安徽金種子酒業(yè)股份有限公司2021~2023年度財務(wù)報表分析報告報告日期：2024年10月2日目錄TOC\n1-1\o"1-2"\u一、財務(wù)報表數(shù)據(jù)(一)資產(chǎn)負(fù)債表 財務(wù)報表數(shù)據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表表1.12021~2023年度資產(chǎn)負(fù)債表項目(萬元)2021年2022年2023年貨幣資金88766.8551064.1150731.09應(yīng)收賬款14347.528034.4414737.34預(yù)付款項2598.673349.803169.61其他應(yīng)收款158.51117.7094.21存貨134185.20132856.76146743.13其他流動資產(chǎn)3390.341425.29456.28流動資產(chǎn)合計261748.77211358.16218860.98長期股權(quán)投資448.65472.65498.03投資性房地產(chǎn)9923.799597.518433.00固定資產(chǎn)64017.1164069.8478259.31在建工程12321.7216954.525750.56無形資產(chǎn)26186.5925237.2424167.11遞延所得稅資產(chǎn)618.94360.29256.73非流動資產(chǎn)合計124828.81128092.04128764.74資產(chǎn)總計386577.57339450.20347625.72短期借款2914.02應(yīng)付票據(jù)14090.0422.0010980.00應(yīng)付賬款51129.0732972.3931302.57預(yù)收款項100.26384.53371.73應(yīng)付職工薪酬2756.122719.623265.50應(yīng)交稅費4533.764720.567771.08其他應(yīng)付款11501.0911135.6012509.10其他流動負(fù)債1270.971433.041400.03流動負(fù)債合計95157.9867325.1878369.48遞延所得稅負(fù)債2771.422771.252771.25遞延收益-非流動負(fù)債14258.7613878.0813362.96非流動負(fù)債合計17030.1816649.3316134.21負(fù)債合計112188.1683974.5194503.69實收資本(或股本)65779.6865779.6865779.68資本公積117496.18117496.18117496.18盈余公積12291.7312291.7312291.73未分配利潤66946.5048234.3046027.34專項儲備2767.242387.262004.50其他綜合收益8238.758313.758313.75歸屬于母公司所有者權(quán)益合計273520.08254502.90251913.19少數(shù)股東權(quán)益869.33972.781208.85所有者權(quán)益合計274389.41255475.69253122.03負(fù)債與所有者權(quán)益總計386577.57339450.20347625.72安徽金種子酒業(yè)股份有限公司，簡稱金種子酒，所屬的行業(yè)是酒、飲料和精制茶制造業(yè)，公司總部位于安徽省。2023年，金種子酒的資產(chǎn)總計是347,625.72萬元，負(fù)債合計是94,503.69萬元，所有者權(quán)益合計是253,122.03萬元。圖1.1金種子酒2021~2023年資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計圖從資產(chǎn)的角度看金種子酒的資產(chǎn)負(fù)債表，2021~2023年最近三年的資產(chǎn)總計分別是386,577.57萬元、339,450.20萬元、347,625.72萬元，其中，2023年的流動資產(chǎn)合計為218,860.98萬元，包括50,731.09萬元的貨幣資金和146,743.13萬元的存貨；非流動資產(chǎn)合計為128,764.74萬元，其中的固定資產(chǎn)占到了78,259.31萬元。圖1.2金種子酒2021~2023年資產(chǎn)總額變動趨勢圖負(fù)債方面，金種子酒最近三年的負(fù)債總額分別是112,188.16萬元、83,974.51萬元、94,503.69萬元，其中，2023年的流動負(fù)債是78,369.48萬元，非流動負(fù)債是16,134.21萬元。所有者權(quán)益方面，2021~2023年金種子酒的所有者權(quán)益總額分別為274,389.41萬元、255,475.69萬元、253,122.03萬元，2023年的股本為65,779.68萬元。

利潤表表1.22021~2023年度利潤表項目(萬元)2021年2022年2023年營業(yè)總收入121128.62118575.17146942.74營業(yè)收入121128.62118575.17146942.74營業(yè)總成本139378.53137073.66147390.32營業(yè)成本86245.0087216.6287690.39稅金及附加13662.2112647.6921442.09銷售費用27342.3824384.7023461.15管理費用11384.0011836.2413099.66財務(wù)費用-2301.06-1499.03-824.37資產(chǎn)減值損失-700.16-552.73-624.86投資收益953.65229.4312.11其中:對聯(lián)營和合營企業(yè)的投資收益8.6524.00營業(yè)利潤-16753.29-17197.61-499.15營業(yè)外收入518.28634.13855.65營業(yè)外支出88.7074.0011.87利潤總額-16323.72-16637.47344.63所得稅費用223.191971.282315.52凈利潤-16546.91-18608.75-1970.89歸屬于母公司所有者的凈利潤-16640.79-18712.20-2206.96少數(shù)股東損益93.88103.45236.06其他綜合收益(損失)607.5175.00綜合收益總額-15939.40-18533.75-1970.89歸屬于母公司所有者的綜合收益-16033.28-18637.20-2206.96歸屬少數(shù)股東的綜合收益93.88103.45236.062021~2023年金種子酒的營業(yè)總收入分別為121,128.62萬元、118,575.17萬元、146,942.74萬元，營業(yè)總成本分別為139,378.53萬元、137,073.66萬元、147,390.32萬元，凈利潤分別為-16,546.91萬元、-18,608.75萬元、-1,970.89萬元。其中，銷售費用、管理費用和財務(wù)費用分別為23,461.15萬元、13,099.66萬元和-824.37萬元，營業(yè)利潤和利潤總額分別為-499.15萬元、344.63萬元。圖1.3金種子酒2021~2023年經(jīng)營成果圖

現(xiàn)金流量表表1.32021~2023年度現(xiàn)金流量表項目(萬元)2021年2022年2023年銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金132607.80141733.37130252.37收到的稅費返還1890.43收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金3077.942095.033846.92購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金110164.47126256.3145988.15支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金23377.2225359.5635528.47支付的各項稅費17643.0118119.3527242.74支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金30112.3422168.9316409.23經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-45611.29-46185.328930.70收回投資收到的現(xiàn)金36518.4110150.00取得投資收益收到的現(xiàn)金945.00323.00處置長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金79.638.8414.03收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金2320.641530.47920.79購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金6411.916783.997316.94投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量33011.775228.32-6382.12取得借款收到的現(xiàn)金2890.28收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金4268.04622.00償還債務(wù)支付的現(xiàn)金2890.28分配股利.利潤或利息支付的現(xiàn)金109.73支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金2490.043900.00籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-2490.047158.32-6278.00現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-15089.56-33798.69-3729.42期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額99528.7584439.1950640.51期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額84439.1950640.5146911.092023年，金種子酒的期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額為46,911.09萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是8,930.70萬元，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是-6,382.12萬元，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是-6,278.00萬元。圖1.4金種子酒2021~2023年期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額圖圖1.5金種子酒2021~2023年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖圖1.6金種子酒2021~2023年投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖圖1.7金種子酒2021~2023年籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量圖會計報表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析水平趨勢分析表2.12023年度水平分析項目變動額變動比貨幣資金-333.02-0.01應(yīng)收賬款6702.900.83預(yù)付款項-180.19-0.05其他應(yīng)收款-23.49-0.20存貨13886.370.10其他流動資產(chǎn)-969.01-0.68流動資產(chǎn)合計7502.820.04長期股權(quán)投資25.380.05投資性房地產(chǎn)-1164.51-0.12固定資產(chǎn)14189.470.22在建工程-11203.96-0.66無形資產(chǎn)-1070.13-0.04遞延所得稅資產(chǎn)-103.56-0.29非流動資產(chǎn)合計672.700.01資產(chǎn)總計8175.520.02短期借款-2914.02-1.00應(yīng)付票據(jù)10958.00498.09應(yīng)付賬款-1669.82-0.05預(yù)收款項-12.80-0.03應(yīng)付職工薪酬545.880.20應(yīng)交稅費3050.520.65其他應(yīng)付款1373.500.12其他流動負(fù)債-33.01-0.02流動負(fù)債合計11044.300.16遞延所得稅負(fù)債遞延收益-非流動負(fù)債-515.12-0.04非流動負(fù)債合計-515.12-0.03負(fù)債合計10529.180.13實收資本(或股本)資本公積盈余公積未分配利潤-2206.96-0.05專項儲備-382.76-0.16其他綜合收益歸屬于母公司所有者權(quán)益合計-2589.71-0.01少數(shù)股東權(quán)益236.070.24所有者權(quán)益合計-2353.66-0.01負(fù)債與所有者權(quán)益總計8175.520.02從資產(chǎn)的角度對金種子酒的資產(chǎn)負(fù)債表進行水平分析，2023年的資產(chǎn)總計是347,625.72萬元，相比2022年變動了8,175.52萬元，變動了0.02。圖2.1金種子酒2021~2023年流動資產(chǎn)合計圖其中，金種子酒2023年流動資產(chǎn)合計為218,860.98萬元，相比2022年變動了7,502.82萬元，變動了0.04。貨幣資金為50,731.09萬元，相比2022年變動了-333.02萬元，變動了-0.01，存貨為146,743.13萬元，相比2022年變動了13,886.37萬元，變動了0.10。圖2.2金種子酒2021~2023年存貨統(tǒng)計圖非流動資產(chǎn)合計為128,764.74萬元，相比2022年變動了672.70萬元，變動了0.01，其中的固定資產(chǎn)為78,259.31萬元，相比2022年變動了14,189.47萬元，變動了0.22。圖2.3金種子酒2021~2023年固定資產(chǎn)統(tǒng)計圖負(fù)債方面，金種子酒2023年的負(fù)債總額為94,503.69萬元，相比2022年變動了10,529.18萬元，變動了0.13，其中，流動負(fù)債是78,369.48萬元，非流動負(fù)債是16,134.21萬元，相比2022年，分別變動了11,044.30萬元和-515.12萬元，變動比率分別是0.16和-0.03。所有者權(quán)益方面，2023年金種子酒的所有者權(quán)益總額為253,122.03萬元，相比2022年變動了-2,353.66萬元，變動了-0.01；股本為65,779.68萬元，相比2022年變動了0.00萬元，變動了0.00。垂直結(jié)構(gòu)分析表2.22023年度垂直分析項目2022年2023年變動額變動比貨幣資金15.04%14.59%-0.45%-0.03%應(yīng)收賬款2.37%4.24%1.87%0.79%預(yù)付款項0.99%0.91%-0.08%-0.08%其他應(yīng)收款0.03%0.03%-0.01%-0.22%存貨39.14%42.21%3.07%0.08%其他流動資產(chǎn)0.42%0.13%-0.29%-0.69%流動資產(chǎn)合計62.26%62.96%0.69%0.01%長期股權(quán)投資0.14%0.14%0.00%0.03%投資性房地產(chǎn)2.83%2.43%-0.40%-0.14%固定資產(chǎn)18.87%22.51%3.64%0.19%在建工程4.99%1.65%-3.34%-0.67%無形資產(chǎn)7.43%6.95%-0.48%-0.06%遞延所得稅資產(chǎn)0.11%0.07%-0.03%-0.30%非流動資產(chǎn)合計37.74%37.04%-0.69%-0.02%資產(chǎn)總計100.00%100.00%0.00%0.00%短期借款0.86%0.00%-0.86%-1.00%應(yīng)付票據(jù)0.01%3.16%3.15%486.35%應(yīng)付賬款9.71%9.00%-0.71%-0.07%預(yù)收款項0.11%0.11%-0.01%-0.06%應(yīng)付職工薪酬0.80%0.94%0.14%0.17%應(yīng)交稅費1.39%2.24%0.84%0.61%其他應(yīng)付款3.28%3.60%0.32%0.10%其他流動負(fù)債0.42%0.40%-0.02%-0.05%流動負(fù)債合計19.83%22.54%2.71%0.14%遞延所得稅負(fù)債0.82%0.80%-0.02%-0.02%遞延收益-非流動負(fù)債4.09%3.84%-0.24%-0.06%非流動負(fù)債合計4.90%4.64%-0.26%-0.05%負(fù)債合計24.74%27.19%2.45%0.10%實收資本(或股本)19.38%18.92%-0.46%-0.02%資本公積34.61%33.80%-0.81%-0.02%盈余公積3.62%3.54%-0.09%-0.02%未分配利潤14.21%13.24%-0.97%-0.07%專項儲備0.70%0.58%-0.13%-0.18%其他綜合收益2.45%2.39%-0.06%-0.02%歸屬于母公司所有者權(quán)益合計74.98%72.47%-2.51%-0.03%少數(shù)股東權(quán)益0.29%0.35%0.06%0.21%所有者權(quán)益合計75.26%72.81%-2.45%-0.03%負(fù)債與所有者權(quán)益總計100.00%100.00%0.00%0.00%從資產(chǎn)的來源看，2023年度，金種子酒的負(fù)債占總資產(chǎn)的比重為27.19%，所有者權(quán)益占總資產(chǎn)的比重為72.81%，其中，流動負(fù)債占據(jù)了22.54%，非流動負(fù)債占據(jù)了4.64%。從資產(chǎn)的構(gòu)成看，2023年度，金種子酒的流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為62.96%，其中，貨幣資金占據(jù)了14.59%，非流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為37.04%，其中，固定資產(chǎn)占據(jù)了22.51%。利潤表分析水平趨勢分析表2.32023年度水平分析項目變動額變動比營業(yè)總收入28367.570.24營業(yè)收入28367.570.24營業(yè)總成本10316.660.08營業(yè)成本473.770.01稅金及附加8794.400.70銷售費用-923.55-0.04管理費用1263.420.11財務(wù)費用674.66-0.45資產(chǎn)減值損失-72.130.13投資收益-217.32-0.95其中:對聯(lián)營和合營企業(yè)的投資收益-24.00-1.00營業(yè)利潤16698.46-0.97營業(yè)外收入221.520.35營業(yè)外支出-62.13-0.84利潤總額16982.10-1.02所得稅費用344.240.17凈利潤16637.86-0.89歸屬于母公司所有者的凈利潤16505.24-0.88少數(shù)股東損益132.611.28其他綜合收益(損失)-75.00-1.00綜合收益總額16562.86-0.89歸屬于母公司所有者的綜合收益16430.24-0.88歸屬少數(shù)股東的綜合收益132.611.28垂直結(jié)構(gòu)分析表2.42023年度垂直分析項目2022年2023年變動額變動比營業(yè)總收入100.00%100.00%0.00%0.00%營業(yè)收入100.00%100.00%0.00%0.00%營業(yè)總成本115.60%100.30%-15.30%-0.13%營業(yè)成本73.55%59.68%-13.88%-0.19%稅金及附加10.67%14.59%3.93%0.37%銷售費用20.56%15.97%-4.60%-0.22%管理費用9.98%8.91%-1.07%-0.11%財務(wù)費用-1.26%-0.56%0.70%-0.56%資產(chǎn)減值損失-0.47%-0.43%0.04%-0.09%投資收益0.19%0.01%-0.19%-0.96%其中:對聯(lián)營和合營企業(yè)的投資收益0.02%0.00%-0.02%-1.00%營業(yè)利潤-14.50%-0.34%14.16%-0.98%營業(yè)外收入0.53%0.58%0.05%0.09%營業(yè)外支出0.06%0.01%-0.05%-0.87%利潤總額-14.03%0.23%14.27%-1.02%所得稅費用1.66%1.58%-0.09%-0.05%凈利潤-15.69%-1.34%14.35%-0.91%歸屬于母公司所有者的凈利潤-15.78%-1.50%14.28%-0.90%少數(shù)股東損益0.09%0.16%0.07%0.84%其他綜合收益(損失)0.06%0.00%-0.06%-1.00%綜合收益總額-15.63%-1.34%14.29%-0.91%歸屬于母公司所有者的綜合收益-15.72%-1.50%14.22%-0.90%歸屬少數(shù)股東的綜合收益0.09%0.16%0.07%0.84%現(xiàn)金流量表分析水平趨勢分析表2.52023年度水平分析項目變動額變動比銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金-11481.00-0.08收到的稅費返還-1890.43-1.00收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金1751.890.84購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金-80268.16-0.64支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金10168.910.40支付的各項稅費9123.390.50支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金-5759.70-0.26經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量55116.02-1.19收回投資收到的現(xiàn)金-10150.00-1.00取得投資收益收到的現(xiàn)金-323.00-1.00處置長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金5.190.59收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金-609.68-0.40購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金532.950.08投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-11610.44-2.22取得借款收到的現(xiàn)金-2890.28-1.00收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金-3646.04-0.85償還債務(wù)支付的現(xiàn)金2890.28分配股利.利潤或利息支付的現(xiàn)金109.73支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金3900.00籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-13436.32-1.88現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額30069.27-0.89期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額-33798.68-0.40期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額-3729.42-0.07垂直結(jié)構(gòu)分析表2.62023年度垂直分析項目2022年2023年變動額變動比銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金279.88%277.66%-2.22%-0.01%收到的稅費返還3.73%0.00%-3.73%-1.00%收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4.14%8.20%4.06%0.98%購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金249.32%98.03%-151.29%-0.61%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金50.08%75.74%25.66%0.51%支付的各項稅費35.78%58.07%22.29%0.62%支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金43.78%34.98%-8.80%-0.20%經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-91.20%19.04%110.24%-1.21%收回投資收到的現(xiàn)金20.04%0.00%-20.04%-1.00%取得投資收益收到的現(xiàn)金0.64%0.00%-0.64%-1.00%處置長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金0.02%0.03%0.01%0.71%收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金3.02%1.96%-1.06%-0.35%購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金13.40%15.60%2.20%0.16%投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量10.32%-13.60%-23.93%-2.32%取得借款收到的現(xiàn)金5.71%0.00%-5.71%-1.00%收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金8.43%1.33%-7.10%-0.84%償還債務(wù)支付的現(xiàn)金0.00%6.16%6.16%0.00%分配股利.利潤或利息支付的現(xiàn)金0.00%0.23%0.23%0.00%支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金0.00%8.31%8.31%0.00%籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量14.14%-13.38%-27.52%-1.95%現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-66.74%-7.95%58.79%-0.88%期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額166.74%107.95%-58.79%-0.35%期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額100.00%100.00%0.00%0.00%財務(wù)指標(biāo)分析償債能力分析短期償債能力分析表3.12021~2023年度短期償債能力指標(biāo)2021年2022年2023年流動比率3.293.183.33速動比率1.711.221.01保守速動比率1.711.221.01現(xiàn)金比率1.120.710.76營運資金與借款比3.25106.0099.13營運資金(萬元)173464.40154439.80144439.00圖3.1金種子酒2021~2023年流動比率圖圖3.2金種子酒2021~2023年現(xiàn)金比率圖長期償債能力分析表3.22021~2023年度長期償債能力指標(biāo)2021年2022年2023年利息保障倍數(shù)8.0912.100.58經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與流動負(fù)債比-0.52-0.570.12現(xiàn)金流利息保障倍數(shù)19.8230.81-10.83平均資產(chǎn)負(fù)債率(%)26.9027.0225.98長期借款與總資產(chǎn)比有形資產(chǎn)負(fù)債率(%)28.8529.0827.99有形資產(chǎn)與帶息債務(wù)比0.050.050.06權(quán)益乘數(shù)1.371.371.35產(chǎn)權(quán)比率0.370.370.35權(quán)益與負(fù)債比2.722.702.85長期資本負(fù)債率(%)5.665.986.06長期負(fù)債與權(quán)益比0.060.060.06經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與負(fù)債合計比-0.44-0.470.10經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與帶息債務(wù)比-2.69-2.520.50圖3.3金種子酒2021~2023年平均資產(chǎn)負(fù)債率統(tǒng)計圖營運能力分析流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.32021~2023年度流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年營業(yè)收入應(yīng)收賬款率(%)9.639.447.75應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率10.3810.6012.91應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)35.1534.4528.28存貨與收入比0.951.130.95存貨周轉(zhuǎn)率0.750.650.63存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)489.05558.78581.90應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率1.912.072.73營運資金周轉(zhuǎn)率0.710.761.03現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物周轉(zhuǎn)率1.021.721.87流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.470.500.68圖3.4金種子酒2021~2023年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計圖固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.42021~2023年度固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.951.852.06非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.930.941.14圖3.5金種子酒2021~2023年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計圖總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析表3.52021~2023年度總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)分析指標(biāo)2021年2022年2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.310.330.43股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率0.430.450.58圖3.6金種子酒2021~2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率統(tǒng)計圖盈利能力分析資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力分析表3.62021~2023年度資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年資產(chǎn)報酬率-0.07-0.08-0.01總資產(chǎn)凈利潤率(ROA)-0.04-0.05-0.01圖3.7金種子酒2021~2023年資產(chǎn)報酬率統(tǒng)計圖資本經(jīng)營盈利能力分析表3.72021~2023年度資本經(jīng)營盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年凈資產(chǎn)收益率(ROE)-5.86-7.02-0.78息稅前利潤與資產(chǎn)總額比-0.09-0.11-0.01投入資本回報率-0.06-0.07-0.01長期資本收益率-0.07-0.07投資收益率0.090.490.02圖3.8金種子酒2021~2023年凈資產(chǎn)收益率圖商品經(jīng)營盈利能力分析表3.82021~2023年度商品經(jīng)營盈利能力分析指標(biāo)2021年2022年2023年凈利潤與利潤總額比1.011.12-5.72營業(yè)毛利率0.290.260.40營業(yè)成本率0.710.740.60營業(yè)利潤率-0.14-0.15營業(yè)凈利率-0.14-0.16-0.01總營業(yè)成本率1.151.161.00銷售費用率0.230.210.16管理費用率0.090.100.09財務(wù)費用率-0.02-0.01-0.01銷售期間費用率0.300.290.24成本費用利潤率-0.13-0.14息稅前營業(yè)利潤率-0.15-0.15價格成本費用利潤率1.401.361.68圖3.9金種子酒2021~2023年營業(yè)凈利率統(tǒng)計圖盈利質(zhì)量分析表3.92021~2023年度盈利質(zhì)量分析指標(biāo)2021年2022年2023年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額與凈利潤比2.762.48-4.53經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額與營業(yè)收入比-0.38-0.390.06應(yīng)收賬款與營業(yè)收入比0.100.090.08圖3.10金種子酒2021~2023年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額與營業(yè)收入比統(tǒng)計圖發(fā)展能力分析資產(chǎn)資本成長分析表3.102021~2023年度資產(chǎn)資本成長分析指標(biāo)2021年2022年2023年資本保值增值率(%)71.1266.0974.57資本積累率(%)-28.88-33.91-25.43固定資產(chǎn)增長率(%