中升稅務管理制度總則制度目的本制度旨在規范中升集團稅務管理工作，有效防范稅務風險，確保集團依法納稅，合理降低稅務成本，保障集團的穩健運營和可持續發展。適用范圍本制度適用于中升集團總部及下屬各子公司、分公司（以下統稱“各公司”）的稅務管理活動。基本原則1.依法納稅原則：嚴格遵守國家稅收法律法規，依法履行納稅義務，確保集團稅務行為合法合規。2.風險防控原則：建立健全稅務風險識別、評估和應對機制，有效防范和化解稅務風險。3.成本效益原則：在合法合規的前提下，通過合理的稅務籌劃，降低集團整體稅務成本，提高經濟效益。4.協同合作原則：加強集團總部與各公司之間、財務部門與其他部門之間的溝通協作，形成稅務管理合力。稅務管理組織與職責稅務管理機構設置集團總部設立稅務管理部，負責統籌管理集團稅務工作。各公司應根據自身規模和業務特點，設置相應的稅務管理崗位或配備專職稅務管理人員，負責本公司的稅務工作。稅務管理部職責1.制定和完善集團稅務管理制度和流程：結合國家稅收政策和集團實際情況，制定和修訂稅務管理制度、操作流程等，確保稅務管理工作有章可循。2.稅務籌劃與風險管理：開展稅務籌劃工作，優化集團稅務結構，降低稅務成本；建立稅務風險預警機制，識別、評估和應對稅務風險。3.稅務申報與繳納：組織各公司按時、準確完成各項稅務申報和稅款繳納工作，確保集團稅務合規。4.稅收政策研究與培訓：跟蹤研究國家稅收政策變化，及時為集團提供政策解讀和稅務培訓，指導各公司正確執行稅收政策。5.稅務溝通與協調：與稅務機關保持良好溝通，協調解決稅務問題；參與集團重大經營決策，提供稅務專業意見。6.稅務檔案管理：負責集團稅務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保稅務資料的完整性和安全性。各公司稅務管理崗位職責1.執行集團稅務管理制度：嚴格按照集團稅務管理制度和流程，開展本公司的稅務工作。2.稅務申報與繳納：負責本公司各項稅務申報和稅款繳納工作，確保申報數據準確無誤，繳納稅款及時足額。3.稅務資料收集與整理：收集、整理本公司的稅務相關資料，包括發票、合同、納稅申報表等，及時報送集團稅務管理部。4.稅務風險自查：定期對本公司的稅務風險進行自查自糾，發現問題及時整改，并向集團稅務管理部報告。5.協助稅務管理部工作：配合集團稅務管理部開展稅務籌劃、稅務審計等工作，提供相關資料和信息。稅務登記與變更稅務登記1.各公司在辦理工商登記后，應按照國家稅收法律法規的規定，及時到主管稅務機關辦理稅務登記手續，領取稅務登記證。2.稅務登記證內容發生變更時，各公司應在工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。稅務登記信息管理1.各公司應指定專人負責稅務登記信息的管理，確保登記信息的準確性和完整性。2.稅務登記信息發生變更時，應及時更新稅務管理系統中的相關信息，并將變更情況書面報告集團稅務管理部。發票管理發票領購1.各公司應根據實際經營需要，按照稅務機關的規定，辦理發票領購手續。2.發票領購人員應妥善保管發票領購簿和已領購的發票，不得丟失、損毀。發票開具1.各公司應按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具發票，并加蓋發票專用章。2.不得虛開發票，不得開具與實際經營業務情況不符的發票。發票取得1.各公司在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。2.不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。發票保管1.各公司應建立發票保管制度，設置專門的發票存放場所，確保發票的安全。2.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。發票繳銷1.各公司因變更、注銷稅務登記等原因，需要繳銷發票的，應按照稅務機關的要求辦理繳銷手續。2.發票繳銷時，應將已開具的發票存根聯、發票登記簿等相關資料一并報送稅務機關。納稅申報與繳納納稅申報1.各公司應按照稅收法律法規規定的申報期限、申報內容，如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。2.納稅申報數據應與財務核算數據一致，確保申報數據的準確性。如有差異，應及時查明原因并進行調整。稅款繳納1.各公司應按照稅務機關核定的稅款金額、繳納期限，及時足額繳納稅款。2.如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應按照規定的程序辦理延期繳納手續，經稅務機關批準后方可延期繳納。納稅申報與繳納的審核1.各公司稅務管理人員應在納稅申報前對申報數據進行審核，確保申報數據的準確性和完整性。2.集團稅務管理部應定期對各公司的納稅申報和繳納情況進行抽查，發現問題及時督促整改。稅務籌劃稅務籌劃原則1.合法性原則：稅務籌劃應在國家稅收法律法規允許的范圍內進行，不得違反法律法規的規定。2.全局性原則：稅務籌劃應從集團整體利益出發，綜合考慮各公司的經營情況和稅務狀況，避免因局部利益而損害集團整體利益。3.成本效益原則：稅務籌劃應充分考慮籌劃成本和收益，確保籌劃方案具有可行性和經濟性。4.前瞻性原則：稅務籌劃應充分考慮國家稅收政策的變化趨勢，提前做好規劃和安排，確保籌劃方案的有效性和可持續性。稅務籌劃方法1.利用稅收優惠政策：關注國家稅收優惠政策，合理利用稅收減免、退稅、抵免等政策，降低集團稅負。2.合理安排經營活動：通過合理安排生產經營活動，優化業務流程，調整組織架構等方式，實現稅務優化。3.選擇合適的會計核算方法：根據稅收法律法規的規定，選擇合適的會計核算方法，如存貨計價方法、固定資產折舊方法等，合理調整應納稅所得額。4.稅收協定的運用：對于涉及跨境業務的公司，應充分利用稅收協定，降低跨境交易的稅負。稅務籌劃流程1.籌劃項目提出：各公司根據自身經營情況和發展戰略，提出稅務籌劃項目建議，報集團稅務管理部。2.項目評估與論證：集團稅務管理部對各公司提出的稅務籌劃項目進行評估和論證，分析項目的可行性和風險。3.方案制定與審批：根據評估論證結果，制定具體的稅務籌劃方案，并報集團管理層審批。4.方案實施與監控：稅務籌劃方案經批準后，各公司負責組織實施，并對實施過程進行監控和評估。如發現問題，及時調整籌劃方案。稅務風險管理稅務風險識別1.集團稅務管理部應定期組織各公司開展稅務風險識別工作，通過對稅收法律法規的遵循情況、稅務管理流程的執行情況、財務核算的準確性等方面進行分析，識別潛在的稅務風險。2.各公司應結合自身實際情況，對經營活動中的稅務風險點進行梳理和排查，及時發現和報告稅務風險。稅務風險評估1.集團稅務管理部應根據稅務風險識別結果，對稅務風險進行評估，確定風險等級。2.稅務風險評估應綜合考慮風險發生的可能性、影響程度等因素，采用定性與定量相結合的方法進行。稅務風險應對1.針對不同等級的稅務風險，制定相應的應對策略。對于低風險事項，可采取風險監控和定期報告的方式；對于中等風險事項，應采取風險控制措施，及時整改；對于高風險事項，應組織專項應對，制定具體的解決方案。2.各公司應按照集團制定的稅務風險應對策略，采取有效的措施進行風險應對，并及時向集團稅務管理部報告風險應對情況。稅務風險監控與預警1.集團稅務管理部應建立稅務風險監控機制，定期對各公司的稅務風險狀況進行監控和分析。2.設置稅務風險預警指標，如稅負率、納稅申報準確率、發票管理合規率等，當指標出現異常時，及時發出預警信號，提醒各公司采取措施進行處理。稅務審計與檢查內部稅務審計1.集團稅務管理部應定期組織開展內部稅務審計工作，對各公司的稅務管理情況進行全面審查。2.內部稅務審計內容包括稅務管理制度的執行情況、納稅申報與繳納情況、稅務籌劃的合理性、發票管理情況等。3.內部稅務審計結束后，應出具審計報告，針對發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。外部稅務檢查應對1.當稅務機關對各公司進行稅務檢查時，各公司應積極配合，及時提供相關資料和信息。2.集團稅務管理部應指導和協助各公司應對外部稅務檢查，參與檢查過程中的溝通協調工作，確保檢查工作順利進行。3.對于稅務機關提出的問題和處理意見，各公司應認真分析研究，按照要求進行整改，并及時向集團稅務管理部報告整改情況。稅務檔案管理稅務檔案分類1.稅務檔案分為稅務申報類、稅務審批類、稅務籌劃類、稅務檢查類、發票管理類等。2.各類稅務檔案應按照年度、月份、類別等進行分類整理。稅務檔案歸檔1.各公司應指定專人負責稅務檔案的收集、整理和歸檔工作，確保檔案資料的完整性和準確性。2.稅務檔案應在業務發生后及時歸檔，歸檔時應編制檔案目錄，便于查閱和管理。稅務檔案保管1.稅務檔案應妥善保管，存放地點應安全可靠，防止檔案丟失、損毀和泄密。2.稅務檔案保管期限應按照國家有關規定執行，一般為10年或15年。稅務檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱稅務檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經批準后方