京東會計管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規范京東會計工作流程，加強財務管理，確保公司財務信息的準確性、完整性和及時性，為公司的決策提供可靠的財務依據，保障公司的穩健運營和可持續發展。（二）適用范圍本制度適用于京東公司總部及各分公司、子公司的會計核算、財務管理等相關工作。（三）基本原則1.合法性原則：會計工作應當符合國家法律法規及相關會計準則的要求。2.準確性原則：確保會計信息真實、準確地反映公司財務狀況和經營成果。3.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務信息，滿足公司內部管理和外部監管的需要。4.規范性原則：嚴格按照規定的會計程序和方法進行核算，保證財務工作的規范化。二、會計機構與人員（一）會計機構設置1.公司設立獨立的財務部門，負責公司的會計核算、財務管理等工作。2.財務部門應根據業務需要合理設置會計崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）會計人員配備1.配備具備相應專業知識和技能的會計人員，包括會計主管、會計、出納等。2.會計人員應持有會計從業資格證書，部分關鍵崗位人員還應具備相應的專業職稱。（三）會計人員職責1.會計主管負責組織和管理財務部門的日常工作，制定工作計劃和目標。審核重要財務報表和報告，確保財務信息的準確性和合規性。協調與其他部門的溝通與協作，參與公司重大財務決策。2.會計按照會計準則和公司制度進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿等。負責財務報表的編制和分析，為管理層提供財務數據支持。協助進行財務審計、稅務申報等工作。3.出納辦理現金收付、銀行結算等業務，確保資金的安全與準確。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，定期進行賬款核對。保管庫存現金、有價證券和相關票據。三、會計核算基礎（一）會計期間公司采用公歷年度，即每年1月1日至12月31日為一個會計年度。（二）記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應真實、合法、完整，經審核無誤后作為記賬依據。3.記賬憑證應根據審核后的原始憑證編制，確保會計分錄的準確性。（四）會計賬簿1.公司設置總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿。2.賬簿的登記應及時、準確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（五）財務報表1.定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。2.財務報表應按照會計準則和公司制度進行編制，確保數據的真實性和準確性。3.財務報表編制完成后，應經會計主管審核，報公司管理層審批。四、會計核算流程（一）費用報銷核算1.員工填寫費用報銷單，附上相關原始憑證。2.部門負責人審核費用的合理性和真實性。3.財務部門審核報銷憑證的合規性和金額準確性。4.審核通過后，進行賬務處理，記錄費用支出。（二）采購業務核算1.采購部門提交采購訂單和相關發票。2.倉庫驗收貨物并開具入庫單。3.財務部門核對采購訂單、發票和入庫單，進行賬務處理，記錄采購成本和應付賬款。（三）銷售業務核算1.銷售部門開具銷售發票并提交相關發貨憑證。2.財務部門確認銷售收入，記錄應收賬款。3.定期與客戶核對往來賬款，確保賬款的及時回收。（四）資產核算1.固定資產核算購置固定資產時，進行賬務處理，記錄固定資產原值。計提固定資產折舊，按照規定的折舊方法和年限計算折舊額。定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。2.無形資產核算對符合條件的無形資產進行確認和計量，記錄無形資產原值。按照規定的攤銷方法和年限攤銷無形資產。（五）成本核算1.根據公司業務特點，確定成本核算對象和成本項目。2.歸集和分配生產經營過程中的各項成本費用，計算產品或服務的成本。3.定期進行成本分析，為成本控制和定價決策提供依據。五、財務審批流程（一）日常費用審批1.員工填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等。2.部門負責人審核費用的合理性和必要性，簽字確認。3.財務部門審核報銷憑證的合規性和金額準確性，簽字審核。4.超過一定金額的費用，需經公司管理層審批。（二）采購付款審批1.采購部門提交采購申請和付款申請，附上采購合同、發票等相關憑證。2.采購部門負責人審核采購事項的真實性和合理性。3.財務部門審核付款憑證的合規性和金額準確性，以及資金安排的合理性。4.按照公司授權審批制度，由相應層級的管理層審批付款申請。（三）資金支出審批1.涉及資金支出的業務，如投資、借款等，需提交詳細的資金支出計劃和申請。2.財務部門進行資金預算審核，評估資金支出對公司財務狀況的影響。3.公司管理層根據財務審核意見和公司戰略規劃進行審批決策。六、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法規的要求，及時辦理稅務登記手續。2.每月按時進行納稅申報，確保申報數據的準確無誤。3.依法繳納各項稅款，不得拖欠或偷逃稅款。（二）稅務籌劃1.在合法合規的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.關注稅收政策變化，及時調整稅務策略，優化稅務成本。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險預警機制，及時發現和處理潛在的稅務風險。2.配合稅務機關的檢查和審計工作，提供真實、準確的財務資料。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.定期編制月度、季度、年度財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應附詳細的財務報表附注，對重要會計政策、會計估計變更等事項進行說明。3.財務報告編制完成后，經會計主管審核，報公司管理層審批。（二）財務分析1.定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.分析指標包括償債能力、盈利能力、營運能力等，為管理層提供決策支持。3.通過財務分析，發現公司經營中的問題和潛在風險，提出改進建議和措施。八、內部控制與監督（一）內部控制制度1.建立健全內部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、資產管理等各個環節。2.明確各崗位的職責和權限，形成相互制約、相互監督的機制。3.定期對內部控制制度的執行情況進行檢查和評估，及時發現和糾正存在的問題。（二）內部審計1.設立獨立的內部審計部門，定期對公司財務收支、經濟活動等進行審計。2.內部審計人員應具備專業的審計知識和技能，嚴格按照審計程序開展工作。3.審計報告應及時提交公司管理層，對發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（三）外部監督1.接受國家財政、稅務、審計等部門的監督檢查，積極配合相關工作。2.聘請外部審計機構對公司年度財務報表進行審計，確保財務信息的真實性和合規性。九、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、審計報告等各類與財務相關的文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.會計人員應及時對財務資料進行整理和分類，確保資料的完整性和準確性。2.按照檔案管理的要求，將財務檔案裝訂成冊，編制檔案目錄，進行歸檔保存。（三）檔案保管期限財務檔案的保管期限按照國家有關規定執行，一般會計憑證、賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。（四）檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱財務檔案的，應填寫查閱申請表，經財務部門負責人批準后方可查閱。2.如需借閱財務檔案，應辦理借閱手續，注明借閱期