分公司企業財務管理制度總則1.1目的為加強分公司財務管理，規范財務行為，確保分公司財務工作有序進行，保障公司資產安全，提高經濟效益，根據國家相關法律法規及總公司財務管理制度，結合分公司實際情況，制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于分公司全體員工，包括分公司各部門及下屬分支機構。1.3基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財經紀律，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋分公司財務活動的各個方面，確保財務信息全面、準確。4.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：在確保財務合規的前提下，追求經濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。財務機構與人員設置2.1財務機構設置分公司設立獨立的財務部門，負責分公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。2.2財務人員配備1.財務負責人：由總公司任命，負責全面領導分公司財務工作，制定財務戰略和政策，監督財務制度執行，協調與總公司及其他部門的關系。2.會計人員：負責財務核算、賬務處理、編制財務報表等工作，確保財務數據準確、及時。3.出納人員：負責現金收付、銀行結算、票據管理等工作，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算紀律。2.3財務人員職責1.財務負責人職責貫徹執行國家財經法規和總公司財務制度，組織制定分公司財務管理制度并監督實施。負責分公司財務預算、決算的編制和執行，定期分析財務狀況和經營成果，為分公司決策提供財務支持。組織財務人員進行財務核算和財務管理工作，加強財務內部控制，防范財務風險。負責與總公司財務部門及外部相關部門的溝通協調，及時匯報分公司財務工作情況。參與分公司重大經濟決策，對財務事項進行審核把關，確保決策的科學性和合理性。2.會計人員職責按照國家統一的會計制度和總公司財務制度，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理、分析和報告，定期提供財務分析報告，為分公司管理層提供決策依據。協助財務負責人編制財務預算和決算，跟蹤預算執行情況，及時發現問題并提出改進建議。負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的完整和安全。協助財務負責人進行財務內部控制，對財務收支進行審核，防范財務風險。3.出納人員職責嚴格遵守現金管理制度和銀行結算紀律，辦理現金收付和銀行結算業務。負責保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等，確保資金安全。按照規定登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調節表，確保賬賬相符。協助會計人員做好財務核算工作，提供相關財務數據。2.4財務人員培訓與考核1.培訓：財務部門應定期組織財務人員參加業務培訓，包括財務法規、會計準則、財務管理等方面的培訓，不斷提高財務人員的業務水平和綜合素質。2.考核：建立財務人員考核制度，對財務人員的工作業績、業務能力、職業道德等方面進行考核，考核結果作為財務人員晉升、獎勵、處罰的依據。財務預算管理3.1預算編制1.預算編制原則以收定支，收支平衡，積極穩健，確保重點。結合分公司戰略目標和年度經營計劃，合理預測收入、成本和費用。充分考慮市場變化、政策調整等因素，提高預算的科學性和準確性。2.預算編制流程每年[具體時間]前，分公司各部門根據本部門的工作任務和經營目標，編制下一年度的部門預算草案，報財務部門匯總。財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總和平衡，結合分公司整體經營目標，編制分公司年度財務預算草案。分公司年度財務預算草案經分公司管理層審核后，報總公司審批。總公司審批通過后的分公司年度財務預算，由財務部門下達各部門執行。3.2預算執行1.各部門應嚴格按照下達的預算執行，確保預算目標的實現。2.財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期編制預算執行情況報告，及時發現預算執行過程中的問題，并提出改進措施。3.如因市場變化、政策調整等原因需要調整預算的，應按照預算編制流程進行申報和審批。3.3預算調整1.預算調整條件國家法律法規、政策發生重大變化，導致分公司經營環境發生重大變化。總公司經營戰略調整，對分公司經營目標產生重大影響。市場環境發生重大變化，如市場需求、價格波動等，導致分公司預算收入或成本費用與實際情況出現較大偏差。其他不可預見的重大因素，對分公司經營產生重大影響。2.預算調整流程各部門根據預算調整條件，提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整內容和調整金額。財務部門對各部門預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，并提出審核意見。分公司管理層根據財務部門的審核意見，對預算調整申請進行審批。經分公司管理層審批通過的預算調整申請，由財務部門下達各部門執行，并對預算進行相應調整。3.4預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核。2.考核指標包括預算收入完成率、預算成本費用控制率、預算利潤完成率等。3.預算考核結果與各部門績效掛鉤，對預算執行情況好的部門給予獎勵，對預算執行情況差的部門進行處罰。收入管理4.1收入確認原則1.銷售商品收入：在同時滿足下列條件時予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方。企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關的經濟利益很可能流入企業。相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務收入：在資產負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量。相關的經濟利益很可能流入企業。交易的完工進度能夠可靠地確定。交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量。4.2銷售合同管理1.銷售部門負責簽訂銷售合同，合同內容應明確雙方的權利和義務，包括商品名稱、規格、數量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等。2.銷售合同簽訂后，應及時交財務部門備案，財務部門對合同的財務條款進行審核，確保合同符合公司財務政策和相關法律法規。3.銷售部門應按照合同約定及時組織發貨，并跟蹤貨款回收情況，確保貨款及時足額收回。4.3應收賬款管理1.財務部門負責應收賬款的核算和管理，定期對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握應收賬款的回收情況。2.銷售部門應建立應收賬款催收制度，明確催收責任人和催收期限，對逾期應收賬款進行及時催收。3.對于長期拖欠的應收賬款，應采取有效措施進行清收，如通過法律途徑解決。4.建立應收賬款壞賬準備制度，按照國家統一的會計制度和總公司財務制度的規定，計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，經批準后作為壞賬損失處理。成本費用管理5.1成本費用核算原則1.成本費用核算應遵循權責發生制原則，按照實際發生額進行核算。2.成本費用應按照受益對象進行分配，確保成本費用的合理性和準確性。5.2成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標和責任。2.各部門應加強成本費用管理，采取有效措施降低成本費用，如優化業務流程、節約資源消耗、控制費用支出等。3.財務部門應定期對成本費用進行分析，及時發現成本費用控制過程中的問題，并提出改進措施。5.3成本費用報銷1.費用報銷應按照分公司制定的費用報銷制度執行，嚴格審批流程，確保費用支出的合理性和合規性。2.報銷憑證應真實、合法、有效，包括發票、收據、審批單等。3.財務部門對報銷憑證進行審核，對不符合規定的報銷憑證予以退回。5.4成本費用分析1.定期對成本費用進行分析，分析內容包括成本費用構成、變動趨勢、與預算對比情況等。2.通過成本費用分析，找出成本費用管理中的薄弱環節，提出改進措施，為分公司成本費用控制提供決策依據。資產管理6.1流動資產1.貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。加強貨幣資金的內部控制，嚴格執行現金管理制度和銀行結算紀律，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行盤點，做到賬實相符。2.應收賬款：按照應收賬款管理規定進行核算和管理，確保應收賬款及時足額收回。3.存貨包括原材料、庫存商品等。建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理，確保存貨安全和完整。定期對存貨進行盤點，及時處理盤盈盤虧和積壓存貨。6.2固定資產1.固定資產購置分公司固定資產購置應按照總公司規定的審批流程進行，經批準后實施。固定資產購置應進行充分的市場調研，選擇性價比高的資產。2.固定資產折舊按照國家統一的會計制度和總公司財務制度的規定，計提固定資產折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。3.固定資產處置固定資產處置應按照總公司規定的審批流程進行，經批準后實施。固定資產處置收入應及時足額入賬，處置凈損益計入當期損益。6.3無形資產1.無形資產取得分公司無形資產取得應按照總公司規定的審批流程進行，經批準后實施。無形資產取得應進行充分的評估，確保無形資產的價值合理。2.無形資產攤銷按照國家統一的會計制度和總公司財務制度的規定，對無形資產進行攤銷。無形資產攤銷方法一經確定，不得隨意變更。6.4資產清查1.定期對分公司資產進行清查，確保資產賬實相符。2.資產清查工作由財務部門牽頭，各部門配合進行。3.資產清查結果應及時上報分公司管理層，并按照規定進行處理。稅務管理7.1稅務登記與申報1.分公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續。2.財務部門應按照規定的納稅期限和申報方式，準確計算應納稅額，及時進行納稅申報。7.2稅款繳納1.分公司應按照稅務機關核定的稅款金額和繳納期限，及時足額繳納稅款。2.如因特殊情況需要延期繳納稅款的，應按照規定辦理延期繳納稅款手續。7.3稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強稅務風險管理。2.財務部門應定期對分公司稅務情況進行自查，及時發現和糾正稅務風險。3.對于重大稅務事項，應及時咨詢稅務顧問或稅務機關，確保稅務處理的合規性。財務報告與分析8.1財務報告編制1.財務部門應按照國家統一的會計制度和總公司財務制度的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映分公司的財務狀況和經營成果。3.財務報告編制完成后，應經財務負責人審核簽字，并加蓋分公司公章。8.2財務報告報送1.分公司財務報告應按照總公司規定的時間和方式報送總公司。2.財務報告報送時，應附財務情況說明書，對分公司財務狀況和經營成果進行分析說明。8.3財務分析1.定期對分公司財務狀況和經營成果進行分析，為分公司管理層提供決策依據。2.財務分析內容包括財務指標分析、財務結構分析、盈利能力分析、償債能力分析等。3.通過財務分析，發現分公司經營管理中的問題，提出改進措施和建議。內部控制與監督9.1內部控制制度1.建立健全分公司內部控制制度，涵蓋財務活動的各個環節，確保財務工作規范、有序進行。2.內部控制制度應包括崗位責任制、授權審批制度、財務風險管理制度、內部審計制度等。9.2內部審計1.分公司設立內部審計機構或配備內部審計人員，負責對分公司財務收支、經濟活動等進行內部審計監督。2.內部審計應定期對分公司財務管理制度執行情況、財務預算執行情況、資產安全情況等進行審計，及時發現問題