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做賬實操1/9會計實操文庫做賬實操-環(huán)保行業(yè)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅“三免三減半”政策:從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項目的企業(yè),如公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用等,自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第1年至第3年免征企業(yè)所得稅,第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅.專用設(shè)備投資額抵免:企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免.從事污染防治的第三方企業(yè)優(yōu)惠:自2019年1月1日起至2023年12月31日,對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.增值稅免征優(yōu)惠:合同能源管理項目暫免征收增值稅;供熱企業(yè)取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅;污水處理費(fèi)免征增值稅.即征即退政策:風(fēng)力發(fā)電、水力發(fā)電、資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)等可享受增值稅即征即退政策.其他稅費(fèi)環(huán)境保護(hù)稅:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物等情形暫予免征環(huán)境保護(hù)稅;納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物濃度值低于國家和地方規(guī)定排放標(biāo)準(zhǔn)的,可享受減征優(yōu)惠,濃度值低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)30%的,減按75%征稅,低于50%的,減按50%征稅.城鎮(zhèn)土地使用稅:企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅.水土保持補(bǔ)償費(fèi):建設(shè)市政生態(tài)環(huán)境保護(hù)基礎(chǔ)設(shè)施項目、按照水土保持規(guī)劃開展水土流失治理活動,可免征水土保持補(bǔ)償費(fèi).水資源稅:取用污水處理再生水、抽水蓄能發(fā)電取用水以及采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的,均免征水資源稅.?會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證:原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的,用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證,包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如,企業(yè)購買辦公用品,會取得辦公用品銷項;員工出差回來,會提交差旅費(fèi)報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證:審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)是否相符等;查看報銷單填寫是否完整,相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證,會計人員有權(quán)不予接受,并向單位負(fù)責(zé)人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄:根據(jù)審核無誤的原始憑證,分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會計科目,確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額,編制會計分錄。例如,企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款,應(yīng)借記“銀行存款”科目,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目。2.填制記賬憑證:將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上,包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容,并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿:根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn),設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿:根據(jù)記賬憑證,將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時,可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄;登錄明細(xì)賬時,要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如,將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象:根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求,確定成本計算對象,如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用:將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費(fèi)用,按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如,對于生產(chǎn)企業(yè),要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本:根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費(fèi)用,計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍:對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進(jìn)行全面或局部的清查。例如,定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),對存貨進(jìn)行實地盤點(diǎn),對銀行存款進(jìn)行對賬等。2.進(jìn)行清查盤點(diǎn):通過實地盤點(diǎn)、核對賬目等方法,確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù),并與賬面數(shù)進(jìn)行核對。3.處理清查結(jié)果:對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況,要查明原因,按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理,調(diào)整賬簿記錄,使賬實相符。財務(wù)報表編制 1.編制調(diào)整分錄:在結(jié)賬前,需要對一些跨期攤配項目、預(yù)提項目、折舊計提等進(jìn)行調(diào)整,編制調(diào)整分錄,以確保會計信息的準(zhǔn)確性和及時性。2.結(jié)賬:將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后,結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務(wù)報表:根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄,編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況,利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果,現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務(wù)處理1.計算稅款:根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定,計算各種應(yīng)納稅款,如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。2.填寫納稅
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