京東預算管理制度一、總則（一）目的為了加強京東集團（以下簡稱“集團”）的預算管理，強化預算的分配、控制和監督職能，提高資金使用效益，保障集團戰略目標的實現，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于京東集團總部及各下屬子公司、分公司（以下統稱“各單位”）。（三）預算管理原則1.戰略導向原則：預算編制應緊密圍繞集團戰略目標，確保各項預算指標與戰略方向一致，支持戰略的有效實施。2.全面性原則：預算應涵蓋集團所有業務活動和職能部門，包括但不限于采購、銷售、研發、運營、財務等，實現全方位、全過程的管理。3.精細管理原則：預算編制要做到細化、量化，明確各項預算指標的具體內容和計算依據，提高預算的準確性和可執行性。4.剛性控制原則：經集團審批通過的預算具有嚴肅性，各單位應嚴格執行，不得隨意調整。如遇特殊情況需要調整，必須按照規定的程序進行審批。5.動態調整原則：根據市場環境、業務發展等變化，及時對預算進行動態監控和調整，確保預算的科學性和適應性。二、預算管理組織與職責（一）預算管理委員會1.組成：預算管理委員會由集團高層管理人員、各主要職能部門負責人等組成，集團CEO擔任主任。2.職責審議集團預算管理制度、流程和政策。確定集團預算編制的總體目標、原則和方法。審批集團年度預算草案和預算調整方案。協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。對各單位預算執行情況進行考核和評價。（二）預算管理辦公室1.組成：預算管理辦公室設在集團財務部，由財務負責人擔任主任，成員包括各相關職能部門的預算管理人員。2.職責負責預算管理制度的具體執行和日常工作。組織和指導各單位開展預算編制工作，審核各單位預算草案。匯總編制集團年度預算草案，提交預算管理委員會審議。跟蹤監控預算執行情況，定期進行預算分析和報告。提出預算調整建議，按照規定程序辦理預算調整事項。協調解決預算執行過程中的一般性問題。（三）各單位職責1.負責本單位預算的編制、執行、控制和分析工作。2.按照集團要求及時報送預算草案、預算執行情況報告等相關資料。3.嚴格執行經批準的預算，對預算執行過程中的問題及時反饋并提出解決方案。4.配合集團預算管理辦公室做好預算管理的各項工作。三、預算編制（一）編制依據1.集團戰略規劃和年度經營目標。2.歷史數據和業務發展趨勢。3.市場調研和行業分析報告。4.國家法律法規和政策要求。（二）編制流程1.準備階段預算管理辦公室發布年度預算編制通知，明確編制的總體要求、時間安排和具體格式等。各單位收集、整理本單位的歷史數據、業務計劃、市場信息等相關資料。2.編制階段各單位根據集團下達的預算編制指導意見，結合本單位實際情況，編制本單位預算草案。預算草案應包括收入預算、成本費用預算、資本預算、現金流量預算等主要內容，并詳細說明各項預算指標的計算依據和編制方法。各單位預算管理人員對本單位預算草案進行初步審核，確保數據準確、邏輯清晰。3.審核階段各單位將預算草案報送預算管理辦公室。預算管理辦公室對各單位預算草案進行審核，重點審核預算指標的合理性、完整性、準確性以及與集團戰略目標的一致性。對于審核中發現的問題，預算管理辦公室及時與各單位溝通，要求其進行修改和完善。4.匯總平衡階段預算管理辦公室將審核通過的各單位預算草案進行匯總，編制集團年度預算草案。在匯總過程中，對各單位之間的預算數據進行平衡協調，確保集團整體預算的合理性和可行性。預算管理辦公室將匯總后的集團年度預算草案提交預算管理委員會審議。5.審批階段預算管理委員會對集團年度預算草案進行審議，提出修改意見和建議。預算管理辦公室根據預算管理委員會的意見，對集團年度預算草案進行修改完善后，再次提交預算管理委員會審批。經預算管理委員會審批通過的集團年度預算草案，報集團CEO批準后正式下達執行。（三）編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的單位和項目。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的方法。適用于與業務量有密切關系的成本費用預算編制。3.滾動預算法：將預算期與會計年度脫離開，隨著預算的執行不斷地補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度的一種預算編制方法。能及時反映市場變化，增強預算的適應性和指導作用。四、預算執行與控制（一）預算執行1.各單位應嚴格按照集團下達的年度預算組織實施，將預算指標層層分解，落實到具體部門、崗位和個人。2.建立預算執行臺賬，詳細記錄預算執行情況，包括預算指標的完成進度、實際發生的收入、成本費用、資金收支等信息。3.加強預算執行過程中的溝通與協調，各部門之間應密切配合，確保各項業務活動按照預算有序進行。（二）預算控制1.資金控制集團實行資金集中管理，各單位的資金收支應納入集團資金預算管理體系。嚴格控制資金支出，按照預算安排合理使用資金，確保資金支出的真實性、合法性和合理性。對于重大資金支出項目，應實行集體決策和審批制度，確保資金使用安全。2.成本費用控制各單位應加強成本費用管理，建立成本費用控制責任制，將成本費用控制目標分解到各個部門和崗位。嚴格執行成本費用開支標準和范圍，杜絕不合理的成本費用支出。定期對成本費用進行分析和監控，及時發現成本費用控制中的問題，并采取有效措施加以解決。3.業務活動控制各單位應按照預算要求組織開展各項業務活動，確保業務活動的進度和質量符合預算目標。加強對業務活動的監督和檢查，及時發現和糾正業務活動中的偏差，確保業務活動在預算框架內進行。五、預算分析與報告（一）預算分析1.預算管理辦公室定期組織開展預算分析工作，對預算執行情況進行全面、深入的分析。2.預算分析應采用多種方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，從不同角度對預算執行情況進行分析評價。3.分析內容包括預算指標完成情況、差異原因分析、預算執行中的問題及建議等，重點關注預算執行過程中的異常情況和關鍵指標的變動情況。（二）預算報告1.預算管理辦公室應定期編制預算執行情況報告，向預算管理委員會和集團管理層匯報預算執行情況。2.預算執行情況報告應包括預算執行概況、主要預算指標完成情況、預算差異分析、存在問題及改進措施等內容。3.報告應數據準確、分析透徹、建議可行，為集團決策提供有力支持。六、預算調整（一）調整條件1.國家法律法規、政策發生重大變化，對集團經營活動產生重大影響。2.集團戰略調整，導致預算編制基礎發生重大變化。3.市場環境發生重大變化，如市場需求、價格波動等，使原預算指標不再合理。4.發生不可抗力事件，如自然災害、重大疫情等，對集團經營造成重大損失。5.其他不可預見的重大因素，對集團預算執行產生重大影響。（二）調整流程1.各單位根據預算調整條件，提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容、金額及對預算執行的影響等。2.預算管理辦公室對各單位的預算調整申請進行初審，審核調整的必要性和合理性。3.初審通過后，預算管理辦公室將調整申請提交預算管理委員會審議。4.預算管理委員會對預算調整申請進行審議，做出是否批準調整的決定。5.經預算管理委員會批準的預算調整申請，由預算管理辦公室下達給各單位執行，并相應調整集團年度預算。七、預算考核與評價（一）考核原則1.公平公正原則：考核標準統一，考核過程公開透明，確保考核結果客觀公正。2.全面性原則：考核內容涵蓋預算編制、執行、控制、分析等各個環節，全面評價各單位預算管理工作。3.激勵約束原則：通過考核，對預算管理工作優秀的單位和個人進行獎勵，對未完成預算目標的單位和個人進行懲罰，充分發揮考核的激勵約束作用。（二）考核指標1.預算編制準確性：考核各單位預算編制與實際執行情況的符合程度。2.預算執行率：考核各單位預算指標的實際完成進度與預算進度的匹配情況。3.成本費用控制：考核各單位成本費用支出是否控制在預算范圍內。4.資金使用效率：考核各單位資金的使用效益，如資金周轉率、投資回報率等。5.預算分析質量：考核各單位預算分析報告的質量和對預算管理的指導作用。（三）考核方式1.定期考核：預算管理辦公室每年定期對各單位預算管理工作進行考核評價，考核結果作為年度績效評價的重要依據。2.不定期抽查：預算管理辦公室不定期對各單位預算執行情況進行抽查，及時發現和糾正預算執行過程中的問題。（四）評價與反饋1.