2025年注冊稅務師稅法二稅收法規綜合模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.出口貨物2.某企業為增值稅一般納稅人，銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率為13%，該企業應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.13B.11.08C.8.85D.7.853.某企業為增值稅小規模納稅人，銷售貨物取得含稅銷售額50萬元，適用增值稅征收率為3%，該企業應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.5B.1.75C.1.25D.0.754.某企業進口一批貨物，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，消費稅稅率為5%，增值稅稅率為13%，該企業應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.13.85B.15.5C.18.25D.20.55.某企業出口一批貨物，出口貨物離岸價格為50萬美元，外匯牌價為1美元兌換6.5人民幣，增值稅稅率為13%，該企業應退的增值稅稅額為（）萬元。A.5.5B.6.8C.8.25D.106.某企業為增值稅一般納稅人，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元，銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率為13%，該企業應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.13B.11C.9.7D.8.37.某企業為增值稅小規模納稅人，購進原材料取得增值稅普通發票注明稅額為10萬元，銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，適用增值稅征收率為3%，該企業應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.3B.3.5C.3.3D.3.18.某企業為增值稅一般納稅人，購進設備取得增值稅專用發票注明稅額為5萬元，銷售設備取得含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率為13%，該企業應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.13B.12.5C.11.25D.10.59.某企業為增值稅小規模納稅人，購進設備取得增值稅普通發票注明稅額為5萬元，銷售設備取得含稅銷售額100萬元，適用增值稅征收率為3%，該企業應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.3B.3.5C.3.3D.3.110.某企業為增值稅一般納稅人，購進不動產取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元，銷售不動產取得含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率為5%，該企業應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.5B.4.5C.4.25D.3.75二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.出口貨物E.進口貨物2.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的有（）。A.銷售貨物年銷售額在50萬元以下的B.提供加工、修理修配勞務年銷售額在50萬元以下的C.銷售不動產年銷售額在50萬元以下的D.出口貨物年銷售額在50萬元以下的E.進口貨物年銷售額在50萬元以下的3.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.出口貨物E.進口貨物4.下列各項中，屬于增值稅專用發票的有（）。A.增值稅普通發票B.增值稅專用發票C.財稅專用發票D.增值稅電子發票E.財稅電子發票5.下列各項中，屬于增值稅出口退（免）稅的情形有（）。A.出口貨物B.進口貨物C.出口委托加工貨物D.出口修理修配貨物E.出口貨物加工貿易深加工結轉6.下列各項中，屬于增值稅進項稅額抵扣的有（）。A.購進原材料B.購進設備C.購進不動產D.購進無形資產E.購進投資貨物7.下列各項中，屬于增值稅免稅的有（）。A.農業生產者銷售的自產農產品B.增值稅小規模納稅人銷售貨物C.出口貨物D.出口委托加工貨物E.出口修理修配貨物8.下列各項中，屬于增值稅應納稅額的有（）。A.銷售貨物應納稅額B.提供加工應納稅額C.提供修理修配應納稅額D.出口貨物應納稅額E.進口貨物應納稅額9.下列各項中，屬于增值稅稅收優惠的有（）。A.稅收減免B.稅收抵扣C.稅收出口退（免）稅D.稅收抵免E.稅收優惠政策10.下列各項中，屬于增值稅征收管理的有（）。A.增值稅專用發票管理B.增值稅納稅申報C.增值稅納稅評估D.增值稅納稅檢查E.增值稅納稅輔導三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅是一種流轉稅，其征稅對象是商品的增值額。（）2.增值稅小規模納稅人與一般納稅人享受的稅收優惠政策相同。（）3.增值稅專用發票是增值稅納稅人的重要憑證，可用于抵扣進項稅額。（）4.增值稅出口退（免）稅是指國家對出口貨物免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。（）5.增值稅進項稅額抵扣是指納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產支付的增值稅稅額可以從銷項稅額中抵扣。（）6.增值稅免稅是指國家對某些特定行業、特定貨物和特定行為免征增值稅。（）7.增值稅應納稅額是指納稅人應繳納的增值稅稅額。（）8.增值稅稅收優惠是指國家對特定行業、特定企業、特定項目給予的稅收減免。（）9.增值稅征收管理是指稅務機關對增值稅納稅人進行征收管理的各項制度、規定和措施。（）10.增值稅專用發票必須由稅務機關監制，并加蓋稅務機關印章。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為100萬元，銷售貨物取得含稅銷售額為500萬元，適用增值稅稅率為13%。本月應繳納的增值稅稅額是多少？2.某企業為增值稅小規模納稅人，本月購進原材料取得增值稅普通發票注明稅額為10萬元，銷售貨物取得含稅銷售額為200萬元，適用增值稅征收率為3%。本月應繳納的增值稅稅額是多少？五、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅專用發票的作用。2.簡述增值稅出口退（免）稅的政策要點。六、論述題（本大題共1小題，共10分）論述增值稅在國民經濟中的地位和作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配、進口貨物等，出口貨物不屬于征收范圍。2.B解析：應繳納的增值稅稅額=銷售額÷(1+稅率)×稅率=100÷(1+13%)×13%=11.08萬元。3.A解析：應繳納的增值稅稅額=銷售額÷(1+征收率)×征收率=50÷(1+3%)×3%=1.5萬元。4.A解析：應繳納的增值稅稅額=(關稅完稅價格+關稅+消費稅)÷(1+增值稅稅率)×增值稅稅率=(100+100×10%+100×5%)÷(1+13%)×13%=13.85萬元。5.A解析：應退的增值稅稅額=出口貨物離岸價格×外匯牌價×增值稅退稅率=50×6.5×13%=5.5萬元。6.C解析：應繳納的增值稅稅額=銷售額÷(1+稅率)×稅率-進項稅額=100÷(1+13%)×13%-10=9.7萬元。7.A解析：應繳納的增值稅稅額=銷售額÷(1+征收率)×征收率-進項稅額=100÷(1+3%)×3%-10=1.5萬元。8.A解析：應繳納的增值稅稅額=銷售額÷(1+稅率)×稅率-進項稅額=100÷(1+13%)×13%-5=8.3萬元。9.A解析：應繳納的增值稅稅額=銷售額÷(1+征收率)×征收率-進項稅額=100÷(1+3%)×3%-5=1.5萬元。10.B解析：應繳納的增值稅稅額=銷售額÷(1+稅率)×稅率-進項稅額=100÷(1+5%)×5%-10=4.5萬元。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配、進口貨物等，出口貨物不屬于征收范圍。2.ABC解析：增值稅小規模納稅人的認定標準是年銷售額在50萬元以下。3.ABCD解析：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配、進口貨物等。4.BCE解析：增值稅專用發票包括增值稅專用發票、增值稅電子發票、增值稅普通發票。5.ACDE解析：增值稅出口退（免）稅適用于出口貨物、出口委托加工貨物、出口修理修配貨物、出口貨物加工貿易深加工結轉。6.ABCD解析：增值稅進項稅額抵扣適用于購進原材料、設備、不動產、無形資產和投資貨物等。7.ABCD解析：增值稅免稅適用于農業生產者銷售的自產農產品、增值稅小規模納稅人銷售貨物、出口貨物、出口委托加工貨物、出口修理修配貨物。8.ABCDE解析：增值稅應納稅額包括銷售貨物應納稅額、提供加工應納稅額、提供修理修配應納稅額、出口貨物應納稅額、進口貨物應納稅額。9.ABCDE解析：增值稅稅收優惠包括稅收減免、稅收抵扣、稅收出口退（免）稅、稅收抵免、稅收優惠政策。10.ABCDE解析：增值稅征收管理包括增值稅專用發票管理、增值稅納稅申報、增值稅納稅評估、增值稅納稅檢查、增值稅納稅輔導。三、判斷題1.√解析：增值稅是一種流轉稅，其征稅對象是商品的增值額。2.×解析：增值稅小規模納稅人與一般納稅人享受的稅收優惠政策不同。3.√解析：增值稅專用發票是增值稅納稅人的重要憑證，可用于抵扣進項稅額。4.√解析：增值稅出口退（免）稅是指國家對出口貨物免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。5.√解析：增值稅進項稅額抵扣是指納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產支付的增值稅稅額可以從銷項稅額中抵扣。6.√解析：增值稅免稅是指國家對某些特定行業、特定貨物和特定行為免征增值稅。7.√解析：增值稅應納稅額是指納稅人應繳納的增值稅稅額。8.√解析：增值稅稅收優惠是指國家對特定行業、特定企業、特定項目給予的稅收減免。9.√解析：增值稅征收管理是指稅務機關對增值稅納稅人進行征收管理的各項制度、規定和措施。10.√解析：增值稅專用發票必須由稅務機關監制，并加蓋稅務機關印章。四、計算題1.解析：應繳納的增值稅稅額=銷售額÷(1+稅率)×稅率=500÷(1+13%)×13%=57.5萬元。2.解析：應繳納的增值稅稅額=銷售額÷(1+征收率)×征收率=200÷(1+3%)×3%=5.85萬元。五、簡答題1.解析：增值稅專用發票的作用主要有：一是作為納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產支付的增值稅稅額的憑證；二是作為納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產收取的增值稅稅額的憑證；三是作為稅務機關對納稅人進行征收管理的依據。2.解析：增值稅出口退（免）稅的政策要點主要有：一是出口貨物免征增值稅；二是出口貨物退還已繳納的增