費用預決算管理制度一、總則（一）目的為加強公司費用管理，規范費用預算編制、執行、控制及決算工作，提高資金使用效益，保障公司各項業務順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及下屬分支機構的費用管理。（三）基本原則1.預算法定原則：費用預算編制、審批、執行等應嚴格遵循國家法律法規及公司相關規定。2.全面預算原則：涵蓋公司所有費用支出，包括但不限于人員費用、辦公費用、業務招待費、差旅費等，確保無遺漏。3.精細管理原則：對各項費用進行明細分類，明確預算標準和控制要求，實現精細化管理。4.剛性約束原則：預算一經確定，原則上不得隨意調整，確保預算的嚴肅性和權威性。二、費用預算管理職責（一）預算管理委員會1.負責審議公司費用預算管理制度、政策及年度預算方案。2.協調解決預算編制、執行過程中的重大問題。3.監督預算執行情況，對預算調整等事項進行審批。（二）財務部門1.負責組織、指導和審核各部門費用預算編制工作。2.匯總編制公司年度費用預算草案，提交預算管理委員會審議。3.跟蹤預算執行情況，定期進行預算分析，及時反饋預算執行偏差。4.負責費用決算工作，編制決算報告。（三）各部門1.負責本部門費用預算的編制、執行和控制。2.分析本部門預算執行情況，提出改進措施和建議。3.配合財務部門做好預算調整等相關工作。三、費用預算編制（一）編制依據1.公司戰略規劃和年度經營目標。2.上一年度費用預算執行情況及本年度業務發展需求。3.國家有關政策法規及公司費用標準。（二）編制流程1.準備階段財務部門下達年度預算編制通知，明確編制要求、時間節點等。各部門收集、整理相關資料，包括歷史數據、業務計劃等。2.編制階段各部門根據預算編制依據，結合本部門實際情況，編制本部門費用預算草案。費用預算應按費用項目明細編制，明確費用名稱、預算金額、預算期間等。各部門負責人對本部門預算草案進行審核，確保預算的合理性和準確性。3.匯總審核階段財務部門對各部門預算草案進行匯總，形成公司年度費用預算草案。財務部門會同相關部門對預算草案進行審核，重點審核預算的完整性、合理性、準確性等。預算管理委員會對審核后的預算草案進行審議，提出修改意見和建議。4.審批下達階段根據預算管理委員會審議意見，各部門對預算草案進行修改完善。修改后的預算草案報公司管理層審批。經公司管理層審批通過的預算下達各部門執行。（三）編制方法1.固定預算法：適用于業務相對穩定、變動較小的費用項目，如辦公場地租金等。2.彈性預算法：適用于與業務量相關的費用項目，如業務招待費、差旅費等，根據業務量的變化調整預算。3.零基預算法：對一些費用項目，如研發費用等，不考慮以往預算情況，以零為基礎編制預算。四、費用預算執行（一）預算執行責任1.各部門負責人為本部門預算執行第一責任人，負責組織本部門預算的具體執行。2.公司員工應嚴格遵守費用預算規定，按照審批后的預算執行費用支出。（二）預算執行控制1.財務部門應建立預算執行監控機制，定期對各部門預算執行情況進行跟蹤、分析和預警。2.各部門應嚴格控制費用支出，確保各項費用支出在預算范圍內。如遇特殊情況需要超預算支出，應按規定程序申請審批。3.費用報銷應嚴格按照公司報銷制度執行，報銷憑證應真實、合法、有效，報銷審批流程應完整。（三）預算調整1.調整條件國家政策法規發生重大變化，導致公司費用預算需要調整。公司戰略規劃、經營目標發生重大調整，影響費用預算。不可抗力因素導致預算執行困難，需要調整預算。其他經預算管理委員會認定需要調整預算的情況。2.調整流程各部門根據預算調整條件，提出預算調整申請，說明調整原因、調整金額及調整后的預算安排。財務部門對各部門預算調整申請進行審核，提出審核意見。預算管理委員會對預算調整申請進行審議，審批預算調整方案。經審批后的預算調整方案下達各部門執行。五、費用決算（一）決算編制1.年度終了，各部門應對本部門年度費用預算執行情況進行總結和分析，編制本部門費用決算報告。2.費用決算報告應包括預算執行情況、差異分析、改進措施等內容。3.財務部門負責匯總各部門費用決算報告，編制公司年度費用決算報告。（二）決算審核1.財務部門對公司年度費用決算報告進行審核，確保決算數據的真實性、準確性和完整性。2.審計部門對費用決算情況進行審計監督，重點審查預算執行的合規性、費用支出的合理性等。（三）決算審批1.公司年度費用決算報告經財務部門審核、審計部門審計后，報公司管理層審批。2.經公司管理層審批通過的費用決算報告作為公司費用管理的重要資料存檔。六、費用分析與考核（一）費用分析1.財務部門定期對公司費用預算執行情況進行分析，形成費用分析報告。2.費用分析報告應包括預算執行總體情況、費用構成分析、差異原因分析、改進建議等內容。3.各部門應根據費用分析報告，查找本部門預算執行中的問題，制定改進措施，提高費用管理水平。（二）費用考核1.建立費用考核機制，對各部門費用預算執行情況進行考核評價。2.費用考核指標包括預算執行率、費用節約率、費用控制達標率等。3.費用考核結果與部門績效掛鉤，對預算執行優秀的部門給予獎勵，對預算執行不力的部門進行通報批評，并追究相關人員責任。七、監督與檢查（一）內部審計監督1.審計部門定期對公司費用預算執行情況進行審計，檢查預算執行的合規性、費用支出的真實性和合理性等。2.對審計中發現的問題，及時提出整改意見，督促相關部門進行整改。（二）財務監督1.財務部門負責對公司費用支出進行日常監督，審核費用報銷憑證，確保費用支出符合預算和報銷制度規定。2.對超預算支出、違規支出等情況及時進行制止，并向相關部門和領導報告。（三）其他監督1.