中總資產管理制度公司總資產管理制度一、總則（一）目的為加強公司總資產管理，規范資產的購置、使用、處置等行為，確保資產安全、完整、有效使用，提高資產使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的所有總資產，包括固定資產、流動資產、無形資產等。（三）基本原則1.資產管理與預算管理相結合的原則。資產配置應當符合公司預算安排，根據預算執行情況合理配置資產。2.所有權與使用權相分離的原則。明確資產的所有權歸屬公司，資產的使用部門負責資產的日常使用和保管。3.實物管理與價值管理相結合的原則。在加強實物資產管理的同時，做好資產的價值核算和管理，確保資產賬實相符、賬賬相符。4.效益優先原則。優化資產配置，提高資產使用效率，充分發揮資產的經濟效益和社會效益。二、資產分類及定義（一）固定資產1.指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。2.包括房屋及建筑物、辦公設備、運輸設備、電子設備、機械設備等。（二）流動資產1.指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.現金是指公司庫存的人民幣現金。3.銀行存款是指公司存入銀行或其他金融機構的各種款項。4.應收賬款是指公司因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。5.存貨是指公司在日常經營活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。（三）無形資產1.指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。2.專利權是指國家專利主管機關依法授予發明創造專利申請人對其發明創造在法定期限內所享有的專有權利。3.非專利技術是指不為外界所知、在生產經營活動中已采用了的、不享有法律保護的、可以帶來經濟效益的各種技術和訣竅。4.商標權是指專門在某類指定的商品或產品上使用特定的名稱或圖案的權利。5.著作權是指作者對其創作的文學、藝術和科學作品依法享有的某些特殊權利。6.土地使用權是指國家準許某企業在一定期間內對國有土地享有開發、利用、經營的權利。三、資產管理職責（一）資產管理部門職責1.負責制定資產管理相關制度和流程，并監督執行。2.組織資產清查、盤點等工作，確保資產賬實相符。3.對資產購置、處置等事項進行審核和審批。4.負責資產的日常維護、保養和維修，提高資產使用效率。5.建立資產臺賬，記錄資產的購置、使用、變動、處置等情況。（二）財務部門職責1.負責資產的價值核算，按照會計準則進行賬務處理。2.審核資產購置、處置等預算，控制資產費用支出。3.配合資產管理部門進行資產清查、盤點等工作，提供財務數據支持。4.定期對資產狀況進行財務分析，為資產管理決策提供依據。（三）使用部門職責1.負責本部門資產的日常使用和保管，確保資產安全。2.按照規定的程序和要求使用資產，不得擅自改變資產用途。3.定期對資產進行自查，發現問題及時報告資產管理部門。4.配合資產管理部門做好資產清查、盤點等工作。四、資產購置管理（一）購置計劃1.各使用部門根據業務需求和資產狀況，每年末提出下一年度的資產購置計劃，報資產管理部門。2.資產管理部門對各部門的購置計劃進行匯總、審核，結合公司預算安排，提出資產購置的總體建議，報公司領導審批。（二）采購審批1.經審批后的資產購置計劃，由采購部門按照相關規定進行采購。2.采購金額在規定標準以下的資產，由采購部門負責人審批；采購金額超過規定標準的，需報公司領導審批。（三）驗收與入賬1.資產到貨后，采購部門通知使用部門和資產管理部門共同進行驗收。2.驗收合格的資產，使用部門填寫資產驗收單，資產管理部門根據驗收單和發票等憑證辦理入賬手續。3.驗收不合格的資產，采購部門負責與供應商協商處理，直至達到驗收標準或辦理退貨手續。五、資產使用與保管（一）使用規范1.各使用部門應按照資產使用說明書或操作規程使用資產，不得違規操作。2.資產使用過程中如發現故障或損壞，應及時報告資產管理部門進行維修。3.嚴禁擅自將資產出借、出租或轉讓給其他單位或個人。（二）保管責任1.資產使用部門負責本部門資產的日常保管，指定專人負責資產的管理。2.保管人員應定期對資產進行檢查和盤點，確保資產安全、完整。3.資產存放地點發生變更時，應及時通知資產管理部門。（三）資產清查1.資產管理部門定期組織資產清查工作，每年至少進行一次全面清查，每季度進行一次局部清查。2.清查內容包括資產的數量、質量、使用狀況等，清查結果應形成報告，報公司領導。3.對清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應查明原因，按照規定的程序進行處理。六、資產處置管理（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法正常使用的資產。2.因技術進步等原因，已被淘汰或不宜繼續使用的資產。3.因自然災害、意外事故等原因造成毀損、滅失的資產。4.盤虧、呆賬及其他非正常損失的資產。5.公司認為需要處置的其他資產。（二）處置方式1.報廢：對已無使用價值的資產進行報廢處理。2.出售：將閑置或多余的資產對外出售。3.捐贈：將資產捐贈給其他單位或個人。4.其他：根據資產實際情況采取的其他處置方式。（三）處置審批1.資產處置申請由使用部門提出，填寫資產處置申請表，報資產管理部門審核。2.資產管理部門根據資產狀況和處置方式，提出審核意見，報公司領導審批。3.資產處置金額在規定標準以下的，由公司領導授權相關部門負責人審批；處置金額超過規定標準的，需報公司領導集體決策審批。（四）處置實施1.經審批后的資產處置申請，由資產管理部門組織實施。2.對于報廢資產，應按照環保要求進行處理；對于出售資產，應按照公開、公平、公正的原則進行交易。3.資產處置完畢后，資產管理部門應及時辦理資產核銷手續，并將處置結果報財務部門進行賬務處理。七、無形資產與遞延資產（一）無形資產1.無形資產的取得方式包括外購、自行研發、接受投資等。2.外購無形資產，按照實際支付的價款入賬；自行研發無形資產，符合資本化條件的開發支出計入無形資產成本。3.無形資產應按照規定進行攤銷，攤銷方法應根據其經濟利益的預期實現方式確定。4.對無形資產的價值進行定期評估，如發生減值，應計提無形資產減值準備。（二）遞延資產1.遞延資產是指不能全部計入當年損益，應在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費、租入固定資產改良支出等。2.開辦費在公司開始生產經營的當月起一次計入開始生產經營當月的損益。3.租入固定資產改良支出在租賃期內分期平均攤銷。八、資產信息化管理（一）建立資產信息系統1.資產管理部門應建立完善的資產信息系統，對資產的基本信息、購置、使用、處置等情況進行實時記錄和管理。2.資產信息系統應與財務系統實現數據共享，確保資產賬實相符、賬賬相符。（二）信息錄入與維護1.各部門應及時將資產的相關信息錄入資產信息系統，確保信息準確、完整。2.資產管理部門負責對資產信息系統中的數據進行定期維護和更新，保證數據的及時性和有效性。（三）信息查詢與統計1.公司員工可根據授權在資產信息系統中查詢本部門或本人使用的資產信息。2.資產管理部門和財務部門可根據工作需要，通過資產信息系統進行資產數據的統計和分析，為資產管理決策提供支持。九、監督與檢查（一）內部審計監督1.公司內部審計部門定期對資產管理情況進行審計監督，檢查資產管理制度的執行情況。2.對審計中發現的問題，應及時提出整改意見，督促相關部門進行整改。（二）日常監督檢查1.資產管理部門負責對資產的日常管理情況進行監督檢查，及時發現和糾正違規行為。2.財務部門應定期對資產的財務核算情況進行檢查，確保資