借支款管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范借支款行為，提高資金使用效率，保障公司資金安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工。（三）基本原則1.計(jì)劃性原則借支款應(yīng)根據(jù)工作需要，提前編制計(jì)劃，確保借支款項(xiàng)用于明確的業(yè)務(wù)用途。2.必要性原則借支款必須是開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所必需的資金支出，嚴(yán)禁不合理、不必要的借支。3.審批原則借支款需按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行申請(qǐng)和審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得借支。4.及時(shí)還款原則借款人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)歸還借支款，不得拖欠。二、借支款申請(qǐng)（一）申請(qǐng)條件員工因工作需要，確需預(yù)支款項(xiàng)用于以下業(yè)務(wù)時(shí)，可申請(qǐng)借支款：1.差旅費(fèi)：?jiǎn)T工因公務(wù)出差，需要預(yù)支差旅費(fèi)。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：因業(yè)務(wù)需要，用于招待客戶的費(fèi)用。3.采購(gòu)款：用于購(gòu)買(mǎi)公司業(yè)務(wù)所需的物資、設(shè)備等。4.其他臨時(shí)性業(yè)務(wù)費(fèi)用：如會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。（二）申請(qǐng)流程1.借款人填寫(xiě)《借支款申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明借支事由、金額、預(yù)計(jì)還款日期等信息。2.將《借支款申請(qǐng)表》提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)工作實(shí)際情況，對(duì)借支事項(xiàng)的必要性、合理性進(jìn)行審核，并簽署意見(jiàn)。3.經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將申請(qǐng)表提交給財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)主要審核借支金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)，還款來(lái)源是否明確等。4.財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，申請(qǐng)表提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)需求等因素進(jìn)行審批。（三）申請(qǐng)時(shí)間1.差旅費(fèi)借支：應(yīng)在出差前[X]個(gè)工作日提出申請(qǐng)。2.其他借支款：應(yīng)提前[X]個(gè)工作日提出申請(qǐng)。三、借支款審批（一）審批權(quán)限1.借支金額在[X]元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。2.借支金額在[X]元至[X]元之間的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.借支金額在[X]元以上的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。（二）審批內(nèi)容1.借支事由是否真實(shí)、合理，是否符合公司業(yè)務(wù)需求。2.借支金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)，還款來(lái)源是否明確。3.預(yù)計(jì)還款日期是否合理。四、借支款發(fā)放（一）發(fā)放方式1.借支款原則上通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式發(fā)放至借款人個(gè)人銀行賬戶。2.特殊情況下，如借款人確實(shí)需要現(xiàn)金借支的，需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意，并在借支款申請(qǐng)表上注明"現(xiàn)金借支"字樣。（二）發(fā)放時(shí)間借支款申請(qǐng)經(jīng)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)將款項(xiàng)發(fā)放給借款人。五、借支款使用（一）使用范圍借支款必須嚴(yán)格按照申請(qǐng)用途使用，不得挪作他用。（二）使用監(jiān)督1.部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本部門(mén)員工借支款的使用情況進(jìn)行監(jiān)督，確保借支款用于規(guī)定的業(yè)務(wù)用途。2.財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)對(duì)借支款的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)借款人未按照規(guī)定用途使用借支款，有權(quán)責(zé)令其立即改正，并追回借支款。六、借支款還款（一）還款期限1.差旅費(fèi)借支：借款人應(yīng)在出差返回公司后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷及還款手續(xù)。2.其他借支款：借款人應(yīng)按照申請(qǐng)時(shí)預(yù)計(jì)的還款日期按時(shí)還款，最長(zhǎng)還款期限不得超過(guò)[X]個(gè)月。（二）還款方式1.借款人應(yīng)優(yōu)先使用自有資金還款，如自有資金不足，可通過(guò)報(bào)銷業(yè)務(wù)費(fèi)用等方式?jīng)_抵借支款。2.借款人應(yīng)將還款金額存入公司指定的銀行賬戶，并在還款時(shí)注明借支款申請(qǐng)單號(hào)及還款金額。（三）逾期還款處理1.借款人如未能在規(guī)定的還款期限內(nèi)還款，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)說(shuō)明原因，并申請(qǐng)延期還款。延期還款申請(qǐng)需經(jīng)原審批人批準(zhǔn)，延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)[X]個(gè)月。2.如借款人未經(jīng)批準(zhǔn)逾期還款，財(cái)務(wù)部門(mén)將從逾期之日起，按照每日[X]%的標(biāo)準(zhǔn)收取逾期利息。3.對(duì)于逾期未還的借支款，財(cái)務(wù)部門(mén)將采取以下措施：從借款人工資中扣除相應(yīng)金額，直至還清借支款為止。暫停借款人的借支款申請(qǐng)權(quán)限，直至其還清逾期借支款。將逾期情況通報(bào)至借款人所在部門(mén)，由部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)其進(jìn)行批評(píng)教育。七、借支款報(bào)銷（一）報(bào)銷期限借款人應(yīng)在完成借支款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)后，及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷期限原則上不得超過(guò)業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個(gè)月。（二）報(bào)銷流程1.借款人整理相關(guān)報(bào)銷憑證，填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷單》，并附上借支款申請(qǐng)表復(fù)印件、發(fā)票、收據(jù)等證明材料。2.將《費(fèi)用報(bào)銷單》提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)核實(shí)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、完整性、合理性，并簽署審核意見(jiàn)。3.經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)主要審核報(bào)銷憑證是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，報(bào)銷金額是否與借支款金額相符等。4.財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)銷單提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)實(shí)際情況等因素進(jìn)行審批。5.審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)報(bào)銷金額與借支款金額的差額，多退少補(bǔ)。如報(bào)銷金額大于借支款金額，財(cái)務(wù)部門(mén)將補(bǔ)足差額給借款人；如報(bào)銷金額小于借支款金額，借款人應(yīng)將差額部分及時(shí)歸還公司。（三）報(bào)銷憑證要求1.報(bào)銷憑證必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票應(yīng)注明開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱、銷售方名稱、商品或服務(wù)名稱、金額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.報(bào)銷憑證內(nèi)容應(yīng)與借支款申請(qǐng)用途相符，如不相符，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.對(duì)于大額支出，如采購(gòu)設(shè)備、辦公用品等，還需提供合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)證明材料。八、財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立專門(mén)的借支款臺(tái)賬，對(duì)借支款的申請(qǐng)、審批、發(fā)放、使用、還款、報(bào)銷等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.每月末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)編制借支款情況報(bào)表，向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)借支款的使用和管理情況。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)借支款的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并提出處理建議。2.公司審計(jì)部門(mén)有權(quán)對(duì)借支款的管理情況進(jìn)行審計(jì)，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，將按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。九、處罰規(guī)定（一）違規(guī)行為1.借款人提供虛假借支事由或報(bào)銷憑證，騙取借支款的。2.借款人未按照規(guī)定用途使用借支款，挪作他用的。3.借款人未按照規(guī)定期限還款或辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期拖欠借支款的。4.審批人違反審批流程或?qū)徟瓌t，擅自批準(zhǔn)借支款的。（二）處罰措施1.對(duì)于違規(guī)行為較輕的，公司將給予警告處分，并責(zé)令其限期改正。2.對(duì)于違規(guī)行為較重的，公司將給予記過(guò)、記大過(guò)處分，并扣發(fā)相應(yīng)的績(jī)效獎(jiǎng)金。3.對(duì)于違規(guī)行為嚴(yán)重的，公司將給予降職、撤職處分，解除勞動(dòng)合同，并依法追究其法