及預收款項是指學校在經營活動中發生的各項應付及預收款項，包括應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。2.學校應加強對應付及預收款項的管理，建立健全應付及預收款項管理制度。3.學校應按照國家有關規定，及時足額支付應付及預收款項，確保債務的及時清償。應繳款項1.應繳款項是指學校按照國家有關規定應上繳的各類款項，包括應繳財政專戶款、應繳國庫款等。2.學校應加強對應繳款項的管理，建立健全應繳款項管理制度。3.學校應按照國家有關規定，及時足額上繳應繳款項，不得截留、挪用或拖欠。財務清算學校發生劃轉、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。財務清算應按照國家有關規定成立清算機構，制定清算方案，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制資產負債表和財產清單。學校清算結束后，清算機構應向學校領導和教職工報告清算情況，并提出清算報告。清算報告應經學校領導和教職工審議通過，并報上級主管部門審核批準。學校清算后的剩余財產，應按照國家有關規定進行處理。財務報告和財務分析財務報告1.學校應按照國家統一的會計制度和財務制度的規定，定期編制財務報告。2.財務報告包括資產負債表、收入支出表、現金流量表、財政撥款收入支出表等報表及附注。3.學校應在規定的時間內將財務報告報送上級主管部門和財政部門。財務分析1.學校應定期對財務狀況和經營成果進行財務分析，為學校領導決策提供依據。2.財務分析的內容包括預算執行情況、收入支出情況、資產負債情況、資金使用效益等。3.學校應建立健全財務分析指標體系，運用科學的分析方法，對財務數據進行分析和評價。財務監督學校應建立健全財務監督機制，加強對財務活動的監督檢查。財務