廣告公司財務公司管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作有序進行，提高公司經濟效益，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工及與公司財務相關的各項經濟活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。2.規范性原則：建立健全規范的財務核算體系和財務管理制度。3.準確性原則：確保財務數據的真實、準確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。5.監督性原則：加強內部財務監督，防范財務風險。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據公司業務發展需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。（二）財務人員配備1.財務部門應配備具有相應專業知識和技能的財務人員，包括財務經理、會計、出納等。2.財務人員應具備良好的職業道德和業務素質，熟悉國家財務法律法規和公司財務管理制度。3.財務人員應定期參加培訓和學習，不斷提高業務水平和綜合素質。（三）財務人員職責1.財務經理職責負責公司財務管理工作的全面規劃和組織實施。制定和完善公司財務管理制度，并監督執行。組織編制公司年度財務預算和財務決算報告。負責公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保公司資金安全。組織開展財務分析工作，為公司決策提供財務支持。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協調工作。對公司財務人員進行培訓和考核，提高財務人員業務水平。2.會計職責負責公司會計核算工作，按照國家統一的會計制度和公司財務管理制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表，確保財務數據的真實、準確、完整。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協助財務經理進行財務分析和預算編制工作。負責與其他部門的財務數據對接和溝通協調工作。3.出納職責負責公司現金收付和銀行結算業務，確?，F金和銀行存款的安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管公司庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據。協助會計進行賬務處理和財務報表編制工作。負責公司員工工資、獎金等薪酬的發放工作。三、財務核算管理（一）會計核算基礎1.公司采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據，如實反映公司的財務狀況和經營成果。2.會計憑證、賬簿、報表等會計資料應符合國家統一的會計制度規定，做到內容完整、數字準確、字跡清晰、裝訂整齊。（二）會計科目設置公司應按照國家統一的會計制度規定設置會計科目，并根據公司實際情況進行明細核算。會計科目的設置應保持相對穩定，不得隨意變更。如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。（三）財務報表編制1.公司應按照國家統一的會計制度規定定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果，財務經理應認真審核財務報表，確保報表數據的質量。3.財務報表編制完成后，應及時報送公司管理層和相關部門，并按照規定進行對外披露。（四）財務檔案管理1.財務檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務審計報告、稅務資料、合同協議等與財務相關的文件和資料。2.財務檔案應按照年度分類整理，裝訂成冊，并妥善保管。保管期限應符合國家有關規定。3.財務檔案的查閱和借閱應嚴格按照規定辦理審批手續，未經批準不得查閱和借閱。查閱和借閱財務檔案時，應登記查閱和借閱的時間、內容、人員等信息。4.財務檔案保管期滿后，應按照規定進行銷毀。銷毀時，應編制銷毀清冊，經財務經理批準后，由專人負責銷毀，并在銷毀清冊上簽字確認。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司應建立資金預算管理制度，加強資金預算的編制、執行和控制。2.資金預算應根據公司年度經營計劃和財務目標進行編制，包括現金收入預算、現金支出預算、資金籌集預算等。3.資金預算編制完成后，應經公司管理層審批后執行。在預算執行過程中，應嚴格控制各項資金支出，確保資金預算的順利執行。4.公司應定期對資金預算執行情況進行分析和考核，及時發現問題并采取措施加以解決。（二）資金籌集管理1.公司應根據自身經營發展需要，合理籌集資金，確保資金供應。資金籌集方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等。2.公司在籌集資金時，應充分考慮資金成本、資金風險等因素，選擇合適的籌集方式和渠道。3.公司應與銀行等金融機構保持良好的合作關系，及時了解金融市場動態，爭取優惠的融資條件。4.公司籌集的資金應按照規定用途使用，不得擅自改變資金用途。（三）資金使用管理1.公司應建立健全資金使用審批制度，嚴格控制資金支出。資金支出應按照規定的審批流程進行審批，未經審批不得支出。2.資金支出審批流程一般包括經辦人填寫報銷單、部門負責人審核、財務經理審核、總經理審批等環節。對于重大資金支出，還應經公司董事會或股東會審批。3.公司應加強對資金使用的監督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用的合理性和效益性。4.公司應嚴格控制現金使用范圍，超過規定限額的資金支出應通過銀行轉賬等方式進行結算。（四）資金風險管理1.公司應建立資金風險預警機制，及時發現和防范資金風險。資金風險預警指標包括資產負債率、流動比率、速動比率、現金流動負債比率等。2.公司應加強對資金風險的分析和評估，制定相應的風險應對措施。對于可能出現的資金風險，應及時采取措施加以化解，確保公司資金安全。3.公司應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶信息的真實、準確。對于閑置的銀行賬戶，應及時進行清理。4.公司應加強對現金和有價證券的保管，確?，F金和有價證券的安全。現金和有價證券應存放在保險柜等安全設施內，并由專人負責保管。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應按照權責發生制原則和配比原則進行成本費用核算，正確計算產品或服務的成本和費用。2.成本費用核算應遵循合法性、合理性、相關性等原則，確保成本費用數據的真實、準確、完整。（二）成本費用分類與核算1.公司成本費用包括營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.營業成本是指公司為生產產品或提供服務而發生的直接成本，包括原材料、人工成本、制造費用等。營業成本應按照產品或服務的種類進行明細核算。3.營業稅金及附加是指公司按照國家規定應繳納的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等稅費。營業稅金及附加應按照規定的稅率和計算方法進行計算和繳納。4.銷售費用是指公司為銷售產品或提供服務而發生的費用，包括廣告費、促銷費、銷售人員工資等。銷售費用應按照費用項目進行明細核算。5.管理費用是指公司為組織和管理生產經營活動而發生的費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費等。管理費用應按照費用項目進行明細核算。6.財務費用是指公司為籌集資金而發生的費用，包括利息支出、手續費等。財務費用應按照費用項目進行明細核算。（三）成本費用控制1.公司應建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算、控制和考核。2.成本費用預算應根據公司年度經營計劃和財務目標進行編制，明確各項成本費用的控制指標。在預算執行過程中，應嚴格控制各項成本費用支出，確保成本費用預算的順利執行。3.公司應加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用控制情況進行檢查和評估，及時發現問題并采取措施加以解決。對于成本費用控制不力的部門和個人，應進行相應的處罰。（四）成本費用報銷管理1.公司應建立健全成本費用報銷制度，明確成本費用報銷的范圍、標準和審批流程。2.成本費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，原始憑證應符合國家統一的會計制度規定。3.成本費用報銷審批流程一般包括經辦人填寫報銷單、部門負責人審核、財務經理審核、總經理審批等環節。對于重大成本費用報銷，還應經公司董事會或股東會審批。4.公司應加強對成本費用報銷的審核和監督，對于不符合規定的報銷憑證，應不予報銷。對于虛假報銷等違規行為，應依法追究相關人員的責任。六、利潤分配管理（一）利潤分配原則公司利潤分配應遵循以下原則：1.依法分配原則：嚴格按照國家法律法規和公司章程的規定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、員工、債權人等各方利益，合理分配利潤。3.可持續發展原則：在保證公司可持續發展的前提下，進行利潤分配。（二）利潤分配順序公司當年實現的凈利潤，應按照以下順序進行分配：1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當年凈利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司董事會根據公司實際情況決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤。公司應按照股東的持股比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財務部門應根據公司當年經營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案應包括利潤分配的金額、分配方式、分配時間等內容。2.利潤分配方案制定完成后，應提交公司董事會審議。董事會審議通過后，報公司股東會批準。3.公司應嚴格按照經股東會批準的利潤分配方案進行利潤分配，不得擅自改變利潤分配方案。七、財務監督與審計（一）內部財務監督1.公司應建立健全內部財務監督制度，加強對財務工作的日常監督和檢查。2.財務部門應定期對公司財務狀況進行自查，及時發現和糾正財務工作中存在的問題。3.公司內部審計部門應定期對公司財務收支、財務制度執行情況等進行審計，出具審計報告，并提出改進建議。4.公司員工有權對財務工作中的違規行為進行舉報，公司應及時對舉報內容進行調查處理，并保護舉報人合法權益。（二）外部審計1.公司應按照國家有關規定聘請具有資質的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。2.公司應積極配合會計師事務所的審計工作，提供真實