企業財力管理制度總則1.目的本制度旨在規范企業財務管理行為，加強財務內部控制，確保企業財務活動合法、合規、有序進行，保護企業資產安全，提高資金使用效益，為企業的穩定發展提供堅實的財務保障。2.適用范圍本制度適用于本企業及所屬各部門、分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財經政策，依法進行財務活動。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映企業財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋企業財務活動的各個方面，確保制度無遺漏。制衡性原則：各項財務工作崗位設置應相互制約、相互監督，避免權力集中。成本效益原則：在財務管理中，權衡成本與效益，追求資源的最優配置。財務機構與人員設置1.財務機構設置企業設立獨立的財務部門，負責統一管理企業的財務工作。財務部門應根據企業規模和業務需求，合理設置會計核算、財務管理、資金管理等崗位。2.財務人員職責財務總監：全面負責企業財務管理工作，制定財務戰略和財務管理制度。組織領導財務部門完成財務核算、財務分析、資金管理等工作。參與企業重大決策，提供財務支持和風險評估。協調與外部金融機構、稅務機關等的關系。會計人員：按照國家會計準則和企業財務制度，進行會計核算，編制財務報表。負責財務憑證的制作、審核和保管。協助進行財務分析和稅務申報工作。財務管理人員：負責財務預算的編制、執行和監控。進行財務成本控制和財務風險預警。參與財務決策，提供財務數據支持和分析建議。資金管理人員：負責企業資金的籌集、調配和使用。制定資金計劃，確保資金安全和流動性。管理銀行賬戶，辦理資金結算業務。財務預算管理1.預算編制每年[具體時間]前，各部門應根據企業戰略目標和年度經營計劃，編制本部門的年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合企業整體情況，編制企業年度財務預算草案。年度財務預算草案經企業管理層審核后，提交董事會審議通過。2.預算執行各部門應嚴格按照批準的預算執行，確保預算目標的實現。財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。3.預算調整當出現下列情況之一時，可以申請預算調整：國家政策法規發生重大變化，影響企業預算執行。企業經營戰略調整，導致預算基礎發生重大變化。市場環境發生重大變化，對企業經營產生重大影響。其他不可預見的因素，導致預算無法執行。預算調整申請應經部門負責人審核后，報財務部門審核，再提交企業管理層審批。收入管理1.收入確認原則企業應按照國家會計準則和相關稅收法規的規定，確認收入的實現。銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。提供勞務收入在資產負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。2.銷售合同管理銷售部門應與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權利和義務。銷售合同應包括合同編號、簽訂日期、客戶名稱、產品或服務名稱、規格型號、數量、單價、金額、交貨日期、付款方式、質量標準、違約責任等條款。銷售部門應將銷售合同副本及時送交財務部門，作為財務核算和收款的依據。3.收款管理財務部門應根據銷售合同約定的付款方式，及時跟蹤客戶收款情況。對于應收賬款，應建立賬齡分析制度，定期進行催款，確保款項及時收回。對于逾期未收回的應收賬款，應查明原因，采取相應的措施進行催收，如發函催款、上門催款、法律訴訟等。成本費用管理1.成本費用核算原則企業應按照國家會計準則和相關稅收法規的規定，進行成本費用的核算。成本費用應按照權責發生制原則進行確認和計量，凡應屬于本期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為本期的收入和費用；凡不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不作為本期的收入和費用。2.成本費用控制各部門應根據預算控制成本費用支出，嚴格執行費用審批制度。財務部門應定期對成本費用進行分析和監控，及時發現成本費用控制中的問題并提出改進措施。對于成本費用超支的情況，應查明原因，追究相關責任人的責任。3.費用報銷管理員工因工作需要發生的費用，應按照規定的程序進行報銷。費用報銷應填寫費用報銷單，注明費用發生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關的發票、收據等原始憑證。費用報銷單應經部門負責人審核后，報財務部門審核，再提交企業管理層審批。財務部門應嚴格審核費用報銷憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的報銷憑證予以退回。資產管理1.流動資產貨幣資金：包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。企業應建立貨幣資金管理制度，加強對貨幣資金的內部控制，確保貨幣資金的安全。應收賬款：企業應加強對應收賬款的管理，建立應收賬款賬齡分析制度，定期進行催款，確保款項及時收回。存貨：企業應建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的控制，確保存貨的安全和完整。2.固定資產固定資產購置：企業購置固定資產應按照規定的程序進行審批，確保購置的固定資產符合企業的生產經營需要。固定資產折舊：企業應按照國家會計準則和相關稅收法規的規定，計提固定資產折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。固定資產處置：企業處置固定資產應按照規定的程序進行審批，確保處置的固定資產符合企業的利益。處置固定資產的收入應及時入賬，處置固定資產的凈損益應計入當期損益。3.無形資產無形資產購置：企業購置無形資產應按照規定的程序進行審批，確保購置的無形資產符合企業的生產經營需要。無形資產攤銷：企業應按照國家會計準則和相關稅收法規的規定，計提無形資產攤銷。無形資產攤銷方法一經確定，不得隨意變更。無形資產處置：企業處置無形資產應按照規定的程序進行審批，確保處置的無形資產符合企業的利益。處置無形資產的收入應及時入賬，處置無形資產的凈損益應計入當期損益。稅務管理1.稅務登記企業應按照國家稅收法規的規定，及時辦理稅務登記手續，如實填寫稅務登記表，提供相關資料。2.納稅申報企業應按照國家稅收法規的規定，按時進行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送相關資料。3.稅款繳納企業應按照國家稅收法規的規定，按時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。4.稅務風險管理企業應建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制，確保企業稅務活動合法、合規。財務分析與報告1.財務分析財務部門應定期對企業的財務狀況和經營成果進行分析，為企業管理層提供決策支持。財務分析應包括財務指標分析、財務結構分析、財務趨勢分析等內容。財務分析報告應及時、準確、客觀地反映企業的財務狀況和經營成果，提出改進建議和措施。2.財務報告企業應按照國家會計準則和相關稅收法規的規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應經企業管理層審核后，提交董事會審議通過。企業應及時向股東、債權人、稅務機關等報送財務報告，確保信息披露的及時性和準確性。內部控制與監督1.內部控制制度企業應建立健全內部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，規范財務流程，防范財務風險。內部控制制度應包括財務管理制度、財務審批制度、財務核算制度、財務監督制度等內容。2.內部審計企業應設立內部審計機構，配備專業的內部審計人員，定期對企業的財務活動進行審計。內部審計應包括財務收支審計、經濟效益審計、內部控