編寫財務情況說明書的格式及其相關內容（范本）財務情況說明書概念財務情況說明書是財務會計報告的組成部分，指會計單位提供的財務情況至少應當對下列情況作出說明：（1）公司生產經營的基本情況；（2）利潤實現和分派情況；（3）資金增減和周轉情況；（4）對公司財務狀況、經營成果和鈔票流量有重大影響的其他事項。

財務情況說明書寫作格式

一、公司生產經營的基本情況

（一）公司主營業務范圍和附屬其他業務，納入年度會計決算報表合并范圍內公司從事業務的行業分布情況；未納入合并的應明確說明因素；公司人員、職工數量和專業素質的情況；報表編報口徑說明。

（二）本年度生產經營情況，涉及重要產品的產量、主營業務量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量，在所處行業中的地位，如按銷售額排列的名次；經營環境變化對公司生產銷售（經營）的影響；營業范圍的調整情況；新產品、新技術、新工藝開發及投入情況。

（三）開發、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況。

（四）經營中出現的問題與困難，以及需要披露的其他業務情況與事項等。

二、利潤實現、分派及公司虧損情況

（一）主營業務收入的同比增減額及重要影響因素，涉及銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等。

（二）成本費用變動的重要因素，涉及原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響。

（三）其他業務收入、支出的增減變化，若其收入占主營業務收入10%（含10%）以上的，則應按類別披露有關數據。

（四）同比影響其他收益的重要事項，涉及投資收益，特別是長期投資損失的金額及因素；補貼收入各款項來源、金額、以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業外收支的重要事項、金額。

（五）利潤分派情況

（六）利潤表中的項目，如兩個期間的數據變動幅度達30%（含30%）以上，且占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應明確說明因素。

（七）會計政策變更的因素及其對利潤總額的影響數額，會計估計變更對利潤總額的影響數額。

（八）其他。

三、資金增減和周轉情況

（一）各項資產所占比重，應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減因素；長期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、因素、購買和處置子公司及其他營業單位的情況。

（二）資產損失情況，涉及待解決財產損益重要內容及其解決情況，按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回因素及壞賬解決辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資等產生的因素及影響。

（三）流動負債與長期負債的比重，長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增長金額及因素；公司嘗還債務的能力和財務風險狀況；三年以上的應收賬款和其他應付款金額、重要債權人及未付因素；逾期借款本金和未還利息情況。

（四）公司從事證券買賣、期貨交易、房地產開發等業務占用資金和效益情況。

（五）公司債務重組事項及對本期損益的影響。

（六）資產、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數據變動幅度達30%（含30%）以上，且占報告期資產總額5%（含5%）以上的，應明確說明因素。

四、所有者權益（或股東權益）增減變動情況

（一）會計解決追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況，并應具體說明增減差額及因素。

（二）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他因素變動情況，并應具體說明增減差額及因素。

（三）所有者權益（或股東權益）本年度內經營因素增減情況。

（四）對國有資本保值增值產生影響的重要客觀因素情況及增減數額。

五、對公司財務狀況、經營成果和鈔票流量有重大影響的其他事項。

六、對公司收支利指標進行全面分析，從數據后面闡述問題的因素，從分析得出公司的經營情況，對存在的問題進行闡述，新年度擬采用的改善管理和提高經營業績的具體措施。

財務情況說明書基本規定

突出重點、兼顧一般（對上級領導比較關心的問題和當前經濟運營重點、熱點、變動指標比較大的情況進行分析，如去年非典對支出影響，今年宏觀調控，鐵路全力運電煤是贏錢還是賠錢，煤、電漲價對支出影響，煤電運送增大和支出比較是否有贏利，加息對支出影響，這些要是定量分析，不能定性）；

觀點明確、抓住關鍵（有主有次抓住問題，要讓人明白、讓人看出你寫的當期經營情況到底怎么樣，不能模棱兩可，總之一句話知道你講什么）；

注重實效、抓住關鍵（時效性對報告質量影響很大，目前報表由于清算數出的慢已經嚴重影響了報表質量，大家應理解很深，由于時效不強對決策意義不大，甚至出現負面影響）；

客觀公正、真實可靠（依賴于我們報表的質量，報表數據是真實的完整的，報告就越有科學性）；

報告清楚、文字簡練（一篇文章要結構清楚，看的人也舒適，假如缺少條理、缺少邏輯你分析的再好也也許達不到效果）。

公司財務會計報告分析的環節和重要方法

財務會計報告分析的重要環節：

1．報告分析目的：一方面要明確閱讀對象，閱讀對象不同內容也有所不同，對象要有針對性。寫這個報告的靈魂：分析工作要達成什么目的，整個工作要圍繞目的展開。

2．制定分析方案：一方面要明確范圍，也就是你合并所有公司，另一方面要開始搜集資料，搜集資料的方法；再次擬定分析方法；最后人員分工，寫哪部分擬定下來，并擬定工作進度。

3．搜集整理分析資料：這規定大家平時積累，積累信息對分析工作有重大意義，你信息越多，寫出材料就越好，不僅對數據進行搜集，還要對環境數據（非財務數據，國家宏觀政策，部制定并出臺的相關政策）也要進行搜集。

4．選擇合理的分析方法：介紹我們經常使用的方法：

（1）定性、量分析方法：現在流行定量分析方法，由于用數據說話有說服力，此外定性分析的方法也要使用，當你不能使用定量，用定性。

（2）絕對數、相對數比較，絕對數就是當期與比較期的數差額，相對數比例。橫向比較：可以和其他鐵路局比價，和本地區同行業（情況類似）比價；縱向比較，不同年度比較，注意口徑應一致。

（3）財務比率分析方法：反映經濟效益情況：如凈資產收益率、總資產報酬率、主營業務利潤率、成本費用利潤率等。反映資金周轉情況：總資產周轉率、流動資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率；反映嘗債能力：資產負債率、流動比率、速動比率、獲利倍數等。

（4）結構分析法：投資率：（資本形成總額/支出法GDP）×100%；

消費率：（最終消費/支出法GDP）×100%

（5）速度分析法：

比上年同期、比基期、環比發展速度=（報告期水平/基期水平）×100%

增長速度=（報告期水平-基期水平）/基期水平×100%=發展速度-1

平均增長速度=報告期水平/基期水平開n次根號減1=平均發展速度-1

（6）邊際分析法：在教科書有介紹，下面介紹一個比率：國有公司上交稅金對當其財政收入增長的奉獻率=當期國有公司上交稅金增長額/當期財政收入增長額×100%

（7）模型分析法：運用數學模型對經濟運營的內在規律、發展趨勢進行分析和預測。

（8）進入分析起草階段：分析結束開始起草報告。分析中應注意的幾個問題：文字表格、缺少邏輯性、不注意閱讀對象、為了分析而分析、缺少客觀性、不注意數據口徑、人云亦云。

財務情況說明書范文

一、公司生產經營的基本情況

（一）公司主營業務范圍:

營業執照上描述的

公司設有董事會、監事會；公司下屬xx家控股子公司，分公司xx家；所處行業為xx業。

納入合并范圍子公司基本情況

公司名稱注冊資本投資額持股

比例注冊地址法定代表人與母公司

關系

（二）本年度生產經營情況:

全年實現銷售XXXX達YY噸，較去年同期XXXX噸增長YY%，銷售XXXX達YY噸。實現收入XXXX萬元，較去年同期XXXX萬元增長了YY%。實現毛利XXXX萬元，較去年同期XXXX萬元增長了YY%。實現利潤總額XXXX萬元，較去年同期XXXX萬元增長YY%。

本年流動資產周轉次數達XX次較去年同期XX次提高YY次。本年凈資產收益率為XX%較去年同期XX%增長YY%。

（三）開發、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況項目名稱年初余額本期增長本期減少其中年末余額轉增固定資產合計

XX年新建工程YY項，共投入資金XXXX元，其中：XXXX期初投入資金YYY元，已轉增固定資產XXXX元；XXXX期初投入資金YY元，現已所有竣工，全額轉增固定資產；新增XXX項目YY元。XX年在建工程XX項，XX工程年初余額YY元，現已所有竣工，全額轉增固定資產；XX改造工程年初余額YY元，現已所有竣工，全額轉增固定資產；XX工程年初余額YY元，現已所有竣工；XX改造工程及XX工程現已所有竣工，年初余額YY已全額轉增固定資產；XX工程、XX改造工程、XX工程、現已所有竣工。截至2023年12月31日，在建工程轉增固定資產總計金額YY元。

（四）經營中出現的問題與困難

從經營指標的完畢進度來看有一定的差異，重要是上半年各項指標完畢情況差異很大，

其因素

一是，省略

二是，省略

三是。省略

二、利潤實現、分派情況

（1）實物量分析項目同期對比本年實際去年同期增減差異%銷售量(噸)

其中：XXXX

VVVV

XXXX

YYYY

從上表可看出今年銷售XXXX

YYYY噸較去年同期增長XXXX噸、增長率達YY%，銷售XXXXYYYY噸。以下省略

（2）收入成本分析項

目本年實際

金額上年同期

金額變動情況金額變動率主營業務收入XXXX收入YYYY收入主營業務成本毛利總額

從上表中可看出全年實現收入XXXX萬元，較去年同期XXXX萬元增長了YY%。實現毛利總額XXXX萬元，較去年同期XXXX萬元增長了YY%。以下省略

（3）三項費用分析項

目本年實際

金額上年同期

金額變動情況金額變動率三項費用營業費用管理費用財務費用

本年發生的三項費用總計XXXX萬元，較去年同期XXXX萬元增長了YY%，其中營業費用XXXX萬元，較去年同期XXXX萬元節約了Y%；管理費用XXXX萬元，較去年同期XXXX萬元增長了YY%,剔除XX因素實際增長XX萬元，重要是XX費增長XX萬元；財務費用XX萬元，較去年同期XX萬元增長了YY%，重要因素是隨著公司貿易的擴大，對資金的需求量也在擴大，短期借款比去年同期增長了XX萬元，應付票據比去年同期增長了XX萬元，中小公司融資量的增長促使利息成本增長，財務費用也就隨之發生增長。具體分析省略

（4）利潤總額分析項

目本年實際上年同期變動情況金額金額金額變動率主營業務收入主營業務成本毛利三項費用營業費用管理費用財務費用投資收益營業外收支凈額利潤總額

從上表中可看出，全年實現利潤總額XXXX萬元較去年同期XXXX萬元增長XX萬，重要因素是由主營業務收入增長了XXXX萬元，主營業務成本同時增長XXXX萬元，毛利總額增長XXXX萬元，營業費用減少XXXX萬元，財務費用增長XXXX萬元，管理費用增長XXXX萬元，營業外收支凈額增長XXXX萬元，是多種因素共同作用的結果。

（5）利潤分派說明

利潤分派年初數為XXXX元，本年實際分派為XXXX元，分派情況如下：股東名稱金額XXXXXXYYYYYYXXXXXXYYYYYYXXXXXX合

計

本年支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX股利YYYY元,支付XXXXXX股利YYYY元。

三、資產情況項

目本年數上年數變動情況金額比例金額比例金額變動率一、資產總計其中：流動資產

長期投資

固定資產

其他資產二、負債合計其中：流動負債

長期負債三、少數股東權益四、所有者權益五、資產負債率

資產總額XXXX萬元，較去年同期XXXX萬元增長了YY%，重要因素是流動資產較去年同期增長了XXXX萬元，同比增長YY%，其中存貨較去年同期XXXX萬元增長了XXXX萬元；長期投資較去年同期增長了XXXX萬元，固定資產比去年同期增長了XXXX萬元，同比增長YY%；其他資產比去年同期減少了XX萬元。具體分析省略

負債總額XXXX萬元，較去年同期XXXX萬元增長了YY%。重要因素是流動負債較去年同期XXXX萬元增長了XXXX萬元，同比增長YY%，其中短期借款較去年同期增長了XXXX萬元，同比增長YY%；應付票據較去年同期增長了XXXX萬元，同比增長YY%；長期負債比去年同期XXXX萬元增長了XXXX萬元，重要是長期應付款中XXXX構成。具體分析省略

少數股東權益XXXX萬元，較去年同期XXXX萬元增長了YY%。所有者權益XXXX萬元，較去年同期XXXX萬元增長了YY%。資產負債率XX%，較去年同期增長了YY%。具體分析省略

四、所有者權益（或股東權益）增減變動及國有資本保值增值情況

公司注冊資本XXXX萬元，其中：國有資產XXXX萬元，占注冊資本的YY%，年初凈資產XXXX元，年初國有資本及權益總額為XXXX元，本年實現凈利潤XXXX元，致使本年國有資本及權益增長（經營積累）XXXX元，由于XXXX有限公司接受捐贈致使我公司資本公積增長XXXX元，本年國有資本及權益增長XXXX元，本年支付紅利XXXX元，本年國有資本及權益減少XXXX元。年末國有資本及權益總額為XXXX元，國有資本保值增值率為YY%。

五、鈔票流量及資金管理情況項目本年實際上年實際差異金額比重金額比重金額與上年比經營活動鈔票流入投資活動鈔票流入籌資活動鈔票流入鈔票流入量小計經營活動鈔票流出投資活動鈔票流出籌資活動鈔票流出鈔票流出量小計鈔票凈增長額

今年鈔票流入總量XXXX萬元，比去年同期XXXX萬元增長了XXXX萬元，同比增長YY%，其中經營活動鈔票流入XXXX萬元，占鈔票流入總量的YY%，比去年同期XXXX萬元減少XXXX萬元，同比減少YY%；投資活動鈔票流入XX萬元，比去年同期XX萬元增長了XX萬元，籌資活動鈔票流入XX萬元，占鈔票流入總量的YY%，比去年同期XX萬元增長了XX萬元，同比增長YY%。具體分析省略

今年鈔票流出總量XXXX萬元，比去年同期XXXX萬元增長了XXXX萬元，同比增長YY%，其中經營活動鈔票流出XXXX萬元，占鈔票流出總量的YY%，比去年同期XXXX萬元減少了XXXX萬元，同比減少YY%；投資活動鈔票流出XXXX萬元，占鈔票流出總量的YY%，比去年同期XXXX萬元減少了XXXX萬元，同比減少YY%；籌資活動鈔票流出XXXX萬元，占鈔票流出總量的YY%，比去年同期XXXX萬元增長了XXXX萬元，同比增長YY%。具體分析省略

全年鈔票凈增長額XXXX萬元，比去年同期XXXX萬元增長了XXXX萬元。

六.重要財務指標完畢情況及分析指標名稱本年實際上年實際一、賺錢能力指標1、凈資產收益率2、總資產報酬率3、銷售收入利潤率二、資產周轉能力指標1、總資產周轉率2、流動資產周轉率三、償債能力指標1、資產負債率2、已獲利息倍數

本年凈資產收益率為XX%較去年同期XX%減少了YY%；總資產報酬率為XX%較去年同期XX%減少了YY%；銷售收入利潤率為XX%較去年同期XX%減少了YY%。總資產周轉率為XX較去年同期XX增長了YY%；流動資產周轉率為XX較去年同期XX增長了YY次；資產負債率為XX%較去年同期XX%增長了YY%；已獲利息倍數為XX較去年同期XX減少了YY。具體分析省略

七.財務管理重要工作

我部依據公司2023年工作思緒，全面貫徹科學發展觀，堅持發展是公司第一要務，認真、科學、細致的做好財務年度預算、決算、審計、以及平常核算工作，建立健全各項管理制度，堵塞管理漏洞，鞏固清產核資成果，促進公司管理水平和經營效益的提高；積極創新資金管理模式，成立內部結算中心，充足發揮公司集團化管理和整合優勢，完善公司內部管理考核機制，實現資金運營的安全、規范、扁平、快捷，以獲取最大的資金整體規模效益。

（一）繼續做好公司財務管理信息化建設工作，在信息中心和用友公司配合下對公司會計電算化系統進行了全面升級，并以用友軟件系統為依托，購置按裝結算中心模塊，進一步完善公司內部財務管理信息網絡系統，全面提高財務管理工作水平，使之成為公司管理創新的突破口。

（二）重視會計核算基礎工作建設，不斷完善內部財務管理制度，以扎實的基本功，順利通過各級部門的各項審計檢查。今年我部先后接受了XXXX會計師事務所對2023年決算報表審計；XX地稅對2023年公司所得稅匯繳清算審計；XX集團經濟效益審計工作小組對XXXX經營期間經濟效益審計；今年審計工作與往年相比具有更加細致、更加進一步、工作量大、范圍廣、規定高等特點，我部人員積極協助配合他們工作，加班加點，根據規定及時提供所需的各類原始憑證、基礎報表、資料，由于公司資金管理、財務管理、會計核算工作、資產管理制度健全、技術設備較先進，為其工作提供了良好的條件和環境，使之工作順利完畢，各項審計結束后，均得到相關部門的好評。

（三）認真做好清產核資工作。今年XX月XX日至XX月XX日我部組織相關財務人員對本公司及子公司進行了清產核資專項自查工作，做到全面徹底、不重不漏，以保證公司賬賬相符、賬證相符，在完善清產核資基礎上建立健全了各項管理制度，堵塞管理漏洞，鞏固清產核資成果，促進提高公司管理水平和經營效益。

（四）創建公司內部結算中心，依據新的業務模式，重理資金流程，完善公司內部管理考核機制，加強資金的統一計劃、管理，實現資金運營的安全、規范、扁平、快捷，以獲取最大的資金整體規模效益。

結算中心的設立和運營，充足發揮出公司集團化管理和整合的優勢，為公司內部管理考核提供了科學依據，資金有效的統一監控和調配，加速了資金的周轉，減少了資金占用成本，在資金緊缺情況下，保證了資金頭寸，使有限的資金發揮出較大的整體規模效益。

（五）堅持以效益為中心，以財務管理為手段，全面參與提高公司的經濟效益為指導思想，認為公司內部經營活動提供服務為核心開展工作，以資金的價值實現為標準衡量工作成效。為與公司經營規模、貿易范圍不斷擴大相適應，我們積極參與到經營過程之中，了解經營項目資金需求，研究提出可行的籌資方案并切實貫徹到位。今年我們為公司在XX銀行增長中小公司融資XXX