天然氣公司財務管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作有序進行，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于天然氣公司及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。4.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，降低財務風險。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務報表編制及財務分析工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，規(guī)范財務操作流程。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。4.參與公司預算編制、執(zhí)行和控制，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和分析。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理稅務籌劃。6.負責公司財務檔案管理，確保財務資料的完整和安全。7.配合內外部審計、稅務檢查等工作，提供相關財務資料和解釋。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度。制定財務工作計劃和目標，確保財務工作與公司戰(zhàn)略目標相契合。負責財務預算、財務報表編制及財務分析工作，為公司決策提供財務支持。組織資金籌集和資金運作，合理安排資金，降低資金成本和財務風險。負責稅務管理，協(xié)調與稅務機關的關系，依法納稅并進行稅務籌劃。負責財務人員的培訓、考核和績效管理，提高財務團隊整體素質。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務專業(yè)意見和建議。2.會計負責公司日常財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理制度進行賬務處理。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。負責財務報表的編制工作，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時、完整。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供預算執(zhí)行情況分析數(shù)據(jù)。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務資料的安全和完整。協(xié)助財務經(jīng)理開展稅務申報、繳納及稅務籌劃工作。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付的準確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會計進行財務核算工作，提供相關資金收支數(shù)據(jù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金收付中的問題。三、財務核算管理（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置公司按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理需要設置會計科目，不得隨意增減或合并會計科目。在不影響會計核算要求和財務報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。（三）記賬方法與賬務處理程序1.公司采用借貸記賬法進行記賬。2.賬務處理程序包括：審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等環(huán)節(jié)。財務人員應嚴格按照規(guī)定的程序進行賬務處理，確保財務信息的準確性和及時性。（四）財務報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度和相關法律法規(guī)的要求編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報表應做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務經(jīng)理負責組織財務報表的編制工作，并對報表數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性負責。3.財務報表編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人審批后對外報送。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司實行資金預算管理制度，各部門應于每年末根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和業(yè)務發(fā)展需要，編制本部門下一年度資金預算草案，報財務部門匯總。2.財務部門根據(jù)各部門上報的資金預算草案，結合公司整體經(jīng)營目標和資金狀況，編制公司年度資金預算方案，報公司管理層審批。3.經(jīng)批準的年度資金預算是公司資金安排的依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。如因特殊情況需要調整預算，應提前向財務部門提出申請，經(jīng)財務部門審核后報公司管理層批準。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。2.財務部門負責資金籌集的具體工作，對各種籌資方式進行可行性分析和比較，選擇最優(yōu)籌資方案。在籌資過程中，應嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保籌資活動合法合規(guī)。3.公司應建立健全籌資風險管理制度，對籌資風險進行評估和監(jiān)控。合理安排籌資結構，控制負債規(guī)模，降低籌資成本和財務風險。（三）資金使用管理1.公司資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，遵循“專款專用、節(jié)約高效”的原則。各部門應根據(jù)業(yè)務需要，合理安排資金使用，提高資金使用效益。2.資金支付應嚴格執(zhí)行審批制度，所有資金支付必須經(jīng)相關負責人審批后，由出納辦理支付手續(xù)。審批流程應明確各環(huán)節(jié)的審批權限和責任，確保資金支付的安全和合規(guī)。3.公司應加強對資金使用情況的監(jiān)控和分析，定期對資金使用效益進行評估。如發(fā)現(xiàn)資金使用不合理或存在風險，應及時采取措施進行調整和糾正。（四）資金結算管理1.公司應加強資金結算管理，規(guī)范資金結算流程，確保資金結算安全、準確、及時。2.出納應嚴格按照銀行結算制度辦理資金收付業(yè)務，不得坐支現(xiàn)金。對于大額資金支付，應采用銀行轉賬等安全可靠的結算方式。3.公司應定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金結算中的問題。對于未達賬項，應查明原因，及時處理。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備及其他設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負責人審核后報公司管理層審批。審批通過后，由采購部門負責辦理固定資產(chǎn)購置手續(xù)。2.固定資產(chǎn)購置到貨后，采購部門應及時通知使用部門和資產(chǎn)管理部門進行驗收。驗收內容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量等是否符合合同要求。驗收合格后，由資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)驗收單，并辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。2.固定資產(chǎn)折舊應根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預計凈殘值和預計使用壽命計算確定。預計凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，公司按照直線法進行攤銷。攤銷期限應根據(jù)無形資產(chǎn)的預計使用壽命合理確定。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照公司規(guī)定的審批程序進行，由使用部門提出申請，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后報公司管理層審批。2.固定資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，處置凈損益計入當期損益。對于報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應及時清理，確保賬實相符。3.公司應建立固定資產(chǎn)處置檔案，對固定資產(chǎn)處置的相關資料進行整理和歸檔，以備查閱。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。2.成本費用核算應遵循受益原則，誰受益誰負擔，受益多負擔多，受益少負擔少。（二）成本費用分類與核算1.公司成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等類別。2.生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)天然氣產(chǎn)品而發(fā)生的各項直接和間接費用，包括原材料、人工成本、制造費用等。生產(chǎn)成本應按照產(chǎn)品品種或批次進行明細核算。3.銷售費用是指公司在銷售天然氣產(chǎn)品過程中發(fā)生的各項費用，包括運輸費、裝卸費、包裝費、廣告費、銷售傭金等。銷售費用應按照費用項目進行明細核算。4.管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、管理人員薪酬等。管理費用應按照費用項目進行明細核算。5.財務費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出、匯兌損益、手續(xù)費等。財務費用應按照費用項目進行明細核算。（三）成本費用控制與分析1.公司應建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理和控制。各部門應根據(jù)成本費用預算指標，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超預算。2.財務部門應定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議。通過成本費用分析，為公司成本控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并在規(guī)定的時間內進行納稅申報。2.財務部門負責稅務申報工作，應準確計算應納稅額，按時足額繳納稅款。在納稅申報過程中，應嚴格按照稅務機關的要求填寫納稅申報表，提供相關資料。（二）稅務籌劃1.公司應加強稅務籌劃工作，合理降低稅務成本。稅務籌劃應在合法合規(guī)的前提下進行，充分利用國家稅收優(yōu)惠政策和稅收法規(guī)的規(guī)定，優(yōu)化公司稅務結構。2.財務部門應定期關注國家稅收政策的變化，及時調整稅務籌劃方案，確保公司稅務籌劃的有效性和合法性。（三）稅務風險管理1.公司應建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。財務部門應定期對公司稅務風險進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務風險問題。2.對于重大稅務事項，公司應及時咨詢稅務專業(yè)機構或稅務顧問的意見，確保稅務處理的準確性和合規(guī)性。八、財務檔案管理（一）財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、財務預算、財務分析報告、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與公司財務活動相關的各類資料。（二）財務檔案整理與歸檔1.財務人員應按照財務檔案管理的要求，定期對財務資料進行整理和分類。會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年打印成冊，財務報表等其他財務資料應按類別整理歸檔。2.財務檔案應妥善保管，存放地點應安全可靠，具備防火、防潮、防蟲等條件。財務檔案管理人員應定期對財務檔案進行檢查和核對，確保財務檔案的安全和完整。（三）財務檔案查閱與借閱1.公司內部人員因工作需要查閱財務檔案，應填寫查閱申請表，經(jīng)財務部門負責人批準后，在指定地點查閱。查閱人員不得擅自涂改、損毀、丟失財務檔案。2.外部單位或個人因工作需要查閱財務檔案，應持有單位介紹信或相關證明文件，經(jīng)公司負責人批準后，由財務部門安排專人陪同查閱。查閱過程中，查閱人員應遵守公司財務檔案管理規(guī)定，不得將財務檔案帶出公司。3.財務檔案一般不得外借。如因特殊情況需要外借，應經(jīng)公司負責人批準，并辦理借閱手續(xù)。借閱期限不得超過規(guī)定時間，借閱人員應按時歸還財務檔案。（四）財務檔案保管期限與銷毀1.財務檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。會計憑證、會計賬簿等