村級票據使用管理制度總則目的為了加強村級財務管理，規(guī)范村級票據的使用，確保村級財務收支真實、合法、準確、完整，根據國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本村實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于本村范圍內所有涉及財務收支的經濟活動中票據的使用管理。基本原則1.合法性原則：票據的使用必須符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。2.真實性原則：票據所反映的經濟業(yè)務必須真實發(fā)生，內容完整、準確。3.規(guī)范性原則：票據的填寫、使用和保管應符合規(guī)范要求，確保票據的有效性和可追溯性。4.及時性原則：經濟業(yè)務發(fā)生后，應及時開具或取得票據，并按規(guī)定進行處理。票據種類及適用范圍財政監(jiān)制票據1.適用范圍：主要用于本村在接受財政撥款、補貼等收入時開具給付款方的憑證。2.使用要求：嚴格按照財政部門規(guī)定的項目、范圍和格式填寫，確保內容準確無誤。稅務發(fā)票1.適用范圍：當本村發(fā)生應稅經濟業(yè)務時，如提供勞務、銷售貨物等，應開具稅務發(fā)票。2.使用要求：按照稅務部門的規(guī)定，如實開具發(fā)票，包括發(fā)票的種類、號碼、開票日期、購買方信息、服務或貨物內容、金額、稅率、稅額等，確保發(fā)票的真實性和合法性。內部自制票據1.適用范圍：本村內部往來結算票據，用于本村與村民、企業(yè)或其他單位之間的資金往來結算，如代收水電費、房租等。本村資產資源出租、發(fā)包等收入票據，用于記錄相關收入情況。2.使用要求：內部自制票據應具備明確的名稱、編號、日期、項目內容、金額、收款單位或個人、開票人等要素。票據格式應保持相對穩(wěn)定，經村集體經濟組織負責人批準后使用。票據的領購與保管領購1.設立專門的票據管理人員，負責票據的領購工作。2.票據管理人員應根據本村實際業(yè)務需要，定期到財政部門或稅務機關辦理票據領購手續(xù)。領購時，應填寫相關領購申請表，注明所需票據的種類、數量等信息，并經村集體經濟組織負責人簽字批準。3.領購的票據應及時登記入賬，記錄票據的種類、號碼、數量、領購日期等信息，確保賬實相符。保管1.設立專門的票據保管場所，配備必要的保險柜等安全設施，確保票據存放安全。2.票據管理人員應將不同種類的票據分類存放，并建立票據臺賬，詳細記錄票據的出入庫情況。3.對于已開具的票據存根聯和作廢票據，應妥善保管，保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。保管期滿后，經村集體經濟組織負責人批準，方可按照規(guī)定程序進行銷毀。4.加強對票據保管場所的安全防范，防止票據被盜、丟失或損壞。如發(fā)生票據丟失或被盜等情況，應立即報告村集體經濟組織負責人，并采取相應的補救措施，如向財政部門或稅務機關掛失等。票據的開具與使用開具要求1.票據開具人員應具備相應的財務知識和技能，熟悉票據的開具規(guī)定。2.開具票據時，應按照規(guī)定的格式和內容，如實填寫各項信息，做到字跡清晰、內容完整、項目齊全、金額準確、印章齊全。3.票據的填寫應使用中文，大小寫金額必須一致，不得涂改、挖補。如填寫錯誤，應另行開具票據，并在原票據上注明“作廢”字樣。4.對于涉及多聯的票據，應一次套寫，各聯內容必須一致。使用規(guī)定1.本村所有經濟業(yè)務發(fā)生時，必須按照規(guī)定開具或取得相應的票據。不得使用白條、收據等非法憑證代替正規(guī)票據。2.票據應按照規(guī)定的用途使用，不得轉借、轉讓、代開票據。3.對于外來票據，應認真審核其真實性、合法性和有效性。如發(fā)現票據存在問題，應及時與開票方聯系，要求其重新開具或更換票據。4.內部自制票據僅限于本村內部使用，不得對外開具。票據的審核與報銷審核1.設立票據審核崗位，負責對本村經濟業(yè)務票據的審核工作。2.票據審核人員應按照本制度及相關財務規(guī)定，對票據的真實性、合法性、完整性進行審核。審核內容包括：票據的開具日期是否符合經濟業(yè)務發(fā)生時間。票據的內容是否與經濟業(yè)務相符，如服務或貨物名稱、數量、金額等。票據的格式是否符合規(guī)定，填寫是否規(guī)范，印章是否齊全。票據的來源是否合法，是否為正規(guī)的財政監(jiān)制票據或稅務發(fā)票。3.對于不符合規(guī)定的票據，審核人員應拒絕報銷，并要求相關人員重新開具或補充合法有效的票據。報銷1.本村工作人員或村民在辦理經濟業(yè)務后，應及時將取得的票據提交給財務部門進行報銷。2.報銷人員應填寫報銷申請表，注明經濟業(yè)務內容、金額、票據號碼等信息，并簽字確認。3.財務部門在收到報銷申請后，應按照規(guī)定的審批流程進行審核。審核通過后，方可辦理報銷手續(xù)，并將報銷款項支付給報銷人員。4.對于大額支出或重要經濟業(yè)務的報銷，應經村集體經濟組織負責人、村民代表大會等相關會議審議通過后，方可辦理報銷。監(jiān)督與檢查內部監(jiān)督1.村集體經濟組織應定期對票據的使用管理情況進行內部檢查，檢查內容包括票據的領購、保管、開具、使用、審核、報銷等環(huán)節(jié)。2.設立內部監(jiān)督舉報機制，鼓勵本村村民對票據使用管理過程中的違規(guī)行為進行舉報。對于舉報屬實的，給予舉報人適當的獎勵。外部監(jiān)督1.接受財政部門、稅務機關等相關部門的監(jiān)督檢查，如實提供票據使用管理的有關資料和情況。2.積極配合審計部門的審計工作，對審計中發(fā)現的問題及時進行整改。違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定使用票據的行為，視情節(jié)輕重，給予相關責任人批評教育、責令改正、經濟處罰等處理。2.如因票據使用違規(guī)行為給本村造成經濟損失的，相關責任人應承擔相應的賠償責任。3.對于違反法