企業內部審計制度范本?一、總則1.目的為加強企業內部管理和監督，規范內部審計工作，保障企業資產安全，提高經濟效益，根據國家有關法律法規和企業實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于企業總部及所屬各部門、各子公司、分公司。3.基本原則內部審計工作應遵循獨立性、客觀性、公正性的原則，依法審計，實事求是，突出重點，注重實效。二、內部審計機構和人員1.內部審計機構設置企業設立獨立的內部審計部門，直接對企業董事會或審計委員會負責。內部審計部門應配備足夠數量、具備專業知識和技能的內部審計人員。2.內部審計人員職責制定和實施內部審計計劃，對企業財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。檢查會計憑證、賬簿、報表等財務資料的真實性、合法性和完整性。審查內部控制制度的健全性和有效性，提出改進建議。對企業資產的安全、完整進行監督，參與重大資產的清查、評估等工作。對企業經營活動的經濟性、效率性和效果性進行評價，提出審計意見和建議。對企業內部管理中存在的問題進行調查，提出處理意見和建議。及時向董事會或審計委員會報告審計工作情況和發現的問題。3.內部審計人員職業道德內部審計人員應遵守職業道德規范，保持獨立性、客觀性和公正性，保守企業秘密。三、內部審計工作內容1.財務審計審查財務報表的真實性、合法性和完整性，是否符合企業會計準則和相關法律法規的要求。檢查財務收支的合規性，有無違反財經紀律的行為。審計財務內部控制制度的執行情況，評價其有效性。對財務預算的編制、執行和調整情況進行審計監督。2.內部控制審計審查企業內部控制制度的設計是否健全、合理，是否符合企業實際情況。測試內部控制制度的執行是否有效，有無失控現象。對內部控制制度存在的缺陷提出改進建議，促進企業完善內部控制體系。3.經營審計對企業各項經營活動的經濟性、效率性和效果性進行評價，提出優化經營管理的建議。審計企業投資項目的可行性、效益性和風險狀況，監督投資資金的使用和管理。對企業采購、銷售、生產等業務流程進行審計，檢查其合理性和規范性。4.經濟責任審計在企業領導人員任期屆滿、調任、免職、辭職等情況下，對其任職期間的經濟責任履行情況進行審計評價。審查領導人員在財務收支、資產處置、內部控制等方面的責任履行情況，有無違規行為。對領導人員的經營業績進行客觀評價，為組織人事部門提供參考依據。四、內部審計工作程序1.審計計劃制定內部審計部門應根據企業年度經營目標、管理重點和審計資源狀況，制定年度審計計劃。年度審計計劃應報董事會或審計委員會批準后實施。2.審計準備根據審計計劃確定審計項目，成立審計組，明確審計組成員的分工。收集與審計項目相關的資料，包括財務報表、內部控制制度、業務流程等。制定審計方案，明確審計目標、范圍、方法、步驟和時間安排等。3.審計實施審計組進駐被審計單位，召開審計進點會，說明審計目的、范圍和要求。通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地觀察，向有關人員詢問等方式進行審計取證。對審計發現的問題進行記錄和分析，編制審計工作底稿。4.審計報告審計組在審計實施結束后，應撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計發現的問題、審計結論和建議等內容。審計報告經內部審計部門負責人審核后，報董事會或審計委員會審批。審計部門應將審計報告及時送達被審計單位，并要求其在規定期限內反饋意見。5.后續跟蹤內部審計部門應對被審計單位落實審計意見和建議的情況進行跟蹤檢查。對未按要求整改的問題，應查明原因，督促其采取有效措施進行整改。跟蹤檢查結果應向董事會或審計委員會報告。五、內部審計工作權限1.要求報送資料權內部審計機構有權要求被審計單位按時報送財務報表、預算、決算、合同等相關資料。2.檢查權內部審計人員有權檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表等財務資料，以及相關的文件、資料和資產。3.調查取證權內部審計人員有權就審計事項向有關單位和個人進行調查，索取相關證明材料。4.建議權內部審計機構有權對被審計單位內部控制制度的缺陷提出改進建議，對違規行為提出處理建議。5.處理權對被審計單位違反財經紀律和內部控制制度的行為，內部審計機構有權責令其糾正，并可根據情節輕重提出經濟處罰建議。六、內部審計工作質量控制1.質量控制目標確保內部審計工作符合國家法律法規和企業內部審計制度的要求，保證審計工作質量，提高審計工作效率。2.質量控制措施建立健全內部審計質量控制制度，明確審計工作流程和質量標準。加強對審計人員的培訓和考核，提高其業務水平和職業道德素質。對審計項目進行全過程質量控制，包括審計計劃制定、審計方案審批、審計實施監督、審計報告審核等環節。定期對內部審計工作質量進行檢查和評估，發現問題及時整改。七、內部審計檔案管理1.檔案管理職責內部審計部門負責內部審計檔案的收集、整理、歸檔、保管和查閱等工作。2.檔案內容內部審計檔案應包括審計計劃、審計方案、審計工作底稿、審計報告、被審計單位反饋意見及整改情況等資料。3.檔案保管期限內部審計檔案應按照國家有關規定和企業實際情況確定保管期限，一般為[X]年。4.檔案查閱查閱內部審計檔案應經內部審計部門負責人批準，并辦理相關手續。查閱人員不得擅自涂改、銷毀檔案資料。八、附則1.制度解釋本制度由企業內部審計部門負責解釋。