浙江森禾種業股份財務管理要求第一章總則第一條為加強企業財務工作，發揮財務在企業生產經營管理和提升經濟效益中作用，依據企業財務管理措施特制訂本細則。第二條企業財務部門職能是：（一）認真落實實施國家相關財務會計法規、稅務法規、企業內部管理制度。（二）建立健全財務管理多種規章制度，編制財務計劃，加強生產經營核實管理，反應、分析財務計劃實施情況，檢驗監督財務紀律。（三）主動為生產經營管理提供決議咨詢服務，促進企業取得很好經濟效益。（四）厲行節省，主動籌措和合理使用資金。（五）合理分配企業收入，立即完成需要上交各項稅費。（六）主動做好對控股企業及分支機構財務工作檢驗指導工作，加強內部審計稽核工作。（七）完成企業交給其它工作。第三條企業財務部由部門經理、會計、出納組成。第四條企業各部門和職員辦理財會事項，必需遵守本要求。第二章財務工作崗位職責第五條財務部經理負責組織本部門下列工作：（一）主持企業財務部日常工作，幫助財務總監做好全企業財務管理工作。（二）組織編制企業財務收支計劃、資金計劃、擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。（三）組織開展成本費用估計、控制、核實、分析和考評工作，督促相關部門降低消耗，節省費用，提升經濟效益。（四）組織建立健全財務會計制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。（五）完成企業領導交辦其它工作。第六條會計關鍵職責是：（一）根據企業會計制度要求開展工作，做到手續完備，數字正確，帳目清楚，編報立即，分析透徹，披露完整。（二）編制財務預算和經濟責任制目標，并定時檢驗、分析企業收入、成本和利潤實施情況，考評績效和資金使用情況，挖掘增收節支潛力，立即向企業提出合理化提議。（三）妥善保管會計憑證，會計帳簿，會計報表和其它會計資料。（四）完成領導交辦其它工作。第七條出納關鍵工作職責是：（一）認真實施現金管理制度。（二）嚴格實施庫存現金限額，超出部分必需立即送存銀行，不坐支現金，不用白條抵現金。（三）建立健全現金、銀行多種帳目，嚴格審核收付憑證并辦理收付。（四）嚴格支票管理制度，建立支票領用登記簿。（五）主動做好銀企對帳工作。（六）配合會計做好多種帳務處理。（七）完成領導交辦其它工作。第三章財務管理工作通常要求第八條會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止，采取人民幣為記帳本位幣。第九條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料必需真實、正確、完整，并符合會計制度要求。第十條財務工作人員辦理會計事項必需填制或取得原始憑證，并依據審核、簽批原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，全部必需在記帳憑證上簽章。第十一條財務工作人員應會同實物管理部門定時進行資產清查，確保帳簿統計和實物、款項相符。第十二條財務工作人員應定時按要求編制財務匯報，并經財務責任人審核，法定代表人簽字后報送相關人員和部門。第十三條財務工作人員對本企業實施會計監督。財務人員對不真實、不正當原始憑證，不予受理；對記載不正確，不完整原始憑證，給予退回，要求更正、補充。第十四條財務工作人員發覺帳簿統計和實物、款項不符時，應立即向總裁書面匯報，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十五條財務工作人員應建立內部稽核制度，并做好內部審核。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目標登記工作。第十六條財務人員調動工作或離職，必需和接管人員辦清交接手續，遺留問題做出書面材料。財務責任人由總裁監交，其它人員由財務責任人監交。第四章支票管理第十七條支票由出納人員專員保管。支票領用時須憑“支票領用單”，按同意金額封頭，加蓋印章，填寫日期、用途等，領用人在支票領用簿上簽字，并將支票號碼等一并統計備查。第十八條支票付款后出納員憑支票存根和經審簽相關單證統一編制記帳憑證，登記銀行帳簿，并立即將支票使用情況在支票登記簿上進行登記。財務人員月底結帳前應對支票領用情況進行清帳，對未報帳督促相關人員立即辦理結算手續。第十九條不準對外出租、出借銀行帳戶，嚴禁簽發空頭支票和遠期支票，遵守銀行結算紀律。銀行預留印鑒由出納人員和其它專員分開保管。第二十二條凡采取支票結算方法(含其它轉帳結算方法)支付每一筆款項(包含公私借款)，不管金額大小均須由經手人、部門責任人、財務責任人、總裁或總裁授權人員簽字同意方可支付。第五章現金管理第二十一條企業能夠在下列范圍內使用現金（一）工資、津貼、獎金；（二）個人勞務酬勞；（三）出差人員必需攜帶差旅費；（四）向個人收購農副產品和其它物資價款；（五）結算起點（1000元）以下零星開支；（六）經總裁同意其它現金開支。第二十二條除本要求二十一條外，財務人員支付個人款項，超出使用現金限額部分，應該以支票支付，確需全額支付現金，經財務責任人審核，總裁或其授權人員同意后支付現金。第二十三條企業購置固定資產，大額辦公用具、勞保福利及其它工作用具必需采取轉帳結算方法，不得使用現金。日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行，庫存現金必需鎖入保險箱內。第二十四條財務人員支付現金，能夠從企業庫存現金中支付或從銀行中提取，不得私自從現金收入中直接支付（即坐支），因情況特殊確需坐支，應事先報總裁同意。第二十五條財務人員從銀行提取現金，應該填寫《現金提取單》，寫明用途及金額，由財務責任人審批后提取。第二十六條企業職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經同意后方可借用。超出要求還款期即在工資中扣還。第二十七條支付款項及報銷單證由經手人、部門責任人、財務責任人、總裁或其授權人員簽字審批后交出納付款，購置物品，在報銷前應由使用人或保管人會簽。第二十八條工資由財務人員依據勞感人事部門提供核發工資資料及工資表，經財務責任人審核，總裁或其授權人員同意后按時發放。第二十九條出納人員應該建立健全現金帳簿，逐筆記載現金收付。帳簿應該日清月結，帳款相符。第六章會計檔案管理第三十條通常本企業會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保留價值資料均應歸檔，專員負責，按檔案管理要求保留。電算化會計檔案包含存放在硬盤、磁盤和光盤等介質中會計數據和打印輸出會計數據，會計軟件程序。對磁性介質保留會計檔案做到定時檢驗和復制。第三十一條會計憑證應按月，按編號次序每個月裝訂成冊，標明月份、年度、號數起止，由會計主管、裝訂人員加封鑒章。第三十二條當年會計檔案，在會計年度終了后由財務部門保管十二個月，期滿后編造清冊移交檔案室保管。會計憑證不準隨意復制、出借或帶出本單位，如有特殊需要，須經財務部經理以上責任人同意。會計帳簿不準隨意借閱或帶出本單位，如因工作需要查閱時，經財務部經理以上責任人同意后，在會計部門內查閱；外單位需要查閱會計帳簿，需憑單位介紹信經財務部經理以上責任人同意，單位領導同意，可在會計部門內查閱。會計報務屬于關鍵經濟資料，一切內部報表，未經會計主管人員同意不得外借或抄錄。第三十三條會計