店面裝飾成本管理制度總則一、目的為規(guī)范店面裝飾成本的管理，降低裝飾成本，提高裝飾效益，確保店面裝飾工程的質(zhì)量和進度，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司所屬的所有店面的裝飾成本管理，包括新建店面、改造店面和裝修店面等。三、管理原則1.成本控制原則：在保證店面裝飾質(zhì)量和效果的前提下，盡可能降低裝飾成本，實現(xiàn)成本的最小化。2.預(yù)算管理原則：實行預(yù)算管理，對店面裝飾成本進行事前規(guī)劃、事中控制和事后考核，確保裝飾成本不超過預(yù)算。3.質(zhì)量優(yōu)先原則：在成本控制的基礎(chǔ)上，始終堅持質(zhì)量優(yōu)先的原則，確保店面裝飾工程的質(zhì)量符合公司的要求和標準。4.責(zé)任明確原則：明確各部門和人員在店面裝飾成本管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任明確、分工合理、協(xié)作高效。四、管理機構(gòu)及職責(zé)1.公司成立店面裝飾成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)店面裝飾成本管理的領(lǐng)導(dǎo)和決策工作。領(lǐng)導(dǎo)小組組長由公司總經(jīng)理擔(dān)任，副組長由分管副總經(jīng)理擔(dān)任，成員包括財務(wù)部、工程部、采購部、設(shè)計部等部門負責(zé)人。2.財務(wù)部負責(zé)店面裝飾成本的預(yù)算編制、核算、分析和考核等工作，對店面裝飾成本進行全過程的監(jiān)督和管理。3.工程部負責(zé)店面裝飾工程的施工管理、質(zhì)量控制和進度控制等工作，對店面裝飾成本的實際發(fā)生情況進行監(jiān)督和管理。4.采購部負責(zé)店面裝飾材料和設(shè)備的采購管理工作，對采購成本進行控制和管理。5.設(shè)計部負責(zé)店面裝飾設(shè)計方案的制定和審核工作，對裝飾設(shè)計成本進行控制和管理。預(yù)算編制一、預(yù)算編制的依據(jù)1.公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標。2.店面的規(guī)模、功能和裝修標準。3.市場行情和材料價格。4.公司的財務(wù)狀況和資金實力。二、預(yù)算編制的程序1.設(shè)計部根據(jù)店面的規(guī)模、功能和裝修標準，制定初步的裝飾設(shè)計方案，并估算裝飾設(shè)計成本。2.工程部根據(jù)裝飾設(shè)計方案，制定初步的施工方案，并估算施工成本。3.采購部根據(jù)裝飾設(shè)計方案和施工方案，制定初步的材料和設(shè)備采購計劃，并估算采購成本。4.財務(wù)部根據(jù)設(shè)計部、工程部和采購部提供的資料，編制店面裝飾成本預(yù)算，并報店面裝飾成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核。5.店面裝飾成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組對財務(wù)部編制的店面裝飾成本預(yù)算進行審核，提出修改意見和建議，并由財務(wù)部進行修改和完善。6.店面裝飾成本預(yù)算經(jīng)店面裝飾成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核通過后，由財務(wù)部下達給各相關(guān)部門執(zhí)行。三、預(yù)算編制的內(nèi)容1.裝飾設(shè)計成本：包括設(shè)計方案的制定、圖紙繪制、模型制作等費用。2.施工成本：包括人工費用、材料費用、設(shè)備費用、施工機械費用等。3.材料和設(shè)備采購成本：包括材料和設(shè)備的采購費用、運輸費用、裝卸費用等。4.其他費用：包括管理費用、稅金等。四、預(yù)算調(diào)整1.在店面裝飾工程實施過程中，如因設(shè)計變更、材料價格上漲、施工進度調(diào)整等原因?qū)е卵b飾成本預(yù)算發(fā)生變化，應(yīng)及時進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)由相關(guān)部門提出申請，并經(jīng)店面裝飾成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準后執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整的程序與預(yù)算編制的程序相同。成本控制一、成本控制的目標1.確保店面裝飾成本不超過預(yù)算。2.提高裝飾材料和設(shè)備的利用率，降低材料和設(shè)備的損耗。3.加強施工管理，提高施工效率，縮短施工周期，降低施工成本。4.嚴格控制管理費用和稅金等其他費用，降低店面裝飾的總成本。二、成本控制的措施1.設(shè)計階段的成本控制（1）設(shè)計部應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，制定合理的裝飾設(shè)計方案，避免過度裝飾和浪費。（2）設(shè)計部應(yīng)嚴格控制設(shè)計費用，避免設(shè)計費用過高。（3）設(shè)計部應(yīng)與工程部、采購部等部門密切配合，共同優(yōu)化裝飾設(shè)計方案，降低裝飾成本。2.采購階段的成本控制（1）采購部應(yīng)根據(jù)裝飾設(shè)計方案和施工方案，制定合理的材料和設(shè)備采購計劃，避免材料和設(shè)備的積壓和浪費。（2）采購部應(yīng)嚴格控制材料和設(shè)備的采購價格，通過招標、詢價等方式選擇價格合理、質(zhì)量可靠的供應(yīng)商。（3）采購部應(yīng)加強對材料和設(shè)備的驗收管理，確保材料和設(shè)備的質(zhì)量符合要求，避免因材料和設(shè)備質(zhì)量問題導(dǎo)致的返工和損失。3.施工階段的成本控制（1）工程部應(yīng)加強對施工過程的管理，嚴格按照施工方案和施工規(guī)范進行施工，避免因施工質(zhì)量問題導(dǎo)致的返工和損失。（2）工程部應(yīng)加強對施工進度的控制，合理安排施工順序和施工時間，避免因施工進度延誤導(dǎo)致的工期延長和成本增加。（3）工程部應(yīng)加強對施工人員的管理，合理安排施工人員的數(shù)量和工作時間，避免因施工人員過多或過少導(dǎo)致的人工成本增加。（4）工程部應(yīng)加強對施工現(xiàn)場的管理，嚴格控制材料和設(shè)備的使用，避免因材料和設(shè)備的浪費導(dǎo)致的成本增加。4.管理階段的成本控制（1）財務(wù)部應(yīng)加強對店面裝飾成本的核算和分析，及時掌握店面裝飾成本的實際發(fā)生情況，為成本控制提供依據(jù)。（2）財務(wù)部應(yīng)嚴格控制管理費用和稅金等其他費用，避免管理費用和稅金等其他費用過高。（3）財務(wù)部應(yīng)建立健全成本控制制度和考核機制，對各部門和人員的成本控制工作進行考核和評價，獎優(yōu)罰劣，提高成本控制的積極性和主動性。成本核算一、成本核算的對象店面裝飾成本核算的對象為每個店面的裝飾工程，包括新建店面、改造店面和裝修店面等。二、成本核算的方法1.采用實際成本法進行成本核算，即按照實際發(fā)生的成本進行核算，包括裝飾設(shè)計成本、施工成本、材料和設(shè)備采購成本、其他費用等。2.對于材料和設(shè)備的采購成本，應(yīng)按照實際采購價格進行核算，并考慮材料和設(shè)備的運輸費用、裝卸費用等。3.對于施工成本，應(yīng)按照實際發(fā)生的人工費用、材料費用、設(shè)備費用、施工機械費用等進行核算，并考慮施工過程中的損耗和浪費等因素。4.對于其他費用，應(yīng)按照實際發(fā)生的管理費用、稅金等進行核算。三、成本核算的程序1.財務(wù)部應(yīng)根據(jù)店面裝飾成本的預(yù)算和實際發(fā)生情況，建立店面裝飾成本臺賬，對店面裝飾成本進行詳細的記錄和核算。2.財務(wù)部應(yīng)定期對店面裝飾成本進行匯總和分析，編制店面裝飾成本報表，向店面裝飾成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯報店面裝飾成本的實際發(fā)生情況和成本控制情況。3.財務(wù)部應(yīng)在店面裝飾工程竣工后，對店面裝飾成本進行最終的核算和結(jié)算，編制店面裝飾成本決算報告，作為店面裝飾工程驗收和付款的依據(jù)。成本考核一、成本考核的指標1.成本降低率：成本降低率=（預(yù)算成本實際成本）÷預(yù)算成本×100%2.材料和設(shè)備利用率：材料和設(shè)備利用率=實際使用材料和設(shè)備數(shù)量÷預(yù)算使用材料和設(shè)備數(shù)量×100%3.施工進度偏差率：施工進度偏差率=（實際施工天數(shù)預(yù)算施工天數(shù)）÷預(yù)算施工天數(shù)×100%4.人工成本偏差率：人工成本偏差率=（實際人工成本預(yù)算人工成本）÷預(yù)算人工成本×100%二、成本考核的方法1.定期考核：財務(wù)部應(yīng)定期對各部門和人員的成本控制工作進行考核，考核周期為每月或每季度。2.專項考核：對于店面裝飾工程中的重大成本控制事項，如設(shè)計變更、材料價格上漲、施工進度延誤等，應(yīng)進行專項考核。3.綜合考核：將成本降低率、材料和設(shè)備利用率、施工進度偏差率、人工成本偏差率等指標進行綜合考核，全面評價各部門和人員的成本控制工作。三、成本考核