應收賬款與商賬管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范公司應收賬款的管理，加強商賬的催收工作，確保公司資金的及時回收，降低壞賬風險，保障公司的正常運營和財務安全。2.適用范圍本制度適用于公司所有涉及應收賬款及商賬管理的部門和業務活動。3.職責分工銷售部門：負責客戶的開發與維護，簽訂銷售合同，明確付款條款；及時跟蹤客戶的付款情況，協助財務部門進行應收賬款的催收工作。財務部門：負責應收賬款的核算與監控，定期編制應收賬款賬齡分析表，向銷售部門反饋逾期賬款信息；制定合理的收款政策，組織實施商賬催收工作，并對催收結果進行考核。法務部門：負責審核銷售合同中的付款條款及相關法律文件，為應收賬款管理提供法律支持；協助處理重大逾期賬款的法律訴訟事宜。二、應收賬款管理1.客戶信用評估信用信息收集：銷售部門應在與客戶建立業務關系前，收集客戶的基本信息、經營狀況、財務狀況、信用記錄等相關資料。信用評估：財務部門會同銷售部門根據收集到的信息，對客戶進行信用評估，確定客戶的信用等級和信用額度。信用等級分為A、B、C、D四級，信用額度根據客戶的信用等級和經營狀況確定。信用檔案建立：銷售部門負責建立客戶信用檔案，記錄客戶的信用評估結果、信用額度、付款記錄等信息，并定期更新。2.銷售合同管理合同簽訂：銷售部門在簽訂銷售合同前，應確保合同條款明確、具體，特別是付款方式、付款期限、違約責任等條款。合同簽訂后，應及時將合同副本提交給財務部門備案。合同執行跟蹤：銷售部門應按照合同約定，及時履行交貨義務，并跟蹤客戶的收貨情況。如發現客戶有逾期付款的跡象，應及時與客戶溝通，了解原因，并采取相應的措施。3.應收賬款核算與監控核算：財務部門應按照會計準則和公司財務制度的規定，對應收賬款進行準確的核算，確保賬賬相符、賬實相符。監控：財務部門應定期編制應收賬款賬齡分析表，對應收賬款的賬齡結構、客戶分布、逾期情況等進行分析和監控。對于逾期賬款，應及時向銷售部門反饋，并共同制定催收措施。4.應收賬款催收催收流程：財務部門應根據應收賬款的逾期情況，制定相應的催收計劃，并按照以下流程進行催收：電話催收：對于逾期時間較短的賬款，首先通過電話與客戶溝通，提醒客戶付款，并了解逾期原因。函件催收：如電話催收無效，可發送催款函件給客戶，明確告知客戶逾期付款的后果，并要求客戶盡快付款。上門催收：對于逾期時間較長、金額較大的賬款，可安排專人上門催收，與客戶面對面溝通，了解客戶的實際困難，并協商解決方案。法律催收：如以上催收措施均無效，可考慮通過法律途徑追討逾期賬款，委托律師事務所發送律師函或提起訴訟。催收記錄：銷售部門和財務部門應做好應收賬款催收記錄，包括催收時間、催收方式、客戶反饋等信息。催收記錄應妥善保存，以備查詢和審計。三、商賬管理制度1.商賬分類正常賬款：指客戶按照銷售合同約定的付款期限和方式，按時足額支付的賬款。逾期賬款：指客戶未按照銷售合同約定的付款期限支付的賬款。逾期賬款分為一般逾期賬款（逾期130天）、嚴重逾期賬款（逾期3190天）和呆賬（逾期90天以上）。壞賬：指因客戶破產、倒閉、失蹤等原因，導致公司無法收回的應收賬款。2.商賬催收責任一般逾期賬款：由銷售部門負責催收，財務部門協助。銷售部門應在逾期后的5個工作日內制定催收計劃，并開始實施催收工作。嚴重逾期賬款：由財務部門牽頭，銷售部門配合，共同進行催收。財務部門應在逾期后的3個工作日內制定催收方案，并組織實施。呆賬：由法務部門介入，會同財務部門和銷售部門進行處理。法務部門應在接到通知后的2個工作日內啟動法律程序，采取相應的法律措施追討賬款。3.商賬催收措施溝通協商：與客戶保持密切溝通，了解客戶逾期付款的原因，協商解決方案，爭取客戶盡快付款。暫停供貨：對于逾期未付款的客戶，在協商無果的情況下，可暫停對其供貨，直至客戶付清逾期賬款。加收逾期利息：按照銷售合同約定，對逾期付款的客戶加收逾期利息，以增加客戶的逾期成本。法律訴訟：對于惡意拖欠賬款、拒不付款的客戶，及時提起法律訴訟，通過法律手段維護公司的合法權益。4.商賬核銷核銷條件：對于符合以下條件之一的應收賬款，可申請核銷：因客戶破產、倒閉、失蹤等原因，導致公司無法收回的應收賬款，且已取得相關法律文件或證明材料。逾期時間超過3年，經多次催收仍無法收回，且已窮盡所有可能的催收措施的應收賬款。其他經公司管理層批準核銷的應收賬款。核銷程序：由銷售部門或財務部門提出核銷申請，填寫《應收賬款核銷申請表》，詳細說明核銷的原因、金額、客戶情況等信息，并附上相關證明材料。經財務部門審核、法務部門審查、公司管理層批準后，進行核銷處理。核銷后的應收賬款應進行備查登記，如有收回，應及時入賬。四、考核與獎懲1.考核指標應收賬款周轉率：反映公司應收賬款的周轉速度，計算公式為：應收賬款周轉率=銷售收入/平均應收賬款余額。逾期賬款率：反映公司逾期賬款的占比情況，計算公式為：逾期賬款率=逾期賬款余額/應收賬款余額×100%。壞賬率：反映公司壞賬的發生情況，計算公式為：壞賬率=壞賬損失金額/銷售收入×100%。商賬回收率：反映公司商賬催收工作的成效，計算公式為：商賬回收率=已收回的逾期賬款金額/逾期賬款余額×100%。2.考核周期考核周期為自然年度。3.考核主體由財務部門負責對應收賬款管理相關指標進行統計和計算，并提交給公司管理層進行考核評價。4.獎懲措施獎勵：對于在應收賬款管理工作中表現突出的部門和個人，公司將給予以下獎勵：對應收賬款周轉率高、逾期賬款率低、壞賬率低的銷售部門，給予部門績效加分和個人獎金獎勵。對在商賬催收工作中取得顯著成效、成功收回大額逾期賬款或避免重大壞賬損失的個人，給予專項獎金和榮譽表彰。懲罰：對于在應收賬款管理工作中存在嚴重失誤或違規行為的部門和個人，公司將給予以下懲罰：對應收賬款周轉率低、逾期賬款率高、壞賬率高的銷售部門，給予部門績效扣分和個人績效獎金扣減。對因工作不力導致公司應收賬款出現重大損失的個人，給予降職、降薪、辭退等處罰，并要求其承擔相應的經濟賠償責任。五、監督與檢查1.內部審計公司內部審計部門應定期對應收賬款與商賬管理制度的執行情況進行審計，檢查銷售合同的簽訂與執行、應收賬款的核算與監控、商賬催收等工作是否符合制度規定，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.定期檢查財務部門應每月定期對公司的應收賬款進行清查核對，確保賬賬相符、賬實相符。同時，對商賬催收工作進行總結分析，及時調整催收策略和措施。3.專項檢查針對應收賬款管理中的重點問題或風險點，公司可組織專項檢查，深入調查相關情況，提出改進措施，加