稅法條款應(yīng)用解析試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.某企業(yè)2019年12月購入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2020年該企業(yè)計(jì)提的折舊額為多少？

A.20萬元

B.18萬元

C.22萬元

D.21萬元

3.下列哪種行為不屬于偷稅行為？

A.虛列支出

B.少列收入

C.偷漏稅款

D.納稅人自行調(diào)整計(jì)稅依據(jù)

4.我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.10%

5.某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬元，其中：境內(nèi)應(yīng)納稅所得額400萬元，境外應(yīng)納稅所得額100萬元（已按照我國稅法規(guī)定計(jì)算抵免）。該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？

A.125萬元

B.100萬元

C.125萬元

D.100萬元

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票（電子版）

D.增值稅專用發(fā)票（電子版）

7.下列哪種情況不屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.應(yīng)稅銷售額超過500萬元

C.境內(nèi)應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

D.境外應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

8.某企業(yè)2019年度購進(jìn)原材料100萬元，支付運(yùn)費(fèi)5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)2019年度增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為多少？

A.15萬元

B.14萬元

C.13.5萬元

D.12.5萬元

9.下列哪種行為不屬于逃稅行為？

A.虛列支出

B.少列收入

C.隱瞞真實(shí)收入

D.納稅人自行調(diào)整計(jì)稅依據(jù)

10.我國個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，下列哪個(gè)稅率不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

E.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.稅前扣除項(xiàng)目

D.稅后利潤(rùn)

E.稅前調(diào)整項(xiàng)目

3.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具條件？

A.合同、協(xié)議等書面證明

B.貨物運(yùn)輸單據(jù)

C.增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)表

D.納稅人身份證明

E.增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除哪些費(fèi)用？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.利息費(fèi)用

C.折舊費(fèi)用

D.營(yíng)業(yè)外支出

E.稅收滯納金

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

6.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)？

A.應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.納稅人身份為個(gè)體工商戶

C.納稅人身份為企業(yè)

D.納稅人身份為事業(yè)單位

E.納稅人身份為機(jī)關(guān)

7.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？

A.符合政策規(guī)定的條件

B.依法辦理稅收優(yōu)惠備案手續(xù)

C.如實(shí)申報(bào)享受稅收優(yōu)惠

D.避免虛假申報(bào)稅收優(yōu)惠

E.及時(shí)調(diào)整稅收優(yōu)惠政策

8.下列哪些屬于稅收籌劃的方法？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

C.合理選擇納稅地點(diǎn)

D.調(diào)整收入確認(rèn)時(shí)間

E.優(yōu)化稅收申報(bào)方式

9.下列哪些屬于增值稅的征稅環(huán)節(jié)？

A.購進(jìn)環(huán)節(jié)

B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

C.銷售環(huán)節(jié)

D.進(jìn)口環(huán)節(jié)

E.出口環(huán)節(jié)

10.下列哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.法定性原則

B.公正性原則

C.合法性原則

D.效率性原則

E.保密性原則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)貨物和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)各環(huán)節(jié)的增值額征稅。（）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將公益性捐贈(zèng)支出全額扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括境外所得。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過合理安排財(cái)務(wù)活動(dòng)以減少稅負(fù)。（）

6.小規(guī)模納稅人在一定條件下可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將公益性捐贈(zèng)支出作為成本費(fèi)用扣除。（）

8.增值稅納稅人可以選擇按月或者按季申報(bào)繳納增值稅。（）

9.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，可以自行調(diào)整優(yōu)惠政策的具體實(shí)施辦法。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，納稅人有義務(wù)提供相關(guān)資料和證明。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用條件。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并舉例說明。

3.簡(jiǎn)要介紹個(gè)人所得稅的征收管理流程。

4.闡述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具和保管的基本要求。

5.說明稅收籌劃的原則及其在實(shí)際操作中的重要性。

6.分析企業(yè)如何合理利用稅收優(yōu)惠政策來降低稅負(fù)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，出口貨物也屬于征稅范圍。

2.A

解析思路：直線法計(jì)提折舊，每年折舊額為固定資產(chǎn)原值除以使用年限，即100萬元/5年=20萬元。

3.D

解析思路：偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款的行為。

4.B

解析思路：我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅率為25%。

5.A

解析思路：境內(nèi)應(yīng)納稅所得額400萬元按25%稅率計(jì)算，境外應(yīng)納稅所得額100萬元已抵免，故應(yīng)繳納125萬元。

6.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是專門用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票，普通發(fā)票和電子版普通發(fā)票不能用于抵扣。

7.B

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的企業(yè)。

8.A

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=（購進(jìn)原材料+運(yùn)費(fèi)）×稅率=（100+5）×13%=15萬元。

9.D

解析思路：逃稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段逃避繳納稅款的行為，納稅人自行調(diào)整計(jì)稅依據(jù)屬于偷稅。

10.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，最高稅率為45%，不包括30%。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C,E

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅收入、稅前扣除項(xiàng)目和稅前調(diào)整項(xiàng)目。

3.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具條件包括合同、協(xié)議等書面證明、貨物運(yùn)輸單據(jù)、增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)表、納稅人身份證明和增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)。

4.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、利息費(fèi)用、折舊費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出。

5.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

6.A,B,C

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)包括應(yīng)稅銷售額不超過500萬元、納稅人身份為個(gè)體工商戶和企業(yè)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)注意符合政策規(guī)定的條件、依法辦理稅收優(yōu)惠備案手續(xù)、如實(shí)申報(bào)享受稅收優(yōu)惠、避免虛假申報(bào)稅收優(yōu)惠和及時(shí)調(diào)整稅收優(yōu)惠政策。

8.A,B,C,D,E

解析思路：稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、合理選擇納稅地點(diǎn)、調(diào)整收入確認(rèn)時(shí)間和優(yōu)化稅收申報(bào)方式。

9.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅環(huán)節(jié)包括購進(jìn)環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅收征收管理的原則包括法定性原則、公正性原則、合法性原則、效率性原則和保密性原則。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅是對(duì)貨物和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)各環(huán)節(jié)的增值額征稅，屬于流轉(zhuǎn)稅。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括公益性捐贈(zèng)支出，但需按一定比例扣除。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)所得和境外所得。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，是增值稅專用發(fā)票的核心功能。

5.√

解析思路：稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過合理安排財(cái)務(wù)活動(dòng)以減少稅負(fù)，是一種合法的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

6.√

解析思路：小規(guī)模納稅人符合一定條件后，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人，以擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模。

7.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目不包括公益性捐贈(zèng)支出作為成本費(fèi)用扣除。

8.√

解析思路：增值稅納稅人可以選擇按月或者按季申報(bào)繳納增值稅，方便納稅人進(jìn)行稅務(wù)管理。

9.×

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，不能自行調(diào)整優(yōu)惠政策的具體實(shí)施辦法，需遵守相關(guān)法規(guī)。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，納稅人有義務(wù)提供相關(guān)資料和證明，以保證稅務(wù)檢查的順利進(jìn)行。

四、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用條件根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和稅收政策確定。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支