會計機構(gòu)管理制度一、總則（一）目的為了加強公司會計機構(gòu)的管理，規(guī)范會計工作秩序，提高會計信息質(zhì)量，保障公司財務(wù)活動的合法、合規(guī)、有效進行，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的會計機構(gòu)及會計人員。（三）基本原則1.合法性原則：會計機構(gòu)的設(shè)置、會計人員的配備及會計工作的開展必須符合國家法律法規(guī)的要求。2.規(guī)范性原則：嚴(yán)格遵循會計準(zhǔn)則和會計制度，規(guī)范會計核算流程，確保會計信息的真實、準(zhǔn)確、完整。3.制衡性原則：明確各會計崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制，防止舞弊和錯誤。4.效益性原則：在保證會計工作質(zhì)量的前提下，合理配置資源，提高會計工作效率，降低運營成本。二、會計機構(gòu)設(shè)置（一）會計機構(gòu)的設(shè)立公司設(shè)立獨立的會計機構(gòu)，名稱為[公司會計機構(gòu)具體名稱]，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)會計工作。會計機構(gòu)在公司管理層的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向公司管理層負(fù)責(zé)并報告工作。（二）會計機構(gòu)的職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和公司的財務(wù)管理制度，組織會計核算和財務(wù)管理工作。2.負(fù)責(zé)編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況。3.進行財務(wù)收支的核算與管理，審核各項費用報銷、資金支付等業(yè)務(wù)，確保財務(wù)收支的合法、合規(guī)。4.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時、準(zhǔn)確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，按時申報納稅，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.管理公司的會計檔案，包括會計憑證、賬簿、報表等資料，確保檔案的安全、完整。7.參與公司重大經(jīng)濟事項的決策和管理，如投資、融資、資產(chǎn)購置與處置等，提供財務(wù)專業(yè)意見。8.配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)檢查等工作，及時提供相關(guān)資料，協(xié)助完成審計和檢查任務(wù)。（三）會計機構(gòu)的人員配備1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和會計工作需要，合理配備會計人員，包括會計主管、會計、出納等崗位。2.會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)崗位要求具備相應(yīng)的職稱或職業(yè)資格。3.會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計工作三年以上經(jīng)歷，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度，具備較強的組織協(xié)調(diào)能力和財務(wù)管理能力。三、會計崗位職責(zé)（一）會計主管崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)會計機構(gòu)的日常管理工作，組織和指導(dǎo)會計人員開展會計核算和財務(wù)管理工作。2.制定和完善會計機構(gòu)內(nèi)部管理制度和工作流程，并監(jiān)督執(zhí)行。3.審核重要財務(wù)事項，如重大資金支付、財務(wù)報表、預(yù)算調(diào)整等，確保財務(wù)決策的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。4.組織編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算報告，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進措施和建議。5.協(xié)調(diào)與公司內(nèi)外部各部門的關(guān)系，包括稅務(wù)機關(guān)、審計機構(gòu)等，維護公司良好的財務(wù)形象。6.定期對會計人員進行培訓(xùn)和考核，提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。7.參與公司財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)支持和風(fēng)險評估。（二）會計崗位職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，進行會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。2.負(fù)責(zé)各類資產(chǎn)的核算與管理，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。3.審核各項費用報銷、成本核算等業(yè)務(wù)，確保費用支出的合理性和成本計算的準(zhǔn)確性。4.協(xié)助編制財務(wù)報表，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料，確保報表數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。5.負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等資料。6.參與公司財務(wù)預(yù)算的編制工作，提供相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)和分析資料。7.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性財務(wù)工作任務(wù)。（三）出納崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確、及時、安全。2.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。3.每日核對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，并及時編制資金日報表。4.負(fù)責(zé)辦理員工工資、獎金等薪酬的發(fā)放工作，確保工資發(fā)放的準(zhǔn)確無誤。5.協(xié)助會計人員完成其他財務(wù)相關(guān)工作，如票據(jù)傳遞、財務(wù)資料整理等。6.定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，及時查明原因并報告領(lǐng)導(dǎo)處理。7.配合銀行及其他金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)往來，辦理開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)。四、會計工作流程（一）財務(wù)預(yù)算管理流程1.每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，編制本部門下一年度的預(yù)算草案，提交給會計機構(gòu)。2.會計機構(gòu)對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總、審核和分析，結(jié)合公司歷史數(shù)據(jù)和市場情況，提出調(diào)整建議。3.將調(diào)整后的預(yù)算草案上報公司管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算作為公司年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行。4.在預(yù)算執(zhí)行過程中，會計機構(gòu)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)差異并向相關(guān)部門反饋。5.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，相關(guān)部門應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案，經(jīng)會計機構(gòu)審核后報公司管理層審批。（二）會計核算流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證提交給會計人員進行審核。2.會計人員對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，確保賬簿記錄清晰、準(zhǔn)確。4.定期進行賬賬核對、賬證核對、賬實核對，保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符。5.月末，會計人員根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并進行財務(wù)分析。6.將編制好的財務(wù)報表報送給會計主管審核，審核通過后報送給公司管理層及相關(guān)部門。（三）資金收支管理流程1.資金收入管理銷售部門負(fù)責(zé)與客戶溝通收款事宜，確保款項及時、足額收回。收到款項后，出納人員開具收款收據(jù)或發(fā)票，并及時將收款信息傳遞給會計人員。會計人員根據(jù)收款信息進行賬務(wù)處理，登記相關(guān)賬簿。2.資金支出管理費用報銷：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、會計人員審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，交出納人員辦理付款手續(xù)。采購付款：采購部門根據(jù)采購合同和到貨情況，填寫付款申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、會計人員審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，交出納人員辦理付款手續(xù)。其他資金支出：按照公司相關(guān)規(guī)定和審批流程，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)審核審批后辦理付款。出納人員根據(jù)審批后的付款申請單，辦理資金支付手續(xù)，并登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。（四）稅務(wù)管理流程1.每月末，會計人員根據(jù)當(dāng)月的銷售收入、成本費用等情況，計算應(yīng)繳納的各項稅費，并編制納稅申報表。2.納稅申報表經(jīng)會計主管審核后，報送給稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。3.按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的時間和方式繳納稅款，取得完稅憑證。4.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整公司的稅務(wù)籌劃方案，合理降低稅務(wù)成本。5.配合稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查工作，提供相關(guān)資料，如實反映公司的稅務(wù)情況。五、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、財務(wù)審計報告、會計電算化數(shù)據(jù)備份等與公司財務(wù)活動相關(guān)的各類資料。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計人員應(yīng)定期對會計憑證、賬簿、報表等資料進行整理，按照類別和時間順序進行編號、裝訂。2.裝訂后的會計檔案應(yīng)在封面上注明檔案名稱、年度、月份、起止日期、冊數(shù)等信息，并由裝訂人員和會計主管簽字。3.將整理好的會計檔案及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查找和管理。（三）會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。具體保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）會計檔案的查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱會計檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)會計主管批準(zhǔn)后，在指定地點查閱。查閱時不得擅自涂改、拆封、抽換會計檔案。2.外部單位因?qū)徲嫛⒍悇?wù)檢查等原因需要查閱會計檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。查閱過程中，公司應(yīng)安排專人陪同，并對查閱情況進行記錄。3.會計檔案一般不得外借，如有特殊情況需要外借，須經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù)。借閱期限不得超過規(guī)定時間，借閱人應(yīng)妥善保管會計檔案，不得轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途。（五）會計檔案的銷毀1.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由會計機構(gòu)提出銷毀申請，編制會計檔案銷毀清冊。2.會計檔案銷毀清冊應(yīng)包括檔案名稱、年度、月份、起止日期、冊數(shù)、保管期限、銷毀時間等內(nèi)容，并經(jīng)會計主管和公司管理層審批。3.銷毀會計檔案時，應(yīng)由會計機構(gòu)、審計部門等相關(guān)人員共同監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽字確認(rèn)。4.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。六、會計監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.會計機構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各崗位的監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督流程。2.會計人員在日常工作中應(yīng)相互監(jiān)督，對財務(wù)收支、會計核算等業(yè)務(wù)進行實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。3.會計主管定期對會計工作進行檢查，重點檢查會計憑證、賬簿、報表的真實性、準(zhǔn)確性、完整性，以及財務(wù)制度的執(zhí)行情況。4.公司內(nèi)部審計部門定期對會計機構(gòu)進行審計，檢查會計機構(gòu)的內(nèi)部控制制度是否健全有效，財務(wù)活動是否合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)監(jiān)督，按時申報納稅，配合稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查工作，如實提供相關(guān)資料。2.接受審計機構(gòu)的審計監(jiān)督，包括年度財務(wù)審計、專項審計等，積極配合審計工作，按照審計要求提供資料和解釋說明。3.對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，會計機構(gòu)應(yīng)及時整改，并將整改情況報告公司管理層。七、會計人員培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)計劃1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和會計法規(guī)政策的變化，制定年度會計人員培訓(xùn)計劃。2.培訓(xùn)計劃應(yīng)包括培訓(xùn)目標(biāo)、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)師資等內(nèi)容。3.培訓(xùn)內(nèi)容涵蓋會計專業(yè)知識、財務(wù)管理制度、稅務(wù)法規(guī)、財經(jīng)法規(guī)等方面，以提高會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力。（二）培訓(xùn)方式1.內(nèi)部培訓(xùn)：定期組織內(nèi)部培訓(xùn)課程，由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)骨干或外聘專家進行授課。2.外部培訓(xùn)：選派會計人員參加外部專業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)舉辦的培訓(xùn)班、研討會等，及時了解行業(yè)最新動態(tài)和法規(guī)政策變化。3.在線學(xué)習(xí)：鼓勵會計人員利用網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)平臺，自主學(xué)習(xí)相關(guān)課程，拓寬知識面。（三）考核制度1.建立